浅议企业集团税务管理系统数智化建设

浅议企业集团税务管理系统数智化建设

杨冬梅

沈阳卓越融通财税咨询有限公司

摘要：随着信息化建设的不断加快，企业外部监管环境日趋严格，企业内部税务管理现状日渐复杂。对此，大型企业集团应通过数智化建设，加强企业税务基础管理，优化管理流程，提高全税种管理的信息化、自动化水平，实现税务管理工作流程、政策解读、计税规则等事项的统一，降低税企之间的信息不对称程度，提高税收遵从度，从而达成集团内部税务信息化、系统化有效管控的目标。

关键词：税务管理；数智化；建设

1.税务管理数智化建设的背景

现阶段，税务管理数智化建设的背景主要包括两方面，一方面是国家宏观政策导向，另一方面是企业内部发展需求。

1.1国家宏观政策导向

2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，明确“十四五”期间，我国税收征管体系将全面向“智慧税务”转型，税收风险管理贯穿税收管理的全过程，各级税务机关依托大数据分析并设置各类风险指标，对触及风险指标的纳税人采取相应级别的风险应对，对纳税人进行全方位综合画像，实现从信息化到数字化再到智慧化的税收征管改革。

2022年3月，国资委发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，指出推进集团化税务管理，建立税务政策、资源、信息、数据的统筹调度和使用机制，完善税务管理信息系统，努力实现税务管理工作流程、政策解读、计税规则等事项的统一，提高自动化处理水平，为以央企为代表的大型企业集团的税务管理转型指明了方向和路径。国家税务总局启动的金税四期系统将“非税”业务纳入征管系统，打通各部委、人民银行等数据信息，构建“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”征管体系，合规遵从和税负控制逐渐成为企业集团税务管理者关注的核心要素，企业税务数字化管理能力提升逐渐成为企业集团竞争力提升的关键要素之一。当前，税务信息电子化速度大幅提升，基于大数据技术实现多部门信息交换的税务风险监控模式形成；全国征管数据大集中，涉税信息共享，税务机关可在全国范围内进行数据对比、分析、纳税评估、税务稽查，税收的征管方式已经发生了巨大的变化，因此，企业自身的税务管理信息化转型势在必行。

1.2企业内部发展需求

大型企业集团通常具有经营场所多、经营业态多、纳税主体多、运营管理主体往往与纳税主体不一致的特点，加上业务的复杂性，使大型企业税务管理难度较大，以笔者所在单位为例，约60家纳税主体，涉及税种多，基本上涵盖现行18个税种范围内的增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、土地使用税、环保税、资源税、城建税、印花税、车船使用税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税等税种，也存在不同地区政策执行口径不一致的情况。由于大型企业一般都有很长的发展历史，信息化布局是在不同的历史期间或不同的业务板块上逐渐形成的，使用的业财信息系统也不尽相同，其中，与税务管理系统相关的信息系统有主数据、财务系统、ERP系统、OA系统、资金系统、DMS系统及SRM系统等，缺少统一的系统规划，加上税收政策繁杂多变，造成税务信息与业务联系不紧密，信息间交换不顺畅，形成了半自动化半手工化的税务管理现状，税务管理信息化不成体系，难以进行集团化、标准化管理。

2.税务管理系统数智化建设的目标

通过构建全集团的数智化税务管理系统，涵盖各层级企业分子机构，以集团分税种集中管控、按业务板块分层级管理、分子机构属地具体管理的模式开展，实现整个大型企业税收管理规范高效的目标。基于企业业务信息系统构建数智化税务信息系统并与资金系、财务系统对接，实现通过一个平台管理集团所有的涉税、涉票数据，根据不同业务板块的情况，通过整合业、财、税、票一体化资源，加强税务基础管理，优化管理流程，提高全税种管理的信息化、自动化水平，实现降低税务管理成本、提高管理效率；全方位进行税收大数据分析，形成适用不同业态、不同税种、不同地区、不同规模水平企业等多维度的税务情况分析报告，挖掘税务数据价值，实现税务管理工作流程、计税规则、政策解读等事项的统一，设置异常预警机制，提高税收遵从度防范涉税风险降低涉税风险；主动参与业务源头涉税事项管控，积极参与投资并购、改制重组等重大事项及新业务模式、交易架构、重大合同等前期设计规划，深入研判相关税务政策，提出专业税务解决方案，为企业科学决策提供税务支持。

