企业财务数字化转型对策研究

企业财务数字化转型对策研究

郭晶

辽宁邮电规划设计院有限公司

摘要：企业要顺利完成企业财务数字化转型，不仅要有明确的战略，从上到下的变革型企业文化，还要从财务部门出发转变财务职能，深入业务前端促进业财融合，更要从技术上给予支持，培养复合型技术人才，通过严格划分财务共享中心与属地财务的责任，真正发挥财务人员在企业发展中的管理职能。只有各部门紧密合作，齐心协力，才能克服财务数字化转型路上的重重困难，助推企业高质量发展。

关键词：财务数字化；转型；对策

1.企业财务数字化转型的背景及取得的成就

1.1企业财务数字化转型的背景

人类社会快速发展的关键是生产力的发展，人类历史随着生产力的革新和升级而不断发展。经过两次工业革命的洗礼，人类社会从农业社会逐步过渡到现代化社会。当前人类社会正在经历着新一轮的技术革命，即由传统技术升级为新型IT智能技术的革命，而信息数字化是IT智能化的基础，因此企业财务数字化转型也是该阶段的必经之路。企业领导应主动关注现代信息技术，主动调节工作思维及工作模式，从而引领企业实现快速转型升级，提高企业的核心竞争力，带动企业快速发展，进而推动整个人类社会的发展。

1.2企业数字化转型取得的成就

财务部门作为企业集团公司运营的核心部门之一，其数字化转型受到集团公司的高度重视，企业财务共享中心成为企业集团公司数字化转型的重要突破口。在当前企业财务数字化转型过程中，主要取得的成就有：

1.2.1逐渐形成创新型企业文化

企业在财务数字化转型过程中，逐渐形成创新型企业文化。企业财务共享系统通常由多个系统组成，共享共用中台服务能力及组件，不同的系统如何衔接，各个系统之间如何互相提取数据，在运营之前，每一个细节无不是经过各个系统的专业顾问讨论研究的结果。随着企业财务共享系统的不断升级，企业内部也形成了创新型企业文化。

1.2.2提升客户体验感

企业客户可通过前端电商系统向企业付款，并通过SAP集成模块生成凭证，从而使客户具备实时下单的条件；即使付款到财务公司账户，SAP也能每隔一段时间获取一次收款信息，并及时更新电商客户余额，方便客户实时下单。这种数据的动态更新，提升了客户体验感。

1.2.3提高工作效率和效果

电商收款自动化记账、SD模块收入单据实现集成、MM模块出库、入库实现集成、电子档案自动归档、财务共享系统无纸化办公、商旅系统减少审批环节等，这些都大大提高了工作效率和效果。

1.2.4逐渐建立数智化合规管理体系

商旅系统的上线，在提高办公效率的同时，加强了企业对费用的管控。差旅费用虚假报销是企业管理过程中较为常见的合规问题之一，而商旅系统则可以根据员工出差的时间、地点、出行方式等综合因素，对差旅费报销信息进行智能化识别，为企业提供风险警示，从而逐步建立数智化合规管理体系。

2.企业财务数字化转型现阶段面临的问题

企业财务数字化转型取得了一定成就，但现阶段也存在一些问题，具体总结如下：

2.1传统会计职能对财务数字化转型的制约

企业财务制度健全，账务处理规范，但受传统财务管理理念影响，比较重视核算与监督，以及在核算的基础上运用管理工具进行分析，但对会计的服务职能重视不足。这种重核算轻服务的理念，对财务数字化转型造成一定程度的制约。

2.2组织内部精细化分工造成协同能力较差

在企业内部，每个岗位有不同的岗位职责，这种业财分离的模式虽然在一定程度上规避了风险，但是，随着数字化经济时代的到来，分工的弊端也逐步凸显，主要体现在遇到需要协同解决的问题，往往难以协调，最终不能快速有效解决问题。

2.3信息系统不稳定、智能化应用场景研究不足

财务共享涉及很多个系统，不同的系统又是由不同的链路集成，各个系统相互依托，数据之间相互传导。稳定的信息系统是实现企业集团财务共享服务的基本保障，然而，在系统运行过程中，往往会因为各个系统之间数据的传导场景设置不成熟，使得财务数据的实时性存在一定的瑕疵。例如：客户在电商平台取消订单，但SAP已生成收款凭证，无法自动释放占款；SAP生成的收入集成凭证与金税系统开出发票金额不一致，需要手工调整金额；客户收款可能因系统问题无法过账到SAP等一系列问题。这说明系统还存在着设计缺陷，信息的传递无法做到全面及时，或可能各个系统之间无法实现协同。目前，企业财务共享系统更多支持标准化、流程化操作，智能化应用场景研发不足，而且，通常自动化是通过固定的脚本执行命令，进行重复性和机械性的劳动，无法应对实际业务的灵活性。

2.4缺乏复合型技术人才

财务共享系统因涉及的系统较多，需要财务人员熟悉各个系统、各个流程之间的逻辑，才能促进财务数字化转型。而目前，企业缺乏既懂IT技术，又懂财务的复合型技术人才。

2.5财务共享中心与属地责任划分不清晰

财务共享中心的主要职责是对已发生的业务进行准确的核算并出具符合准则要求的财务报表，一般属于单一的业务财务，而属地财务则相应承担了财务管理的职能。但目前财务共享中心与属地财务职责划分不清晰，加上财务共享中心人员流动性较大，造成本应财务共享中心承担的责任，最后却让属地财务背了“黑锅”，这样不利于属地财务发挥战略管理职能，也不利于企业财务数字化转型的推进。

