企业财务管理内控制度建设及财务风险规避研究 

企业财务管理内控制度建设及财务风险规避研究 

王佳

华晨宝马汽车有限公司

【摘 要】随着我国市场经济的发展，当前我国企业的发展机遇也不断增多，但是也面临着更加激烈的竞争，为了保证企业的稳定发展，企业需要树立忧患意识，切实做好内部管理工作，加强财务内控和风险管理工作的开展，提高企业的财务管理水平。本文将通过对企业财务管理内控体系建设及风险防范中存在的问题进行分析的基础上，提出强化企业财务管理内部控制与风险防范工作的具体措施。

【关键词】财务管理；内部控制；风险；信息；

所谓内部控制是指在企业生产经营管理中，为了使企业经济业务符合国家相关规定，使会计报表信息真实、可靠，而采取的一系统控制措施。内部控制涉及的内容与领域十分广阔，既包括了对财务核算流程、会计核算的实时监控，也包括对生产经营流程提出改进建议、降低企业内部贪腐风险及提高内部管理效率等内容，因此，在企业经营多元化及市场环境不断变化的时代背景下，企业管理层应结合自身实际需求，设计、制定科学、可行的内部控制制度方案，对企业内部风险进行预警，并积极向管理层提出防范措施方案，使企业可以在市场竞争中获得优势。

一、强化企业财务内部控制和风险管理的意义

1、有利于提高企业会计核算的规范性。完善的内控制度，能够加强对企业财务人员的监督，保证财务人员能够严格按照要求来做好会计信息的收集和核算，保证了会计核算的真实性和规范性。财务人员需要做好财务报表的制定，进而将企业的现金流量情况、经营情况表现出来，加强财务内部控制，加强风险管理，可以保证会计审核的规范性，保证各项财务会计信息的规范性和合理性，保证企业的财务工作符合国家的相关要求。

2、有利于降低企业的财务风险。强化企业的内部控制，做好风险管理，能够有效地降低企业的财务风险。企业在经营过程中，财务人员由于各种因素的影响，进而会出现私吞公款或者伪造凭证的情况，导致企业面临着一定的财务风险。而加强财务内控工作的实施，可以加强对财务人员工作行为的监督，减少各项不合规行为的发生，减少了财务风险的发生。

3、有利于增强企业的凝聚力。做好财务内控和风险管理，能够增强企业的凝聚力。因为在开展财务内控工作时，内控部门需要加强和其他部门之间的沟通联系，使得各个部门之间的沟通水平得到了提升，加强了员工之间的合作，进而增强了企业员工的凝聚力。此外，在构建内控体系时，企业也建立了完善的考核制度和奖励制度，按照要求对员工的工作表现进行了考核，并结合考核结果来给予相关的奖励，借此来提高对员工的激励性，促使员工更加积极地参与到内控和风险防控工作当中，有效地提升了企业整体的凝聚力。

二、企业在财务管理内部控制与风险防范工作中存在的问题

（一）企业管理层没有树立正确的风险意识。目前，个别企业管理层对内控工作及风险防范工作没有给予必要的重视，在对某项经济业务进行决策时，一味地追求短期盈利、经营规模的扩张，没有从企业实际情况出发对潜在的风险进行科学的预判。这样的大背景下，使企业在经营不善时，将面临着资金压力，增加财务风险。同时，还会造成企业业务部门工作人员没有重视内控工作及风险防范工作，严重地阻碍着企业内控工作顺利开展。

（二）企业制定的内部控制制度不健全。目前，一些企业在内部控制制度建设方面，一味地照搬其他行业或上市公司内控制度，并没有从企业自身管理需求、经营流程及机构设置等情况出发，制度建立后根本无法适应企业实际情况。同时，一些企业在制定的内部控制制度中，只强调销售收入与成本支出岗位的控制，没有将资产进行日常盘点、不相容岗位分离等工作纳入内部控制范围，容易使一些管理漏洞无法被发现，最终将形成对企业产生危害的风险。