2.1集团层面

侧重税务管理体系建设、决策分析、过程控制和效果评价。实现集团各层级涉税数据的集成，对集团层面涉税数据形成分析报告，挖掘税收大数据价值；实现全集团税收政策、税收案例、涉税风险、税收优惠的管理与共享；监控所属企业的涉税风险报告及涉税数据；推行全集团的税务报表实现自动化处理。

2.2业务板块层面

侧重涉税风险管理。形成各业务板块层面涉税数据的集成，形成管理范围内纳税主体的税务风险报告，对税务风险指标预警管理；对各板块范围内税收案例、政策法规、税收优惠实时共享；业务板块层面的税务报表实现自动化处理。

2.3单体企业层面

侧重税务基础合规管理。实现基础税务管理的自动化、标准化，包括发票开具、进项发票管理、发票数据获取、纳税申报等；形成独立纳税主体的涉税风险报告，对税务风险指标预警管理；能够及时获取集团、业务板块范围内税收案例、政策法规；企业层面的税务报表实现自动化处理。

3.税务管理系统数智化建设的内容和重点

3.1税务管理系统数智化建设的内容

3.1.1税务基础管理平台建设

在集团总部构建一体化税务管理平台，构建多业态、多纳税主体、多税种、多税务机关的框架管理体系，搭建基础数据和通用模板，进行销项发票管理、进项发票管理、供应链协同管理、税基管理、分税种管理。

3.1.2税务数据中心建设

通过获取集团全量纳税申报数据、发票数据、财务账务数据、相关业务数据，形成集团全量涉税数据中心；通过指标、趋势、事项等多维度模块，实现集团涉税事项全景视图，挖掘税收大数据价值，支持移动客户端展示。包括但不限于税务发票数据中心模块、税务申报数据中心模块、税务协同数据中心模块。

3.1.3税务风险管控平台建设

依据税务数据中心形成的集团全量涉税数据库，通过指标引擎及数据引擎，结合多风险指标体系，实现企业税务风险事前、事中、事后的预警和监控管理，全面提升集团税务数据分析能力及税务风险管控水平。包括但不限于税务政策法规库模块、税务风险指标管理模块、税务风险识别与预警模块。实现税务管理全景视图，定期展示按照区域、业务板块、税种、组织等多维度、直观的税负分析、风险预警等信息；支持集团内部财税情况对比分析，与行业、对标企业税务情况对比分析；支持税费波动分析、变动趋势分析、税金结构分析等多种分析方式的结果展示。通过多种展示方式对涉税数据进行综合展示，支持地图、业务板块、法人主体、税号主体等多种方式自由展示，形成集团涉税管理驾驶舱为集团经营发展提供数据支撑及“智库”支持。

3.1.4政策法规库和实务案例库资源中心建设

构建完善、分门别类、逻辑清晰的税收政策法规库及企业过往实际业务案例库等。保证政策及时传递，达到经验及时共享的目的，实现涉税业务共享价值。

3.1.5涉税档案中心建设

构建包含税务基础信息、历史申报信息、涉税业务留存档案等全方位的税务档案中心，以实现企业税务资料的客观性、准确性、完整性的目的，实现税务历史资料的可查询、可追溯功能。

3.2税务管理系统数智化建设的重点

3.2.1建设标准化的税务管理体系

大型企业集团通过建设平台化、智能化的标准智慧税务管理体系，对现有政策、制度、流程进行梳理，以税法政策为依据，结合企业集团层面、各业务板块及各单体企业的管理现状，实现集团内统一标准、统一岗责、统一流程、统一规则，解决政策掌握不全面、政策理解不到位而产生的税务风险，提高集团税务管理制度快速下达执行的能效，以及执行效果的实时反馈“一点管控”能力，为集团推进税务管理的集中化和智慧化夯实基础。

3.2.2建立集团级“票据池”

