关于物贸企业高质量发展存在的问题及应对策略探究

关于物贸企业高质量发展存在的问题及应对策略探究

周夷

上海航道物流有限公司    上海    200136

摘要：本文章主要对处于业务分散、市场竞争激烈、业务发展后劲不足、盈利能力弱的大环境中的物贸企业，普遍存在内部管控薄弱、制度建设不全、财务核算效率低、资金贫乏等问题进行剖析，提出从合同管理、内部控制方面提升管理质量，从会计核算方面，提高财务信息质量，从资金管理方面，加强资金统筹能力、提高资金运作效率等可行性措施，推动物贸企业高质量发展，创造有利润的营业收入、有现金流的利润。

关键词：物贸企业、高质量发展、内部控制、资金运营

一、物贸企业现状

现阶段市场经济疲软，资金密集型的物贸企业经营周转压力大；市场信息共享化不断提高，挤兑原本微薄的利润空间；同时市场消费信心不足，供需不平衡、货物积压严重、资金占用大，推进物贸企业高质量发展刻不容缓。打破传统经营理念、完善经营和管控机制，以价值创造为导向，整合各类资源要素，降本增效，杜绝以虚假贸易扩大经营规模，严控企业发展风险，提高财务信息质量，多元化资金运作模式，确保物贸企业持续、稳定地高质量发展。

二、物贸企业目前存在的问题

（一）内部控制管理流于形式

电子信息技术不断发展，物贸企业全面实行线上业财税一体化。供应链系统、供应链金融平台、合同系统、协同办公、人资部系统、税务系统与财务系统的融合，使公司行政管理和业务运行接轨，从业务的招标、集中采购、合同签订、物资收发到组织机构、人员管理、日常办公、财务核算、税务管理形成了互通但相互制约的模式，线上一体化旨在提高公司运营管理效率、控制风险。但因管理不严、审批流程冗长、多人审批的模式导致各环节审批人对联签制产生依赖，认为相互制约不会引发经营风险的问题。

（1）无差别化联签制。线上合同录入、审批会签，采用无差别的部门联签制，所有部门均设置在审批流程环节中，并未根据业务特性设置差异化审批流程，未突出重点审核内容，导致流程单一化，各部门对自己的审核责任认识不清，产生依赖性，缺少专业性意见，丧失独立判断的能力，虽然移动审批的方式提供了便捷性，但容易出现合同审核不仔细，盲签的风险。

（2）系统录入不及时。物贸业务存在收入与成本不同步的问题，主要因为供应链系统与财务系统存在时间差的问题，物质材料出入库需先通过供应链系统结算审批后再进入财务系统进行财务核算，受系统时效性影响造成成本结转晚于收入确认，出现跨月的情况。此外，采购和销售合同结算期限存在错配，例如采购结算周期为一个月，而销售结算周期为两个月，在短时间内无法准确地反映一项物贸业务的实际盈利情况。人力资源系统存在类似问题，公司组织架构和人员调整需要经过办公系统和人力资源系统调整后，推送至财务系统，流程上的滞后，导致实际业务发生时仍然按原管理口径核算，出现收入成本与业务不匹配问题。

（二）财务共享模式下会计核算效率低

物贸企业追求信息化和自动化，财务共享中心无疑成为必然模式，但财务共享中心建设初期面临着审批流程复杂，审核标准不统一，风险防控意识不强；财务人员与业务实际脱钩、审核错误、纠错成本高、财务工作枯燥，人员流动性大等问题。

（1）审批流程冗杂，运作效率低。财务共享中心审批采用人机结合的审核模式，待审核单据自动进入排队系统，财务人员在执行审核时缺乏自主能动性，自动化合规审核反向助长审核人员惰性，内部报销流程过于复杂，降低审核效率；因财务共享中心面临的物贸业务繁杂，工作量大，难以形成标准化审核指引，类似业务在不同财务人员间有不同过审标准，风险识别意识薄弱，存在合规风险。

（2）专业人员匮乏，与业务部门协同程度低。财务共享中心日常工作类似批量流水线作业，枯燥乏味，晋升通道窄，职业发展受限，薪资待遇增长幅度小，导致财务人员缺乏积极性，人员流动性较大，难以招聘到经验丰富的财务人员，无法满足物贸企业业务发展需求；财务共享中心独立于业务公司办公，与业务沟通较少，存在信息壁垒，出现人工审核错误率居高不下，无法保证业务的真实性的问题，即使存在质检环节，增加纠错时间和成本仍无法解决与业务不衔接的错误率问题。

（三）资金运营压力大

物贸企业在商品购销环节中货物周转速度快，赊销成了物贸企业当前销售的主流，导致企业需要垫付大量现金流来维持货物流的运转，过度依赖资金的垫付，物贸企业仅通过简单的现金模式维持业务的发展，势必导致企业资金周转压力过大。

（1）资金运作模式单一。因现金应对贸易的紧迫程度最快，物贸业务更倾向于现金方式结算，但现金的盈利能力最差，物贸企业需增加资金储备量；对于愿意接受承兑汇票的供应商，则要求采购方承担贴现息，这在一定程度上增加物贸企业资金成本，减少利润。此外，商业票据的开具，需要物贸企业拥有良好的管理能力，保证“货物流、资金流、票据流”三流一致，严格的合同管理及一定的银行授信，才可以开具商业票据支付业务资金需求。