（三）没有为内部控制与风险防范提供信息化手段与会计基础。个别企业管理层只重视经济利益的实现，认为内部控制及信息化建设会付出大量资金，却无法直接收到回报。在这样的环境下，企业没有对信息化建设给予必要的投入，一些内部控制的程序仍然停留在手工模式下，影响了内部控制与风险防范工作的效率。

（四）缺少了内部控制与风险防范相关人才。造成一些企业内部控制实施不力及作用难以发挥的主要原因就是没有内部控制相关人才。一些企业内部控制工作人员对内部控制工作没有掌握相关的理论与实践经验，在开展内控工作中没有重视财务风险。或者即使发现风险问题，因为能力不足也无法及时提出有针对性的措施对问题进行有效规避。另外，内部控制人员还可能缺乏对风险的识别能力，在针对风险进行处理的时候，缺乏相关专业知识和处理经验。

三、强化企业财务管理内部控制与风险防范工作的具体措施

（一）企业应树立起正确的内控意识与风险防范意识。财务内部控制工作的顺利开展，关键需要企业内部树立起正确的内控意识与风险防范意识。首先，企业管理层应带头重视内控工作、风险防范工作，这样可以使企业各业务部门、财务部门能够认真遵守内部控制制度，这样有助于内控工作有序开展。其次，企业业务部门及工作人员应在开展不同经济业务时贯彻内部控制与风险防范意识，使企业工作人员自觉地执行预算指标、财务核算流程、内控授权审批等规定。

（二）建立完善、科学的内部控制与风险防范制度。企业做好财务内部控制制度的建设，可以提高企业经营的合法性和合规性，对于促进企业的持续健康发展起到了重要的意义。企业在建设财务内控制度时，需要遵守国家的法律法规，遵守相关的制度，进而构建出合法完善的财务内控制度，确保了企业经营的合法性。同时加强财务内控制度建设，能够确保企业资金的安全性。企业的资金安全直接威胁到企业的正常发展，企业通过建设财务内控制度，能够借助相关的制度来约束员工的行为，减少不合法不合规行为的发生，确保企业经济活动的合法性，也减少了企业资金的损失。而且通过建立完善的财务内控制度，也进一步提高了对财务工作的监督，保证了各项财务工作都能够按照国家规定和政策规定实施，不仅提高了财务工作的规范性，也减少财务风险的发生，进而有效地减少了企业资金的损失。

（三）将信息化技术与内部控制、风险防范工作相结合。制度的实施离不开大数据、云计算、ERP系统等信息化技术的帮助。因此，企业应加大对信息化建设的投入，将原有单一的会计电算化系统升级为兼预算管理、风险防范、内部控制、会计核算为一体的ERP综合性系统平台，用信息化的手段来提升企业内部控制与风险防范工作的效率。此外，企业要在网络黑客攻击、数据备份、机房环境等方面予以强化，避免业务数据、财务数据丢失、篡改，提高企业信息化数据的安全性。

（四）为财务管理内部控制与风险防范工作提供合格的人才。财务内部控制与风险防范工作已经成为衡量企业管理水平的重要标准，它也是确保企业可持续发展的关键。因此，企业应强化内部控制体系建设，并不断完善风险防范制度，同时，最关键的还要不断地强化财务人才队伍建设。企业要根据财务不相容岗位要求，对财务人员进行合理的岗位设置，明确其工作任务和岗位职责，加强对财务人员的培养和培训，增强其风险把控意识和能力，提高其识别风险和处理风险的能力，将企业财务风险降到最低。

四、结论

总而言之，强化企业的财务内控和风险管理，可以提高企业的财务管理水平，对于促进企业的安全稳定发展起到了重要的作用。但是企业在经营发展中，对于财务内控工作的重视程度并不高，所面临着的财务风险类型也越来越多，限制了财务内控和风险管理工作的实施。所以，企业在经营中要做好经营管理理念的创新，加强对财务内控和风险管理的宣传，切实提高员工的内控意识和风险防控意识，并加强制定完善的审计体系，完善内控体系和风险管理体系，进而更好地推动企业的长远健康发展。

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