随着金三系统持续优化和金四系统的升级，税务机关建立了票据大数据信息库，大型企业集团可以通过搭建平台与税务局网络直连，取得税务机关票据数据，应用OCR等技术手段，识别业务票据信息，实现在线验票和合规性校验，提高票据验证、审核效率，拒绝假票；票据影像数据实现线上传递，线上保存，方便后期审核；通过建立发票池实现围绕发票数据的“五流一致”（物流、资金流、信息流、商（合同）流和增值（发票）流）和全生命周期信息化管理，以及从线下到线上、从分散到集中的管理提升；并与业务系统对接进行业务唯一性校验和流程审批，规范开票规则，集中审核开票，大大提高开票合规性、准确性和时效性，杜绝虚开、重开等涉票风险。

3.2.3建立集团级“涉税信息池”

通过集成涉税业务、财务信息，形成涉税数据集市，达到业务账、财务账和税务账的数据融合。并通过与税务机关的互通互联，实现涉税信息内联外通，加强检查、评估、稽查的集中管控，提高办税全过程的工作效率。

3.2.4建立全税种智能办税系统

通过标准税务管理体系与涉税信息池，建立并梳理全税种台账、底稿、申报表的模型及取数和算税规则，以平台化、智能化的技术引擎实现可配置的灵活性与敏捷性，快速适应属地差异与政策变化，并与税务机关征管系统连接，实现自动计税、自动记账、自动申报及自动扣划的全税种规范化、标准化、线上化、自动化智能办税。

3.2.5建立全流程税务风险防控体系

依据税法政策，结合以往经验，通过对业务流程的分析、诊断、再设计，建立业财税融合的全流程税务风险管控体系，形成风险指标体系与智能化分析能力，在流程层面将防控措施嵌入业务流程，数据层面生成多维分析报告与备查备案资料，实现穿透式的追本溯源，经验层面总结经验与案例。

4.税务管理数智化建设的注意事项

4.1业财融合

构建税务管理标准体系，推进税收政策和企业税务管理制度全面落地，要熟悉业务，理清业务流程，规范源头数据，明确岗责要求，业务系统与税务系统通步改善，逐步实现全集团税务管理的标准化、规范化、精细化，有效解决现有工作中的痛点、堵点、难点问题。

4.2专业化

要强化分税种管理，培养各税种专家队伍；要熟悉税收政策、熟悉业务流程、掌握可能的税收风险控制点，细化风险防控清单，分税种构建管理体系，提高税法遵从能力，实现风险“快速识别、分级预警、科学应对、可防可控”，提升全集团税务风险管控能力与业务规划能力。

4.3自动化

打通“业财、税企、银企”断点，消除信息孤岛，实现端到端的业、财、税、票业务链路贯通，提高纳税申报准确性和办税效率，减少手工操作，使税务管理人员有更多时间和精力投入税务管理、税务筹划等高价值业务中。自动化会大幅度提高管理效率的，提高税务管理质量，降低税务管理成本，减少税收风险。

4.4智能化

基于“业、财、税、票”数据，引入大数据分析和可视化技术，及时、准确地反映税务运行情况，提升上级组织对下级单位的管控能力，设置风险预警指标，自动推送预警信息，防范税务风险，推动税务大数据应用。实现“以数治税”，实现数据可视化，通过筹划事项清单管理、共享应用，支持各级单位应享尽享，用足用好税收优惠政策。科学开展税费测算，提出税务管理方案，提升公司经营成果，服务战略目标实现。

4.5共享化

依托智慧税务管理系统，提升税务公共服务能力，做到政策共享、业务共享、风险共享，不断完善税务政策库、信息库，及时指导各级子企业用足用好优惠政策，不断完善具体税务业务办理流程化，将发票开具、认证及纳税申报等税务业务共享化；不断收集整理各层级单位税务特点、风险点，及时共享征管要求，为全集团税务管理提供管理关注点的共享，支持各类业务对税务需求的快速响应，支持业务健康发展。

参考文献：

[1]蔡伟贤;李炳财.税收征管、税收压力与企业社保遵从[J].世界经济,2021(12)

[2]郑浩.金税四期下中小企业财务风险问题研究及防范[J].中国中小企业,2021(10)

[3]任昌玲.大数据背景下企业税务风险管理的分析与策略[J].中国中小企业,2020(11)

[4]韩思博.“金税三期”大数据背景下企业税务风险管理分析[J].中国物流与采购,2019(10)

[5]李娜.“金税三期”大数据背景下企业税务风险管理分析[J].中国商论,2019(06)