（2）债权债务现金流周期不匹配。

物贸企业在物资购销环节普遍存在结算和支付周期错配的问题，物贸企业通过适当的拉长收款周期来吸引更大的客户群体，一般为1-3个月；而对于资金密集型的供应商企业，物贸企业以缩短支付周期换取更低的采购价格，一般为1个月，导致收款和支付存在时间不匹配的问题，增加物贸企业资金垫付成本换取销售毛利，较长的赊销账期也将增加坏账风险，承担更高的市场经济风险和外部企业的财务风险。

三、物贸企业高质量发展的应对措施

（一）完善公司制度建设

（1）提高供应链采购效率。供应链系统实现招标、采购、审批、出入库结算于一体的管理模式，其中招标环节，加强供应商目录管理，形成正面清单，严格规范采购环节的合规性，实行集中采购和单一来源采购双轨模式，适应业务发展的需求。完善制度流程，明确各审批环节审核责任，避免冗杂的“多人审批”流程沦为形式化，造成无效审核的局面。

（2）加强合同管理。加强合同主要条款审核力度，例如货物结算周期、资金支付方式、履约保函、风险承担等条款，规避合同权责边界不清晰的风险。同时确保合同是基于真实的物资贸易开展的，杜绝“空转、走单、融资性贸易”等虚假贸易，加强采购销售动态追踪管理，确保“货物流、资金流、票据流”三流一致，建立完善的合同管理机制。

（3）成立内控评价小组。

内部控制是物贸企业高质量发展的基石，积极转变内控只是财务工作职责的单一思维，将内部控制与经营发展相结合，以提升“经营效率和经济效益“为核心，关注风险、运营、内控之间相互作用，以实现物贸企业高质量发展为最终目标。成立以主要领导为组长，各业务部门负责人为成员的内控评价小组，制定风险清单，定期开展公司内控自评工作，及时发现并整改不合规、不规范等业务行为，形成内控评价报告，对一般风险、重大风险采取针对性措施，形成长期追踪反馈机制，避免类似风险频频发生。

（二）提高财务共享中心核算效率

物贸企业财务数据依托于共享中心财务核算质量的高低，准确有效的财务报告分析间接指导物贸企业发展方向，提高会计信息质量和核算效率有助于物贸企业在复杂多变的经济环境中灵活变通。

（1）重塑审批流程，建立合规风险体系

简化物贸企业审批流程，削减非必要审批步骤，制定一套符合物贸业务的合规审核制度，并严格执行，包括报销审核规范、成本核算标准、财务报告编制要求、税务知识学习，树立风险防范意识和应对措施，建立风险预警机制；针对紧急或者复杂业务，建立业务直接沟通渠道，避免出现系统长时间排队等待，无人响应的问题，影响业务发展进度。

（2）强化人才培养，推动与业务部门协同发展

建立完善的人才培养体系，根据物贸企业战略定位和业务发展方向，制定科学的人才培养计划，实施奖惩考评制度，将业务工作量和质量综合考评，此外，共享中心内部可进行人员轮岗制度，充分调动财务人员的积极性和主动性，提高审核正确率和效率；为财务人员制定专门的业务培训课程，包括金融、税务、内部控制、成本核算、报表管理、财务管理等专业培训，提高财务人员综合技能。与业务公司建立畅通的沟通通道，不定期举行线下交流或者线上会议，及时准确的了解业务需求，掌握握业务的动态变化；必要时可以下派财务共享人员至基层公司进行业务轮岗交流，提高对业务的理解能力，熟悉物贸业务各环节要点有助于提高会计信息质量。

（三）推行供应链金融、强化资金预算

（1）多渠道融资

物贸企业赊销的模式将大量增加应收款项，迫于资金流不足的压力和债权清欠的风险，可以充分的利用供应链金融中的应收账款保理，一定程度上盘活物贸企业的应收账款，这类短期且高效的金融模式，可以提高物贸企业的资金使用率，同时降低应收账款长期无法收回的风险；利用公司在银行的授信额度开具银行承兑汇票、商业承兑汇票、云票的方式，承担贴现息换取资金流，暂时性缓解物贸企业资金压力，为公司高质量发展提供资金支持，在投标环节采用投标保函的方式减少银行受限资金，盘活现金流。此外，保兑仓融资和融通仓融资模式也是加快资金流的一种方式，物贸企业以对未来货物权或者存货所有权为质押标的，在供应链金融平台提供完整的货物流、资金流、信息流的闭环交易，两种模式下第三方物流企业均以中介的模式监管货物，银行需对第三方物流进行专业评估，给予企业一定授信额度，不同之处在于，在保兑仓融资模式下，银行还需对供应商资信及回购能力进行评估，根据买方提供承兑保证金比例释放相应的提货权直至达到汇票金额，为物贸企业提供贷款的融资模式，。

（2）加强资金预算

    树立加强资金预算的意识，结合各业务部门提交的资金收付计划，围绕合同的结算、收款或支付条款做好资金筹划，以收定支，开源节流，做到无合同不结算、无结算不支付、无预算不付款；严格审核付款申请，重点关注发票的真实性和结算的合理性，强化预算的刚性执行，严禁超额支付，做好资金使用情况分析，动态掌握资金流向，合理分配资金，提升资金预算的执行率；此外，做好资金的存量管理，充分利用银行短期理财产品将日常闲散短期资金归集，办理定期存款、短期投资等，优化现金盈利能力。

四、结语

物贸企业面临国内外市场环境剧烈动荡的紧张局面，内部管理松散的风险也逐渐凸显，内忧外患成为公司高质量发展道路上的一道阻碍。完善制度建设与规范合同管理，加强内部控制势在必行，结合多元化资金筹措途径，加快资金周转、提升资金预算的计划性和执行力，提高会计信息质量，防范和化解各类经营和财务风险，助力物贸企业的高质量发展。

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