金融审计防范系统性金融风险机制的研究与建议

金融审计防范系统性金融风险机制的研究与建议

寇丽君

黑龙江大庆市杜尔伯特蒙古族自治县杜尔伯特润生村镇银行 166299

摘要：防范系统性金融风险是一项长期的、系统的、复杂的工作，需要我国金融审计部门在党中央、国务院领导下，坚持系统思维和底线思维，把握好工作重点和方向，形成一套行之有效的工作机制。

关键词：金融审计；防范系统性；金融风险机制；研究；建议

1金融审计在防范系统性金融风险方面的职责

中国人民银行、银保监会、证监会分别对金融体系中的货币信贷、资本市场、保险市场及其他金融市场进行监管。国务院印发《关于加强地方政府性债务管理的意见》，提出“要建立健全地方政府性债务管理长效机制，完善预算管理制度，严格落实偿债责任，提高债务资金使用效率”。中央经济工作会议要求“增强宏观政策制定和实施的透明度和民主参与度”。中央经济工作会议提出“强化财政金融政策协同配合”“规范发展第三支柱养老保险”。

1.1揭示系统性金融风险

系统性金融风险是指某个金融体系内部某一个或多个环节因风险积累导致整个金融体系出现流动性危机和信用危机，进而引发系统性金融风险。从货币发行、信贷投放到证券市场、债券市场、股票市场等，系统性金融风险都可能导致经济社会运行出现波动。系统性金融风险的成因主要有：一是外部冲击。如全球金融危机，美国次贷危机等，都是外部冲击导致的。二是政策失误。如亚洲金融危机期间，我国房地产调控政策失误，导致我国出现严重的房地产泡沫。三是市场失灵。如全球金融危机中，市场失灵导致大量投资者损失惨重。

1.2防范化解金融风险

防范化解金融风险，既是一项长期任务，也是一项重大政治任务，需要审计机关履行好审计监督职责。中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于统筹推进世界银行贷款高质量实施的合作谅解备忘录》（以下简称《备忘录》），其中指出：“审计机关要积极支持中国国家发展银行、中国农业发展银行等金融机构防范和化解重大金融风险。对这些金融机构实施持续跟踪审计，重点关注其经营管理情况，及时揭露和反映可能引发重大金融风险的问题和隐患。对发现的问题及时向中国人民银行、银保监会等有关部门通报并提出审计建议。对重大违法违规问题依法移交相关部门查处。”审计署印发《关于做好审计机关预算执行和其他财政收支审计工作的通知》，进一步强调要“加大对重大违法违规问题和经济犯罪案件的查处力度，坚决查处各种隐藏、转移、挪用、侵吞国有资产的行为”。审计署审计长刘家义在国务院新闻办举行的新闻发布会上表示，“目前金融领域一些重大违法违规问题仍然易发多发，部分领域金融风险隐患依然较大。我们将继续保持对违法违规问题和经济犯罪案件的高压态势”。

1.3推进金融体制改革

在加强金融监管的同时，审计部门也积极推动金融体制改革，推动金融业持续健康发展。一是推动商业银行完善公司治理，提升风险管理能力。审计部门在商业银行内部审计中，发现商业银行在内控制度建设、信息系统建设、战略规划执行等方面存在不足，提出完善公司治理、加强风险管理、强化内控执行的意见建议，推动商业银行提升经营管理水平。二是推动完善市场体系建设。审计部门在债券市场发展、债券融资工具创新等方面提出的意见建议，推动完善债券市场发展机制。三是推动防范化解金融风险，促进金融生态环境建设。审计部门在国有企业资产负债损益审计中发现的问题，提出“提高国有企业资产质量”“加快建立市场化法治化的债务风险处置机制”等建议，推动国有企业债务管理和风险防范体系建设。四是推动完善金融法律法规体系。审计部门提出的相关意见建议对相关法律法规的修订和完善起到重要作用。