3.企业财务数字化转型对策及路径探析

企业要顺利实现财务数字化转型，除制定明确的数字化转型战略外，还需要建立数字化转型文化。针对企业财务数字化转型中存在的问题，现提出以下对策：

3.1加快会计职能转变

财务人员要顺应时代潮流，树立财务服务于业务的管理理念。企业的所有人员都是财务人员的“客户”，当业务人员需求与财务监督职能存在矛盾时，需要财务人员主动“碎石”，争取在不违背会计原则的情况下，以服务为手段解决矛盾冲突，推进数字化转型进程；企业经营过程中所涉及到的供应商、客户更是财务人员的“VIP客户”，当供应商、客户需要提供数据支持时，财务人员则应在不违背保密承诺的前提下，尽量满足各方对数据的需求，以维系上下游客商关系的稳定，为业务发展创造良好氛围。在企业数字化转型过程中，财务人员需树立“大”服务观念，不仅服务于国家、社会公众、企业所有者、经营者，还要服务于内部员工和外部客商。总而言之，财务就是要服务于业务，为企业经营发展做好数据分析、管理支持、战略支撑。

3.2促进业财融合发展

3.2.1财务参与业务流程设计

在数字经济背景下，精细化分工的缺陷日益凸显，数字科技（DT）时代更加强调基于流程再造基础上的协同。在公司内部，协同主要体现在业财融合上。只有财务人员摒弃过去控制和监督的理念，从业务的痛点出发，转向未来的服务，才容易被业务人员所接受。财务人员要充分参与到业务流程的设计中，不仅要了解业务的应用场景，更要主动从财务结果向业务最前端推动。新业态下，财务核算不再是被动接受各方信息的传统财务，而是通过业财融合引领价值创造的战略型财务。财务人员要积极参与到企业的研发、采购、生产、销售等各个流程的设计中去，洞悉业务，提高业务的合规性，并从财务视角深度挖掘数据价值。

3.2.2业务人员提升财务知识

财务不仅要了解业务，业务也需要了解财务。财务人员通过日常系统运维工作，不断向业务人员灌输标准化操作规范，并通过定期举办培训，让业务人员充分了解财务风险控制点及各系统之间的关联关系。

3.2.3关注价值链整体价值最大化

业财融合最大的体现就是价值链管理，它是由协同合作来共同制定战略定位和提高运营效率的一些相互关联的企业组成的。为实现价值链整体价值最大化，财务需要向业务前端（客户、供应商）延伸，不仅要考虑财务与业务的融合，也要考虑财务与外部利益相关者的融合；另一方面，财务部门需要树立流程再造的思想，通过财务数字化转型去除会计核算流程中的不增值部分，不断提高财务数据生成的效率与有用性，满足业务部门及管理层的决策需要。通过以上几种业务财务一体化的方式，助推企业财务数字化转型。

3.3提高信息系统的稳定性、加大研发力度

企业组织机构庞大，一旦信息系统崩溃且无法及时解决，给企业集团造成的损失是巨大的，因此，面对复杂多变的市场环境，企业通过构建数据中台来平衡前台的敏捷机动和后台的有序稳定是必要的。针对现有系统的缺陷，企业应组织专业的系统维护人员进行完善，与时俱进，不断优化，及时调整；企业还需要对系统维护人员进行培训教育，既要明确权责，又要协同共享，不断修复系统漏洞，实现财务共享系统与ERP系统的有效对接，提高系统稳定性。财务数字化是财务智能化的基础，财务智能化是财务数字化的升级。目前，企业财务凭证多是通过会计引擎完成，尚有一些复杂的场景没办法引入会计引擎。因此，企业应加大研发力度，将多种技术糅合到一起并结合业务痛点来开发智能化应用场景，以满足个性化需求的柔性流程；在财务数字化转型进行到一定阶段后，数据中台已经稳定完成大数据的计算和存储能力整合的情况下，再结合基础流程、管理层需求，开发具有决策价值的智能化应用场景。

3.4培养复合型技术人才

通过建设各类财务人员人才培养体系，形成复合型技术人才梯队。在企业数字化转型过程中，出现了一大批持续推进转型变革的数字化领导者，但缺乏将新技术与业务模式融合助力转型的数字化应用人才和提供技术支撑的数字化专业人才。企业要加强数字化人才保障，一是在数字化应用方面：业务运营人员不但要提高自己的数字化运营技能，还要通过培训让战略、营销、财务、人力等各部门人员逐步树立数字化管理理念，不断提高职能部门核心员工的数字化技能，让数字素养成为各业务环节、业务人员知识要求的标配；二是在技术支撑方面：提高信息技术研发人员的比例，以技术创新引领企业数字化转型，增强信息服务部门的保障能力。

3.5严格划分财务共享中心与属地责任

财务共享中心建立之初，最基本的职责是财务核算及报告出具，因此，财务共享中心承担着企业财务会计的职责，而属地财务则承担管理会计的职责。既然财务共享中心承担着财务会计的职责，就需要财务共享中心培养一批精通会计准则的优秀财务人员来处理业务，以减少财务共享中心对属地财务的依赖。属地财务则必须重视“从业务中来、到业务中去”，顺应时代需要，转型为管理型乃至战略型财务。属地财务从复杂的会计核算中解脱出来，更多去从事投融资项目的预测与跟踪分析、纳税筹划、风险预警等方面的工作，通过全面履行财务管理的职责，为企业的战略决策提供财务专业支持。属地财务通过管理数据维度的精细化分析，为企业创造价值，真正发挥财务人员的管理作用，从财务视角助力企业高质量发展。因此，严格划分财务共享中心与属地财务的责任，优化调整组织架构，加快属地财务职能转型进程，是企业财务数字化转型的必经之路。

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