管理会计在企业营运资金管理中的运用分析

管理会计在企业营运资金管理中的运用分析

邓长渔

重庆宏协承汽车部件有限公司，401120

摘要：在企业经营管理中实施营运资金管理极为必要，当前，为进一步提升管理成效，引入管理会计受到了重点关注。通过在企业营运资金管理中应用管理会计，能够推动资金链条向透明化方向发展，实现对企业营运资金的更好保护。营运资金是企业日常经营所必须的现金储备，包括现金、银行存款、应收账款、应付账款和存货等。对于企业来说，营运资金管理的好坏直接关系到企业的存活和发展。如果企业的资金管理不科学，导致短期负债过高，会导致企业出现经营困难的情况。文章强调了管理会计在企业营运资金管理中的应用价值，提出了一系列企业营运资金管理中管理会计的优化运用策略，以期最大程度发挥出管理会计在企业营运资金管理中的作用，助推企业提高流动比率，提高企业的偿债能力和抗风险能力，帮助企业营运资金管理工作升级。

关键词：管理会计;营运资金管理;信息化;

一、管理会计在企业营运资金管理中的应用价值分析

在企业营运资金管理实践中，管理会计的应用价值性可以从以下两方面入手进行解读：第一，精准定位。管理会计能够依托行业分析，实现对行业发展方向的明确，确定企业在整个行业中的定位，以此为企业更好地发展提供有力支持。第二，整合调节。管理会计所制作的财务报告能够更清晰地显现出企业的发展现实情况与趋势，确保管理层明确企业内部资金的实际流动情况，为企业资金的高效分配提供参考，助推企业经济收益进一步增加。

二、企业营运资金管理中管理会计的优化运用策略探究

1. 更新资金管理工作理念并强化管理能力

管理会计在当前的企业财务管理实践中发挥着重要作用，是现阶段企业财务管理的工作需求，也属于较先进的财务管理工作理念，与新型企业的发展现实情况与需求更匹配。对资金管理而言，其包含在财务管理工作的范围内，为实现对管理会计作用性与价值性的充分发挥，必须切实将管理会计工作思路与模式深入引入企业营运资金管理实践中。需要落实对传统、落后财务管理思维的扭转，最大程度调动企业的发展活力，构建更适合管理会计发挥作用的环境，助推企业市场竞争力水平的进一步提升，实现企业财务管理的现代化。

同时，出于对进一步提升企业营运资金管理成效的考量，需要落实对管理会计实际工作能力水平的持续提高，如定期安排相关管理人员参与相关专题培训。实践中，邀请行业专家从商业模式角度剖析全流程、全价值链的营运资金管理方式、模型、案例以及实现过程；结合企业发展，从战略要求、业务模式、流程管理和风险管控等角度，全方位阐明如何实现营运资金的效率、效益和风险控制最优组合，以及提供实质性解决问题的思路和方法，在其中着重强调企业财务管理者应通过商业模式的不断优化，提升营运资金运作效果，注意营运资金管理中的风险控制和防范。系统分享现金流的基本理论知识，对比现金持有量不同模式的优缺点；结合某集团企业的现实案例，全盘分析企业营运资金的有效管理方法，为企业如何更好地进行资金的有效管理提供全新思路。定期展开相应专题培训活动，能够持续丰富企业资金管理人员的财会知识储备、金融经济知识储备、管理会计知识储备等，推动其对资金管理的敏感性以及资金风险分析与预测能力的提升，提高管理会计工作实效，提高流动比率，降低资产负债率，提高企业的偿债能力，助推企业营运资金管理工作的升级。