2防范系统性金融风险的主要机制

2.1加强对国家经济安全的审计监督

我国是一个发展中国家，长期处于社会主义初级阶段，经济社会发展存在很多不平衡不充分的问题。国家经济安全是国家安全的重要组成部分，维护国家经济安全是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求。党的十八大以来，党中央明确提出要加快形成维护国家经济安全的有效制度体系。为推动加快形成维护国家经济安全的有效制度体系，审计部门应着力加强对国家经济安全的审计监督，切实发挥审计监督保障作用。一是充分发挥审计监督职能作用，聚焦国家宏观调控政策贯彻落实情况，关注金融服务实体经济、防范化解重大风险、打好三大攻坚战等情况；关注防范化解重大风险各项工作措施落实情况，及时揭示和反映风险隐患和问题。二是围绕重大政策措施贯彻落实情况开展跟踪审计，结合推进国家治理体系和治理能力现代化目标要求，关注相关政策措施落实情况、效果和改革成效。三是关注金融机构运营状况及其风险状况，关注金融机构资产质量状况及其风险水平；关注金融机构流动性状况及其风险水平，关注金融市场运行状况及其风险水平。

2.2突出监督重点

在防范系统性金融风险过程中，审计部门应树立底线思维和问题导向意识，强化对国家经济安全的监督检查。一方面，关注国家经济安全中可能存在的重大风险隐患和突出问题，特别是金融体系中存在的系统性金融风险；另一方面，关注国家经济安全中存在的重大风险隐患和突出问题，并进行重点监督检查。此外，关注中央对地方转移支付资金使用情况、地方政府债务管理情况等。在防范系统性金融风险过程中，审计部门应以维护国家经济安全为目标，加大对国有金融企业的审计监督力度，依法依规揭示存在的突出问题和风险隐患。应重点关注金融机构在公司治理、内控管理等方面存在的问题和风险隐患；关注各类金融机构资产负债情况、盈利能力、资本充足情况等；关注各类金融机构资本补充、流动性管理等情况；关注各类金融机构资产处置、债务化解、风险化解等情况；关注各类金融机构“三大攻坚战”以及防范化解重大风险的政策措施落实情况。通过揭示经济金融领域存在的问题和风险隐患，促进国有金融资本管理体制和管理制度的完善，有效防范化解系统性金融风险。

2.3以审计整改为抓手加强协调配合、信息共享

防范系统性金融风险需要相关部门的协作配合。审计部门应加强与金融监管部门的协调配合，通过审计促进各金融机构健全内控制度，完善风险防控措施。一是推动相关部门落实监管责任。针对审计中发现的重大违纪违规问题线索，及时移送相关部门，积极向金融监管部门提供相关数据和信息，以形成合力。二是推动建立健全信息共享机制。加强与人民银行、银保监会等相关部门的沟通协调，完善信息共享机制，提高协同监管效率。通过构建全国范围的审计监督联动机制，加大对金融机构违规经营行为的查处力度，强化对金融机构及其高管人员的监管，从源头上防范化解系统性金融风险。三是推动完善监管制度规定。针对发现的重大风险隐患和问题，及时向有关部门反映情况并提出建议，推动相关部门完善制度规定。

3结语

金融风险是系统性金融风险，与经济周期、国家宏观政策、国际贸易摩擦等因素密切相关，具有潜在性、传导性和破坏性的特点，极易引发系统性金融风险。在新发展阶段，金融审计在防范化解重大风险中的作用愈加凸显。目前，我国金融审计主要集中在财政预算执行、金融机构管理等方面，对防范系统性金融风险的作用仍需加强。

参考文献

[1]薛伟伟,于佳怡.国家审计防范系统性金融风险路径研究[J].对外经贸,2020,(07):90-93.

[2]田润.基于防范系统性金融风险的国有商业银行内部审计研究[D].南京审计大学,2020.

[3]许莉,王月.防范系统性金融风险的审计目标实现路径探究[J].财会通讯,2019,(13):86-89.

[4]鄢璐.审计防范系统性金融风险的困境与对策[J].审计月刊,2018,(09):13-15.