高速公路施工企业项目成本预算管理方法探讨

高速公路施工企业项目成本预算管理方法探讨

牛立婷

（中交一公局第二工程有限公司，江苏 苏州 215011）

摘要：随着高速公路建设规模的不断扩大，如何进行科学合理的项目成本管理成为施工企业面临的重要课题。为实现项目成本目标控制，本文以高速公路施工企业为例，对项目成本预算管理方法进行探讨，提出构建全过程预算管理体系、优化资源配置、实施目标责任预算、应用信息化手段等对策。本文研究成果可为高速公路施工企业提高项目成本管理水平提供参考。

关键词：高速公路；施工企业；项目管理；成本控制；预算管理

引言：项目成本管理在高速公路施工企业的经营管理中有着重要地位，直接关乎企业的经济效益。但传统管理方式下，往往存在成本计划不科学、资源浪费严重、责任机制不健全等问题，使得项目成本难以得到有效控制。为提高成本管理水平，需要探索预算编制、执行监控、资源优化配置以及信息化技术应用等创新管理方法。

一、高速公路施工企业项目成本结构分析

（一）工程量清单结构

土石方工程在高速公路施工作业中占据着非常重要的地位，土石方工程主要内容包含路基土石挖方、路基填筑以及处理边坡等等，这些基础土方工程作业占据总造价的比例相对较大，所以会对整体项目造价产生较大的影响。桥涵工程主要有基础、下部结构、上部结构、附属工程混凝土、钢筋等结构。另外，还有隧道洞体开挖以及各种类型的支撑防护结构施工，这些控制性工程对整体高速公路工程的施工进度有着较为深远的影响。除此之外，公路工程中还包括路基路面的施工工程量，要对路基处理、沥青路面所使用的沥青混合材料的使用量、机械化施工设备的使用量进行计算，这与项目成本有着密切的关系。

（二）价格体系结构

高速公路施工企业在项目实施过程中面临复杂的价格体系结构，主要包含原材料价格、机械设备费用以及施工人工成本三个方面。原材料部分包括水泥、钢材、沥青等建材和混凝土、矿物料等预拌材料，其价格受市场供求关系及成本变化的较大影响。机械设备费用是指施工企业租赁挖掘机、压路机、推土机、运料车等设备的使用费用，同样会因市场价格波动而产生一定变化。此外，施工企业还需要支付技术工人和普工的人工成本，这部分成本受地区经济发展水平和用工政策影响较大。

（三）资金占用结构

在高速公路项目初期阶段，土地征收补偿、相关设备的搬迁以及项目临时建设设施以及施工道路等基础建设工作都需要大量的资金，并且资金投入量非常大，这部分资金需要提前使用并且回收时间较长。在正式施工阶段，施工建设企业需要大量资金采购或者是租用各种类型的施工机械设备并将其运输至施工现场安装，这些都需要占用大量的资金，采购以及租用施工机械设备的资金保障情况将会直接影响项目的施工进度。除此之外，在整个施工建设过程当中，大量的技术管理以及施工人员工资支出也是企业的运营成本。

二、高速公路施工企业项目成本预算流程

（一）编制预算

高速公路施工企业在施工项目之前，要对整个工程的成本进行全面、详细的预算编制，具体可以分为以下几项。第一是组建高速公路工程项目的工作架构以及组织架构，依据工程量清单以及整体设计方案，可以将整个项目分解为多个具体的工作任务，明确各个任务的具体负责人，与此同时还要对各个部门的参与工作人员进行分工；第二是要全面采集预算编制所需要的各项数据，例如，前期调查研究的测量数据、工程量计算表以及类似项目的经验数据等等，并将这些资料作为预算编制的参考依据；第三是要构建科学合理的预算编制模型以及挑选合理的技术工具，要应用自上而下的编制方式，应用专业的成本管理软件进行计算。

（二）执行预算

在高速公路项目施工过程当中，施工企业必须要严格控制好预算并按规定进行执行，具体可以分为以下几个部分：第一，财务部门要依据项目预算的框架建立台账，要对工程建设过程当中所使用的费用支出进行统计，与此同时还要设立专门的岗位对各类物资消耗、设备使用以及人员工作的情况进行统计，并且与财务数据进行共享；第二，项目管理部门要对各个班组所填报的每日工作量报表进行统筹，汇总计算工程量完成情况，并且依据实际所产生的各类费用定期生成预算执行报表，例如，每个月或者每周生成一次。之后，项目经理要组织对预算执行报表进行评审，核实报表与预算之间存在的差别，分析出现差距的原因并进行调整。

（三）核算成本

在高速公路项目施工过程当中，要构建全面、系统、规范的成本核算体系，具体工作分为以下几个部分：第一是要构建科学合理的成本核算结构，依据工程建设内容以及组织架构的特点，对成本要素的解析方式以及核算方式进行明确；第二是要构建标准的成本记录体系，严格执行成本发生时的及时记录操作章程，并且要利用信息化方式提高记录的效率；第三是合理应用会计科目分类进行统计，常规核算项目主要有原材料消耗量、人工成本、机械运营成本以及管理费用等等，除此之外，还要构建科学的成本分摊体系，要应用合理的分析方式把综合费用分摊到具体部门。

