强化内审监督  以“审计精神”蹚出合规管理新路子

强化内审监督  以“审计精神”蹚出合规管理新路子

李高洁  刘翔

（龙泉农村商业银行·浙江龙泉·323700）

随着数字化改革的不断推进，龙泉农商银行内审工作紧跟省行战略转型和经营管理目标，全面深化内控监督，做深做细做实审计项目，提升审计监督质效，写好审计的“上半篇文章”；同时积极推进审计成果应用，以审计建议、审计专报等为载体，推动问题整改落实，坚持充分发挥审计在促进规范管理、完善内控、防范风险等方面“免疫系统”功能作用，写好审计的“下半篇文章”。

该行坚持以风险管理为导向，聚焦系统观念和问题导向，紧盯重点人员、突出重点领域，严查重点事项，大力发挥审计监督和服务职能作用，促进和保障银行业务持续稳健发展。

一、紧盯重点人员，坚持创新出实招。

该行在员工行为管理审计中充分利用审计技术方法创新深化员工行为风险预警监测，推动全行建立健全员工行为管理长效机制，进一步增强员工合规意识，从源头上防控案件风险隐患。

一是优化纪审联动机制。联合纪检办公室对辖内员工的行为、操作、执业等方面进行拉网式疏理，重点对员工的消费理念、兴趣爱好、消费情况进行全面摸底，掌握其是否存在不良嗜好、过度消费、频繁借款、贷款逾期等失范行为，持续跟进并关注重点员工的思想行为动态，充分运用员工行为网格化监督功能，进一步畅通部门间工作会商、信息沟通、线索移送、措施配合、成果共享等工作机制，实现 “监督”与“监督”之间的有效贯通，强化实质性监督管理，提升审计新成效。

二是细化渠道资源整合。将多方渠道获取信息资源进行整合，打通数据之间的信息壁垒。紧盯客户账户流水与员工或其关系人的关联性等信息核实员工是否存在应对考核弄虚作假行为，严查员工异常操作及相关交易情况、常用手机ID等信息核实员工是否存在控制他人账户行为，善用企查查、交警部门、工商部门等外部数据核查员工是否存在经商办企或酒驾醉驾等行为。

三是深化制度执行力度。通过对员工管理系统中相关数据、系统内外部数据进行对比分析，验证职能部门收集信息的完整性及有效性，并对照员工行为管理制度，分析员工履职是否到位。同时针对审计过程中发现的典型问题，结合问题产生的原因、造成的影响做好案例分析，深入开展培训宣讲，进一步明确合规操作的重要性和必要性，让合规理念真正深入人心、源远流长。

四是强化数据综合分析。在审计过程中积极运用技术手段，通过现有系统疑点模型及自建模型取数进行数据综合分析，提高疑点数据锁定的准确度，缩小人工排查范围，有效提升了审计的工作效率。同时将部分模型进行梳理整合，定期进行跑批，加强员工违规表现的动态监测，及时揭示预警存在的风险隐患。

通过员工行为管理审计进一步强化了内控建设，消除了案件隐患，牢固树立员工不敢违规、不能违规、不想违规信念，营造风清气正的环境。

二、突出重点领域，健全机制见实效。

该行在反洗钱业务管理情况审计项目中，通过建立整改责任机制、审计报告机制、跟踪检查机制、重点预警机制、长效管理机制五大审计整改工作机制，提升整改成效，发挥监督合力，积极推进反洗钱各项管理工作，检验反洗钱流程管控实效，进一步提升广大员工反洗钱意识，规范反洗钱操作，促进反洗钱岗位工作履职。

一是要求审计整改工作的责任主体要严格落实审计整改要求，执行审计决定，采纳审计建议，认真贯彻落实关于加强审计工作、推进审计全覆盖、健全完善审计工作机制等要求，对审计发现问题严肃整改，切实提高管理水平。同时确定财会科技部负责人是审计整改工作的第一责任人，及时落实好审计查出问题的整改。

