基于ITER项目下某工程项目对国内外工程计价规则的差异分析及应对措施

基于ITER项目下某工程项目对国内外工程计价规则的差异分析及应对措施

赵思思1 薛梦璇1

(1 中国核电工程有限公司 北京市海淀区马神庙一号院 100086)

摘要： 国际热核聚变实验堆（ITER）项目是世界上最大的热核聚变研究计划之一，吸引了全球众多国家的参与。本文根据ITER项目中某FIDIC合同框架下的施工项目，研究其工程计价规则与国内工程量清单计价规则的差异，主要关注投标报价工程量计算规则、目标价机制（结算工程量计算规则）、单价计算规则、分包费用计算和划分这几点内容，总结该国际工程项目应用的工程计价规则，并浅析其与国内工程量清单计价规则的差异。本文的分析有助于加深对国际工程计价规则与国内工程量清单计价规则之间差异的理解，为参与国际工程项目的决策者提供有价值的参考信息，以确保项目的成功实施。

关键词： ITER, 计价规则，工程结算，国际工程

1. 引言

国际热核聚变实验堆（ITER）项目的崇高目标，即实现可控核聚变，解决全球清洁能源短缺问题，使其成为全球瞩目的巨大科学工程。吸引着来自世界各国的资金和专业人才，ITER项目以其庞大规模和科技挑战，堪称仅次于国际空间站计划的世界第二大国际大科学计划。我国多家企业积极参与ITER项目的各个工程任务，然而，由于国内采用了独特的工程量清单计价规范，该规范承袭自苏联定额体系，与ITER项目等国际工程采用的工程计价规则存在显著的差异，为我国企业参与国际工程项目带来了适应性挑战。

目前，国内工程领域广泛采用的工程量清单计价模式，在清单与计价规范方面由国家统一发布，相对完善且在各类在建项目中得到广泛应用。在这一体系下，招标人和投标人对清单内容极为熟悉，拥有一致的认知，相应的，在合同执行过程中纠纷相对较少​1​。尽管国内与国际工程项目在工程造价管理的目标、内容和范围上保持一致，但在计价模式、报价及结算方式等具体内容上却存在差异。本文以ITER项目下的某工程项目（以下简称ITER某工程项目）为例，深入分析了该项目计价规则与国内工程量清单计价规则之间的四项主要差异，并提出了有针对性的应对措施。

2. 主要差异分析及应对措施
   1. 投标报价工程量计算规则差异与应对措施

2.1.1差异分析

工程量清单（BOQ）是工程量清单计价的核心要素之一，在招投标阶段，由招标方按照施工设计图纸的要求，将招标工作中需要实现的所有项目和内容，采用统一的编号、项目名称、特征、计量单位以及应用工程量计算规范计算工程量。其中，工程量的风险是由业主承担的，单价风险由承包商承担。工程量清单计价模式的特点是招投标双方量价分离，共担风险，这一特点不仅可以有效的降低投标者自身的投资风险，还可以使招标者对投标者的实力进行合理的考察，是责任、实力统一对立的实现【2】。

对于国内采用工程量清单计价的工程项目，业主在招标时会提供工程量清单，以及工程量信息，承包商根据业主提供的清单、信息和自身情况进行单价的确定，进而计算得到投标价，并最终确定合同价格。若实际工程量与业主提供的工程量存在较大差异，可以通过变更予以补偿，承包商承担较小的工程量的测算风险。

而在ITER某工程项目投标过程中，业主并未提供工程量清单，也没有释放全部工作内容对应的具体技术资料和图纸。业主提出了大致的工作体量（数百个工作包），并将所有工作包归类划分为十余种类型，各类型选择一个工作包作为该类型的典型包。业主仅释放了典型包的技术资料，由承包商自行确定工程量，并根据测算的典型包工作量，类推估算整体工程量。

