房地产企业财务内控现状及应对措施

房地产企业财务内控现状及应对措施

朱慧

江苏炜赋房地产营销策划有限公司， 江苏 南通 226000

摘要：房地产企业生产经营过程中，需要依靠完善科学有效的管理制度来提高管理的效率，这是房地产企业实现稳定经营的关键所在。但是很多企业在实际生产经营过程中并没有重视财务内控管理的重要性，给其企业自身带来了诸多不确定因素。因此本文以房地产企业为例详细阐述了当前房地产企业内部控制工作的主要问题，并针对上述问题提出了一系列针对性的措施，希望为广大房地产企业提供管理参考。

关键词：房地产企业；财务内控；监督；风险

由于房地产开发企业在初始经营环节有大量流动资本注入，如果没有安全可靠的内部控制措施的辅助，很容易为资金管理带来风险，为企业的后续生产经营带来不可估量的损失。所以为了企业能够安全稳步的发展，房地产企业都会建立相应的财务内部控制部门，安排专职财务人员开展内控工作，其主要目的是合理规划资金使用，合理进行投融资安排，合理分配资金的使用方向，其主要目的是保证各种现金和固定资产的使用安全。

1房地产企业财务内部控制工作的现状

1.1内控管理机制不健全

多数企业当前内部控制管理体系和制度不健全，缺乏有效的内部控制流程，日常工作通常以施工项目的具体流程为主，并以此设置内部控制规范，所以以此设立的内部控制制度是有着明显的先天不足，没有结合相关国家内部控制制度来设立整体的工作流程，在实际工作中发现相关的内部控制机制缺乏合理性；内部控制组织部门以及机构的设立和人员安排缺乏全面性；内部控制部门单一工作没有相关单位辅助监督反馈。上述问题严重的影响了企业内部控制的可靠性，使得相关财务内部控制无法发挥其应有的约束作用，相关制度和审批流程流于形式，这些漏洞会对企业正常的生产经营带来最大的风险。

1.2缺乏专业的内控人才

当前房地产企业的财务内部控制，大多数是由财务人员兼职负责，由于多选用的是传统会计人员，其工作性质决定了相关财务内控人员缺乏公司管理知识，知识领域多在于账务处理和税务分析，因此在进行相关的工作室工作时会受到传统会计因素制约，往往陷入财务管理的旧循环里。这样的财务内控就无法适应日新月异的行业发展需求，会对企业的长期发展带来不利影响。

1.3缺乏有效的数据分析机制

当今社会绝大部分财务处理已使用电子账务处理系统，可以迅速快捷的录入数据，归纳整理有用信息，方便相关财务数据分析。而很多房地产企业为了节约成本，并没有主动完善相关财务内部控制软件设施，没有为财务内控人员配备相应的计算机和专业软件，这就使得财务内控人员缺乏有效信息化系统的依托，无法在财务软件工作流程中迅速地插入内部控制管理手段，使得财务内部控制只能依靠传统的手工处理方式对相关系统进行事后管理，极大的阻滞了财务内控的时效性。

2有效应对房地产企业会计内部控制现状的对策

2.1编制合理可靠的财务内控方案

企业在制定财务内控制度的过程中，应当以内部控制管理条例为基础，以此为原则来约束财务过程中的资金使用，用规范化和程序化的内部控制手段提升财务控制的可靠性。通过企业长短期的发展目标，阶段性的制定相对应的内部控制管理目标，确定性质、定量管理、事前规划、事中审批、事后审计。从多方面进行滚动的内部控制，严格执行相关工作流程，借助公平公正的绩效考核制度来反作用于内部控制工作，实施奖罚分明的激励措施，这样才可以在从根本上解决企业财务内部控制难题，才能在剧烈变化的行业市场中企业的行业地位。

2.2提高人才对工作的重视度

优化相关专业人才队伍是房地产企业面临的首要问题，企业应当针对财务内部控制岗位，从外部招聘引入专业性人才，利用外来的专业技术人员推动内部控制管理工作的专业性。同时在现有人员的前提下进行相关专业性的培训和学习，以提升原有队伍的专业胜任能力，应当鼓励原有人员收集整理相关学习资料，参加相关内部控制技能提升，在提升个人专业能力的同时提升单位整体内部控制水平，创造学习型企业文化范围。

2.3加大内部监督管理力度

房地产企业在财务内部控制管理的实施过程中，需要相关的内部审计工作来监督审核。企业应设置专门的内审机构来负责相关具体事宜，通过内部审计监督，确保业务人员资金使用的合理、合规性；确保相关授权审批流程的完整性和合规性；确保企业获得相关资金渠道的合法性；落实具体资金项目成本的使用支出情况；避免企业在运行过程中各种以权谋私贪污腐败的发生。通过上述几点来辅助配合财务内部控制部门的工作，用科学合理的内部审计监管手段，不定期的抽查检查相关业务及流程，为企业整体的健康发展保驾护航。

2.4建设专用财务内控信息系统

企业应当通过相关网络通信技术，使得内部控制管理系统与财务系统相融合，在大数据平台前提下构建专业的内部控制管理系统，借助计算机软硬件设备实现财务内部控制工作流程数据化，可以使相关信息通过平台第次上传，简化了授权审批流程，加快了审批速度和工作实效，让内部控制管理工作永久留痕，将不良问题的产生概率降到最低。

2.5落实全方位风险评估工作

财务内部控制的根本目的是为了降低房地产企业相关财务风险发生的概率，风险的防范分为事前、事中、事后三个环节，财务内控的任务主要是在事前风险防范上。在各项财务控制审批流程过程中，相关责任人应当明确企业在行业中的地位，对整体的生产经营环境、市场情况、自身所面临的优势劣势以及风险有着充分的预估。以此为基础判断相关业务是否符合企业自身的发展阶段，是否在将来一段时间内会给企业带来相关财务风险。以此为基准，把握财务内部控制力度，提高生产资金的使用效率，降低资产管理风险，最终提升企业的整体生产经营效益。

结语

房地产企业的财务内部控制管理工作，其根本目的就是为了企业财务数据和授权审批流程更加的完善、真实、可靠、全面。通过财务内部控制管理的实施，有效的监督企业资金的使用，提高资金的流动性，确保资产的使用效率，促进企业的可持续发展。广大房地产企业应当结合宏观市场环境，制定出适合企业自身的财务内部控制管理规划，积极引进培养相关专业管理人员，不断完善内部审计监督流程，提高办公管理的信息化水平，重视各项资产的风险防范工作，据此来提升企业整体生产经营的效益和安全。

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