浅析新时期商业银行提升内部审计人员胜任能力的途径与方法

浅析新时期商业银行提升内部审计人员胜任能力的途径与方法

张帅

青岛农村商业银行股份有限公司 山东 青岛 266600

摘要：内部审计是组织安全稳定运转有力保证及支持，在预防风险、全面发展等中起着重要作用。内部审计人员胜任能力是打造专业高素质审计队伍重要保证。

关键词：商业银行；内部审计人员；胜任能力

提升内部审计人员胜任能力关系到其竞争力发展及审计的有效执行，因而为提高其胜任能力，需改变传统方法，按情况制定一系列提高内审人员胜任能力的方法，促进内审行业快速发展。

一、内部审计内涵

内部审计属于领导直系管理和整个企业，是独立版块，帮助公司监督评价生产过程，经审查纠正问题促进安全生产，内部审计主要目标是建立完善内控系统，审查管理与经营方式，整合信息，充分了解内控系统是否完善，修改及整顿其不足，完善内控系统。

二、新时期商业银行内部审计面临的新挑战

商业银行目前正推动战略转型，传统和新兴业务融合，交叉性与系统性风险复杂，监管形势严峻，防险压力与外部环境挑战加剧，需内部审计主动适应新形势，更好发挥防险保障作用，促进银行转型发展建设性作用。

1、跨业务、跨市场、跨区域交叉性风险。随着商业银行金融创新的加速，一些新业务复杂性增加，违规加杠杆、加链条等行为突出，监管机构要求银行防控及化解理论思考交叉性风险，成为内审面对的一大问题。

①表内业务表外化。银行表外业务防险机制当前还无法完全适应业务发展及产品创新步伐，一些表内贷款等风险经表外理财承接，未解决实质性风险，跨业务风险传导会造成较大声誉风险。

②显性风险隐性化。银行发展的一些风险可能因银行外合作机构违规或金融产品复杂嵌套交易结构造成，传统风险监控系统难以识别控制新风险，风险评估困难。

③风险传染扩大化。综合化经营导致跨行业合作日益频繁，业务风险影响不局限于某市场或行业，经股权控制、资产重组等，对各行业和金融子市场风险交织与渗透，风险传染性大。

2、全方位、多维度战略转型审计评价困难。当前，银行组织体制、运营模式等战略转型加快，内审进行全局审计评价及支持服务困难。

①科学认识银行转型发展对内审提出的新要求。推进银行转型发展战略将扩大内审服务内容及覆盖范围，从战略和执行治理角度看，内审能评价揭示风险，洞察日后发生的潜在风险，提供全局性及决策性支持。

②科学认识银行转型发展对内审思路提出的新挑战。大型银行正在进行全球战略规划，建立完备的服务平台，实现大范围及高水平战略联动与协调，是在发展创新中，整合经营管理及改革机制的复杂工程，是内审创新思路方法，找准审计服务最佳切入点及结合点的重要挑战。

三、商业银行内部审计人员胜任能力提升策略

1、保持积极态度。岗位是本职及社会责任，提高岗位意识，履行其职能。保持良好态度，树立积极心态，常换位思考，和被审对象与有关部门沟通，在讨论中表达意见，保持强烈责任感。

2、提高审计站位。内审是防范金融风险重要防线，审计人员应提高政治站位，调整及转变审计视角，紧扣国家决策部署及监管部门要求，促进经营管理规范性，提高其合法合规水平；还需紧扣单位紧扣战略及工作重心，聚焦政策制度前瞻性和针对性，聚焦机构经营规模合理增长及质量提升，以及监事会和高管等确定工作重点，立足赋能支撑补短板、强弱项。加强全局意识，提高审计建议层次水平，坚持制度理念，揭示制度障碍、缺陷及漏洞。

3、加大知识及技能培训。因审计职能转变，出现综合审计业务及新审计类型，尤其在大数据背景下，需在低价值密度数据网中寻找线索，审计人员需有财务、会计、政策法规等知识，掌握数据清洗、挖掘、分析等知识，而且应涉及有关领域其它知识，从大量信息中找出财务、战略、制度等内在联系，获得有价值线索。一专一能审计人员不能满足工作要求，应培养有强大审计技能、计算机应用技能、分析研究与内部管理能力复合型人才。①加强理论学习。从财会、审计、政策法规知识到管理、行业、经济知识等，了解银行发展相关法规，熟悉其发展战略，结合审计分析，提高审计质量及深度。②积极参与审计项目，锻炼分析、发现、解决问题能力，加强与他人沟通，锻炼协作能力；换位思考，锻炼管理能力。

4、掌握大数据审计分析工具

①训练大数据思维。大数据背景下，审计人员应加强数据价值及创新思维的培养，当前，内部审计更倾向确认及咨询，以创造价值，大数据审计思维是改进及促进发展，挖掘相关和有价值数据，为确认及咨询质量提供技术保证。所以审计人员要加强培养大数据价值思维，以保持数据价值探索热情。大数据方法多样性鼓励了方法创新，审计时，审计人员需训练其创新思维，结合数据分析和验证方法、定性分析等提高数据处理能力。

②提高数据采集与处理能力。大数据背景下，审计人员需了解审计对象，准确评估风险，考虑与企业相关内外部海量数据。随着商业银行数字化转型，数据越来越多样化，包括内部结构化与半结构化数据，如视频监控、客户签名等非结构化数据，另外，还包括政府公开数据、企业公告信息等外部数据，具有大体量、多维度、低成本密度特点，对审计人员收集数据能力提出了更高要求，需掌握数据库基本知识，了解数据字段间连接关系，数据在系统的处理及存储过程。审计人员要掌握网络爬虫等技术来处理外部数据。采集大量内外部数据后，需对其预处理，包括提取、转换、加载，以便将不同系统、数据库、格式数据转换为一致清洁数据，从而深入分析数据。

③掌握数据挖掘与开发技能。大数据背景下，需收集整理分析数据，面对复杂异构数据，包含审计单位有关信息，作为资产在系统中智能存储，在特定审计主题下处理呈现。仅靠统计方法不能解决，需使用高级数据分析技术，如机器学习、关联分析等，拟合特定过程结果与相关数据，识别海量数据背后特征及规律，发现异常并预测趋势。数据开发体现在灵活应用不同灵活存储和分析软件，并且审计人员需总结审计经验，检查思路和探索数据特征，开发不同审计模型，提高其覆盖面及判断准确性，灵活使用软件及建模是大数据审计基础。

5、重视文字写作能力。审计人员完成相关工作后，需以审计报告或其它形式用文字将内容表现出来，此时需用到文字写作能力。因而审计人员文字写作能力决定了审计结果质量，所以审计人员需提高其文字归纳总结能力，以准确表达审计结果并以文字形式展现。对此，审计人员需学习写作技巧，撰写报告时着重分析、有理有据，以便报告中科学有效表达其成果，良好地体现了合格审计人员的职业形象。

参考文献：

[1]陈筱芳.提升内部审计人员相关能力的要求[J].中国内部审计，2016(02):46-47.