2.1.2 应对措施

业主运用目标价机制以尽可能激励承包商的能动性，将每个工作包的成本约束在预算范围内。此种投标方式，导致量、价的风险更多的转移到了承包商一方，对承包商进行投标报价、造价控制、进度控制、人力曲线布置提出了更高的要求。承包商需要在如下两个方面进行精细化管理，如图一所示：

1）报价阶段：将报价涉及的工作内容尽量细分，明确报价边界；同时需要及时对现场实际成本进行分析，与报价数据对比，通过现场实际花费的经验反馈，对报价及时纠偏，积累报价经验和基础数据。

2）变更索赔阶段：详实记录每日现场进行额外工作的详细信息，记录参与额外工作的工人、工作时间、工作内容、涉及到哪个变更单。以便及时归集整理并申请变更索赔。

图一 成本控制的精细化管理示意图

2.2合同价形成机制差异与应对措施

2.2.1 差异分析

对于多数国内工程量清单计价工程，在工程竣工结算时，工程量会根据图纸算量、或实际现场工程量据实调整，进而得到调整后的结算价。对于不进行工程量据实调整的部分项目，也会在招标文件和合同中规定好调整规则，若实际工程量与工程量清单中的量相比，超过一定限度，会在结算中进行工程量的调整。这种方式进一步降低了承包商在工程量把握上的风险。

ITER某工程项目采用目标价机制，在该机制下，业主将项目包含的全部工作划分为若干工作包，每个工作包技术资料释放后、该工作包开工前，承包商需要对该工作包的工作进行详细报价（直接费部分）。其中承包商根据技术资料评估工程量，同时使用合同确定的单价，量价相乘得到总报价。报价内容经过与业主的多轮磋商、调整，达成一致意见后，与业主签订该工作包的目标价（Target Price Agreement）。最终完工结算时，工程量并不按照实际发生的工程量据实调整，而是在签订的目标价基础上，做一定程度的奖惩处理。具体规则可大致简化为：

-额外奖励 = 0, if 0.95xTP < CP < TP

-额外奖励 = 0.30 x (0.95xTP – CP), if CP < 0.95xTP

-额外惩罚 = 0, if TP < CP < (1.05 x TP)

-额外惩罚 = 0.30 x (CP – 1.05 x TP), if CP> (1.05 x TP)

-在1.20 x TP if CP > 1.20 x TP区间，则无奖励、无惩罚

其中：TP-目标价，CP-结算价。

2.2.2 应对措施

由于目标价中的工程量为承包商在开工前评估得到，具有较大的不确定性。而根据目标价机制，工程量评估偏差的风险，无法在结算阶段用调整结算工程量、或是变更索赔等任何方式弥补。在国内工程量清单计价中，实际工程量与合同工程量偏差较大时，一般会规定相应的方式调整工程量，确保承包商多干多得。而在ITER某工程项目中，正如上文规则所示，若实际造价超过目标价20%以上，超出部分，全部由承包商承担。例如某ITER工程项目的工作包，预估现场工作量1750小时，但由于该类型工作没有在ITER现场的工作经验和工时记录可以参考，现场工时预估的主观偏差较大，且面对分包商供货不及时等客观原因，导致实际现场工作量超过3000小时。而工作包超支的原因为无法向业主索赔的非我方原因，该超支全部由承包商承担，故承包商承担了几乎全部的工程量评估风险。而对于在国际上没有前例可以借鉴的国际大科学计划工程项目，在开工之前，承包商缺乏足够的经验来准确评估工程量。即使承包商选择保守方案，在报价中预留工程量余量，在报价谈判阶段，也很难说服业主认可，坚守住一个较高的报价。由于没有类似项目经验可以参考，且在项目上，承包商面临着较大的工程量评估风险，这就要求承包商迅速进行短平快的经验反馈，将正在进行的施工现场经验，及时的反馈到报价环节，而非等到完工结算后再进行损益评估。这要求更加精细化的现场工时记录和反馈、更加准确迅速的财务收支分析、更加全面流畅的经验反馈体系。通过上述各项管理措施，及时将现场出现的经验、教训，反馈到新工作包的报价和谈判中，以最大限度的降低风险、最大化收益。