2. 重点推行对企业营运资金管理的信息化管理

为进一步强化企业资金管理规范运作，加强资金风险控制，强化资金集中管控，在当前的企业运营资金管理实践中，应当重点构建并应用相应的资金管理系统，即营运资金管理系统。营运资金管理系统可以细化为三大模块，包括现金管理；应收、应付与存货管理；产品、客户、供应管理，可以在Web端和手机端分别查看。其中，在现金管理中，手机端现金管理分三个小主题，分别是余额分析、现金预测、流量分析。在余额分析主题下，可以查看各个事业部在各个时间点的现金余额，还可以查看上年同期数据，进而比较资金情况较去年有何变化；明确可以随时使用的资金以及不可动用的资金；还可以钻取看到定期存款到期日，理财产品的到账时间，质保金的明细及质保金到期时间等信息。在现金预测主题下，通过按周预测现金数据，可以查看预测的各个周流入、流出情况以及本周末余额，进而更为妥善地利用闲置资金，必要时筹集资金。在流量分析主题下，分析了资金流入及流出情况，通过流入流出与去年同期的比较，可以发现经营周期性规律，并为预测数据做基础。通过钻取可以看到现金流入、流出明细科目及其金额。对于现金余额，也可以钻取看到各个事业部、各个时间点期末活期存款、理财、定期存款的金额。现金管理Web端相较于手机端更灵活，能够自动生成现金管理报表，无须技术人员协助开发，只要梳理清楚指标维度后，进行简单的拖拉拽，即可展现所需要的现金管理报表。在应收、应付与存货管理中，主要实现对应收账款周转天数、应收账款平均余额、应收账款实际预测、存货周转天数等信息的显示与管理。在产品、客户、供应管理中，主要实现对客户信用、信用周期、折扣周期、现金折扣、应收账款逾期金额占客户数量的比例等信息的显示与管理。

在构建与应用营运资金管理系统期间，要求切实立足企业业务特点进行系统功能设计，将经营业务与资金到账有效串联，进一步控制各个经营网点的资金风险，实现收款资金“应缴、实缴、到账、勾兑、清账”的全封闭周期管理。依托营运资金管理系统的上线运行与投放，切实降低了财务管理的劳动强度，提升了财务人员对账清账效率。另外，要求在正式应用营运资金管理系统展开相应管理工作前，组织展开线上试运行，并结合试运行的现实情况对营运资金管理系统功能进一步完善，充分利用信息化手段实时监控资金动态，确保企业资金安全。

3. 推动管理工作向精细化方向发展

管理会计要切实围绕满足企业合理的资金需求、提高资金使用效率、节约资金使用成本、保持足够的短期偿债能力这几项目标组织，展开对企业营运资金的精细化管理。在此过程中，需要强化落实对企业营运资金的投资管理以及融资管理。

(1）企业营运资金的投资管理

在针对企业营运资金进行投资管理期间，可以使用的管理策略主要包括以下两种，即宽松型管理策略，在企业流动资产与销售收入比率相对较高时更为适用，能够实现对投资风险的有效降低，但是实际能够获取的投资收益也普遍保持在较低水平；紧缩型管理策略，在企业流动资产与销售收入比率相对较低时更为适用，能够实现对投资收益的有效增高，但是实际需要承担的投资风险也普遍保持在较高水平。

(2）企业营运资金的融资管理

在针对企业营运资金进行融资管理期间，可以使用的管理策略主要包括以下两种，即短期融资策略，包括短期融资券、短期借贷、商业信用等。实践中，如果长期融资的资金在永久性流动资产、非流动资产以及部分波动性流动资产方面应用，那么相应的融资行为包含在保守型融资策略的范围内，能够实现对融资风险的有效降低，但实际能够获取的融资收益也普遍保持在较低水平。长期融资策略，包括长期借贷、权益资本、自发性流动负债等。如果短期融资的资金在部分永久性流动资产以及波动性流动资产方面应用，那么相应的融资行为包含在激进型融资策略的范围内，能够实现对融资收益的有效增高，但实际需要承担的融资风险也普遍保持在较高水平。

三、结语

综上所述，管理会计在企业营运资金管理工作中能够发挥较高的应用价值，是精准做出行业定位、提升企业营运资金分配与利用效率的必然选择。实践中，依托对多种管理会计工具的合理、充分利用，结合对企业营运资金管理工作策略的优化与更新，纳入信息化管理、精细化管理思路，提升了管理会计的工作实效性，助推企业提高流动比率，降低资产负债率，提高企业偿债能力，推动企业营运资金管理工作展开质量以及效率的进一步提高。

参考文献

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