二是相关部门要及时落实好审计查出问题的整改，并在规定期限内向内部审计部反馈报告，整改报告及相关佐证材料需经主要负责人签字确认，报告的内容应包含审计查出问题整改情况、问题的有关责任主体、采纳审计建议落实情况、尚未整改到位问题的原因及后续整改措施等。

三是内部审计部定期对其整改情况进行跟踪检查和核实，促进了边审边改、审后整改、督促整改的全过程监控，明确对应责任部门，已整改问题 、未整改问题 、完成时限等9项内容，对审计问题进行实时、动态跟踪，扎实推进审计整改落地见成效。

四是针对问题建立长效管理机制，组织各网点开展定期自查并落实整改，监测业务的洗钱风险，重点关注好审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题以及屡审屡犯的问题，同时要求各部门要认真开展研究并及时与内部审计部进行会商，从根本上防范和减少违纪违法问题发生。

五是通过完善重点预警机制，在业务全流程中对应纳入反洗钱风险管理的规定，本次整改共修订了7个管理办法，形成发现问题、整改落实、完善制度的工作闭环，有效发挥“审计一点、规范一片”的作用。

通过建立审计整改工作机制，将被审计单位、主管部门、监管机构等各方主体紧密联系在一起，形成合力，共同推进审计整改工作，从根本上解决了“查问题容易整改问题难”的疑难杂症，既规范了审计整改工作流程，又提高了审计整改成效，确保审计监督的效果和价值得到充分发挥。

三、严查重点事项，揭示风险得实果。

该行在呆账核销贷款审计项目中，通过从客户性别、婚姻状况、文化程度、职业、年龄、户口所在地、保证人、抵押物、内外部环境等多维度分析贷款呆账形成原因，查找信贷业务管理过程中存在的问题、潜在风险和薄弱环节，进一步规范呆账核销行为，确保呆账核销的真实性、合法合规性，规范呆账核销操作，强化责任认定和追究，严防在呆账处置、管理过程中的操作风险和道德风险。

一是确立方案、分工协作。审计组主要围绕呆账核销相关管理办法是否有效健全，流程控制是否规范到位，资料是否真实、责任认定是否合理、审批是否审慎等方面开展，对核销贷款管理部门认定小组认定核销贷款责任人尽职免责是否严格，对信用卡核销的问责追责管理是否到位，对借款人和担保人是否及时纳入黑名单管理进行重点审计，从顶层设计、内控制度到具体操作实施的各个风险点闭环管理实施审计，揭示在呆账核销前调查、核销后管理以及机制建设方面存在的薄弱环节和风险隐患。

二是揭示问题，防范风险。在审计过程中及时指出未建立小额信贷业务不良资产处置机制、贷前调查不实，核销客户账户未止付、未按规定维护黑名单等问题，并提出了优化流程和完善制度机制的建议，此次审计产生了一定效果，问题引起经营层高度重视。同时与相关部门进行及时沟通核实，深挖问题根源，持续跟踪检查，确保问题得到整改。

三是建立清单，跟踪问效。针对审计问题逐个提出了整改意见建议，通过登记“审计整改清单”台账，实行了挂销号管理，提出针对性建议和整改措施，同时督促相关管理部门立行立改，切实压实整改责任。截止目前，相关管理部门修订完善管理制度，基层网点加强贷款管理，及时收回不良资产，审计结果得到了充分运用。

结语

通过本次审计进一步规范核销行为、加强核销管理，及时处置不良贷产，提升核销资产价值贡献度，有效防控不良资产处置风险，有效促进行社自身稳健经营和高质量可持续发展。接下来，龙泉农商银行将继续紧紧围绕行社业务发展和经营管理重点，以“三立”审计精神践行审计初心，充分发挥审计在促进规范管理、完善内控、防范风险等方面“免疫系统”功能作用，完善内部监督机制、强化结果运用效果，全力打造内审新模式，助力全行高质量发展。