2.3单价计算规则差异与应对措施

2.3.1 差异分析

工程量清单计价采用综合单价计价模式。综合单价是指完成一个规定计量单位的分部分项工程量清单项目或措施清单项目所需的人工费、材料费、施工机械使用费、企业管理费、利润、以及一定范围内的风险费用。综合单价中的直接费、管理费、利润由投标人根据本企业实际支出及利润预期、投标策略确定，是施工企业实际成本费用的反映。施工企业可将经济、技术、质量和进度等因素经过科学测算，细化到综合单价的确定中，并对工程造价中自变和波动较大的因素比如建筑材料价格及具体工程的施工措施费和管理费，实行自主报价【3】。

而ITER某工程项目并不采用综合单价模式，而是仅在合同中明确不同工种的人工单价，其中包含摊入单价的小型工器具、耗材、利润，以及风险费用；材料和机械部分，在直接费中单独列项计取；各项管理费在间接费中单独列项计取。这种拆分计取方式，是由项目本身特点决定的。由于投标阶段拿到的工程信息有限、承包商对工程项目包含的材料、机械清单的理解不可能做到准确。且TAC-1项目作为一个科研工程中的施工总承包项目，其设计和施工都没有前例可循，承包商无法根据历史经验对所需主材、特殊工器具、机加工等采购、加工内容精确把握，针对采购物项，也很难把握市场价格，获取市场信息。该项目将人、材、机、管理费分开列项，有助于承包商降低投标报价风险、有利于承包商在没有行业定额或企业定额可以参考情况下的报价和造价管理。

2.3.2 应对措施

由于存在上述差异项，报价人员需根据国际项目特点，及时调整价格组成，确保报价包含内容全面、清晰、不重不漏。例如机械台班的计算中，国内综合单价一般参照定额组价，其中所包含的机械部分的费用，是包含机上操作人员费用的。而在ITER某工程项目及大多数国际项目中，不论购买或者租赁机械，都需单独列项报价，这部分仅为机械采购或租赁费。机上操作人员的费用，需要计入人工的工程量，乘以相应人工单价后，计入总价中。该人工费用如果按照国内综合单价或定额单价的思路，就很容易疏漏。造价人员应以项目成本为出发点，详细计列并估算项目成本。分析国际工程中业主要求报价逻辑和条目，将各项成本及合理利润分别归入报价条目，进而组价计算得到各报价条目的价格/单价信息。

2.4分包费用计算和划分差异与应对措施

2.4.1 差异分析

国内工程中提到的分包工程，多指在业主与总包方签订总承包合同之外，针对一些前期工程、特殊检测工程、消防工程等专业工程，业主单独分包给其他承包商。这种分包工作，是由业主与其他分包商签订合同，总包方收取3%~5%管理费。而对于承包商自行分包给其他二级承包商的情况，对于业主来说看，在工程总承包投标报价阶段，视同于由总包方自行完成。当然，总包方的分包范围、分包项目内容，需要遵守国家有关分包管理规定、以及总承包合同的规定。这部分再次分包工作，应包含在业主提供的工程量清单工程量中，按照正常的工程量清单计价模式计价并结算。这种做法在一定程度上降低了业主对分包工程的不确定性风险。