（四）预算调整

高速公路项目施工过程中，由于受到资金变化、市场波动、政策调整以及自然环境等诸多因素影响，往往会出现项目实际执行情况与计划预算之间的差异。这需要施工企业及时开展成本预算调整工作，主要工作内容包括：在项目周期性会议上，项目经理组织成员对已执行预算情况进行检查分析，比较计划指标与实际完成进度的差异，判断是否存在需要调整的内容；对于已完成工作量形成的实际成本与计划预算之间较大偏差的情况，研究分析产生偏差的原因，区分因企业自身原因和外部环境原因导致的成本偏差；对于后续工程量较大的工作内容，重新评估所需的资源投入，结合最新的市场价格信息和收支情况，修正相应的预算指标。

三、高速公路施工企业项目成本预算方法

（一）构建全过程预算管理体系

在编制预算的过程中，施工建设企业要制定规范合理的编制标准以及编制流程，对不同阶段预算目标、编制的方式以及编制依据进行明确，形成标准化定额模板，以此来保证预算科学精准。在执行预算的过程当中，要设置好项目进度监测点，实时记录实际产生的各种成本，并且要与预算成本进行对比研究，找到执行过程当中出现差别的原因，针对问题提出相应的对策措施。在调整预算的过程当中，要构建常态化制度，依据项目实际情况合理灵活地调整预算设定，让预算可以与项目需求实时保持一致。在绩效考核过程中，要构建预算执行情况与项目结果匹配考核的制度体系，通过绩效考核的方式激励工作人员，让其提高对成本控制工作的重视程度。

（二）优化项目资源配置

施工企业要构建科学合理的资源需求预估模型，依据项目整体规模、施工工艺、施工流程以及进度等尽可能地准确预估在不同阶段所需要的资金、施工材料、机械设备以及人员数量等等，并依据预测结果合理采购所需要的各类资源，尽可能地避免由于资源需求量计算不准确导致的资源短缺或者过剩等问题。其次，要构建合理的资源使用监测制度，应用数据采集系统实时分析资源领取以及消耗情况，要与预算需求进行对比，如果发现资源浪费情况要及时采取措施进行制止，还要对资源的质量进行全面检查，确保资源质量。再次，要应用信息化管理措施对资源进行合理调配，应用数字化技术对设备运行情况进行监测，应用信息化平台对人员进行调整。

（三）强化目标责任预算管理

第一，在项目开始前，企业高层要与项目部门签订目标责任书，明确规定项目质量、安全、环保、进度和成本等目标。这些目标必须具体量化，如质量达到多少合格率、安全无伤亡事故、噪音控制在多少分贝等。目标责任书对各目标进行层层分解，使每个项目成员都对某些目标负责。第二，在预算编制时，要将目标责任书中的各项目标分解落实到每个工作包预算中，形成目标导向的预算体系。预算中要细致计划各项工作的资源需求，确保目标实现。如为完成12个月的进度目标，项目部门编制了详细的每月进度预算。第三，在项目实施中，要定期检视各项工作的进展情况，查看是否符合既定目标和预算方案。对可能影响目标实现的问题，要及时提出补救措施或调整方案。项目管理层要主动与执行层沟通，协调资源，解决实施中出现的困难。第四，项目完工后，要进行全面的目标绩效评估。评估每个目标完成的效果，并与责任书中的目标要求进行对比，考核目标完成情况。

（四）应用信息技术提高效率

第一，要建立全周期覆盖的项目集成信息平台，利用好互联网、物联网、云计算、大数据等各类信息化技术，将项目上下游的供应信息连接起来，通过信息化平台查看项目实时的施工建设情况、资源消耗情况等等，为管理决策提供数据支撑；第二，项目管理部门要广泛应用数字化施工建设技术，应用各种类型传感装置获得施工现场的情况，并且应用BIM、GPS、GIS等技术建立施工虚拟模型，提高资源调配的效率。另外还可以应用无人机等对施工现场进行全面监测，一旦发现问题及时整改；第三，要应用智能移动终端等技术构建灵活的可移动信息化管理系统，项目管理人员可以随时查看。

四、结束语

综上所述，随着科学技术的不断发展以及项目管理理念的不断更新，高速公路施工企业成本管理水平也要不断提高。企业要构建系统的全周期成本管理体系，提高预算编制精准度，加强成本管理意识，积极主动地应用数字化技术、信息化技术、智能化技术构建高效率的成本管理体系。只有这样，高速公路施工建设企业才能够在激烈的市场竞争当中占据有利位置，才能够保证施工质量，提高经营管理水平，为建设行业的持续健康发展贡献力量。

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作者简介：牛立婷（1995.02-），女，汉，甘肃白银，本科，学士，助理工程师，主要研究方向：公路项目经营管理。