ITER某工程项目中，总包方所报人工工程量部分并不包含分包工作，分包工作需要明确区分，依据询价据实报价，总包方可以加计管理费（在ITER某工程项目中按照15%管理费考虑）。总包方可以根据询价据实报价并加计15%的管理费用。在投标阶段，业主需要承包商明确分包内容和潜在分包商信息。这种分包价格管理方式，降低了分包工程量的不确定性风险，但对总包方的分包管理提出了更高的要求。总包方需要完成询价、谈判、就分包与业主沟通、合同签订、分包商到场管理、分包工作现场配合和质量控制、分包商文件审核等多项相关工作。如果不能保证高效、规范的分包管理，可能存在管理费（以ITER某工程项目15%管理费为例）无法包住分包管理相关支出的情况。且由于这些分包管理工作分散在管理费用的各个方面，很难进行成本归集，也无法针对分包商管理内容进行变更索赔，存在潜在的亏损风险。

2.4.2 应对措施

1）分包工程明晰划分：

总包方在ITER某工程项目中应明确将分包工程与自行承揽的工程进行清晰划分，并在投标文件中准确说明。这有助于业主在投标阶段对分包内容和相关费用进行更准确的评估。

2）分包管理规范：

总包方需要建立高效、规范的分包管理机制，包括询价、谈判、与业主的沟通、合同签订、分包商到场管理、工程现场配合和质量控制、分包商文件审核等方面的工作。这有助于确保15%的管理费能够有效覆盖分包管理相关支出，降低潜在的亏损风险。

3）成本归集与变更索赔：

为应对分包管理工作分散在管理费用的各个方面的情况，总包方应建立成本归集机制，确保能够对分包商管理内容进行变更索赔。这有助于最大程度地降低潜在的经济风险。

3. 结论

工程量清单计价模式的引入标志着我国建筑行业在工程造价计价方式上的一次巨大改革和飞跃进步。这一科学而合理的计价模式，从传统的定额计价方式中脱颖而出，成为建筑行业实践中更为广泛应用的模式。这种改革不仅促进了建筑行业的公平竞争，更在提高经济效益等方面发挥了积极作用，为我国建筑行业的可持续发展奠定了坚实的基础。

通过对ITER某工程项目的深入分析，我们可以发现，相较于工程量清单计价模式，国际工程计价规则显得更为灵活多变。这种灵活性为承包商提供了更广阔的操作空间，同时也让他们面临更大的风险。在诸如ITER项目等国际性工程项目中，了解并充分考虑这些差异至关重要，它直接关系到工程项目的顺利进行。特别是在国际工程造价管理和所在国市场情况经验尚不充分的情况下，承包商可能会处于较为被动和弱势的状态。这对报价及合同管理人员提出了更高的挑战，需要他们具备更深入的国际工程计价规则的了解和适应能力。

然而，更灵活的工程计价模式也为承包商带来了机遇。只有通过大量迅速的经验积累和反馈，才能使得承包商在报价与合同谈判、工程造价管理中有机会、有能力争取到更大的权益。这种机遇在培养承包商的综合素养、提高其国际竞争力方面具有积极的推动作用。因此，在适应新型计价模式的同时，建议承包商积极开展学习和经验积累，以更好地应对国际工程项目的挑战，实现在全球竞争中的更为可持续的发展。

参考文献：

[1]王爽.国际与国内建设项目工程费用管理差异[J].工程造价管理,2016(06):84-89.

[2]闫德明.基于工程量清单计价模式下的工程造价管理研究[J].中国建材科技,2017,26(03):159-160.

[3]崔正春.基于工程量清单计价的内涵、构成及造价管理剖析[J].施工技术,2011,40(S1):298-300.

[4]朱升华.国际工程造价管理对我国造价管理的启示[J].中国市场,2019(33):76-77.DOI:10.13939/j.cnki.zgsc.2019.33.076.

[5]董淑强.国际工程造价管理的现状研究[J].现代经济信息,2019(11):424.

[6]邹继维.国际工程造价及合同管理[J].现代经济信息,2019(09):147.

[7]邹继维.国际工程项目造价管理措施分析[J].现代经济信息,2019(08):397.

[8]李红梅.国际工程造价管理对我国造价管理的启示和研究[J].经贸实践,2018(16):178-179.