企业内部控制中财务风险管理的应用

企业内部控制中财务风险管理的应用

张玲华

广东省 广州市  511399

广州增城现代农业投资发展集团有限公司

摘要：在当今复杂多变的商业环境下，企业面临着各种财务风险，如经济法律政策的不确定性、市场波动、竞争格局的变化等，这些内外部环境的变化可能对企业经营状况和财务情况产生显著影响。所以，关注财务风险管理，提高内部控制水平，对于企业实现可持续发展具有重要意义。本文深度探讨企业内部控制中财务风险管理的应用，分析其理论与模型，并提出相应的对策和措施，以期为企业财务风险管理提供参考和指导。

关键词：企业；内部控制；财务风险管理

在当今全球化和竞争激烈的商业环境中，企业面临着来自各个方面的财务风险挑战。这些风险可能导致资产损失、财务信息不准确以及经营效率下降等问题，直接影响企业的长期发展。因此，建立有效的财务风险管理体系，成为企业内部控制中至关重要的一环。本文将探讨财务风险管理在企业内部控制中的应用，分析其理论与模型，并提出相应的应对策略，旨在为企业的财务安全和稳健发展提供指导和支持。

1、内部控制概述

内部控制是指组织内部建立的一系列程序、政策和措施，旨在确保企业的运作符合法律法规要求、管理层的意图以及股东的期望。它是组织内部自我管理和监督的一种制度，通过规范行为、识别和管理风险，保障资产安全、财务信息的可靠性和完整性，以及实现经营目标[1]。内部控制是组织内部治理的重要组成部分，有助于提升企业运作的效率和透明度，降低经营风险，增强投资者信心，保护股东利益。

内部控制的基本目标通常包括：保障资产安全，防止资产浪费和滥用；确保财务信息的准确性、可靠性和完整性，提高财务报告的透明度；促进业务运作的效率和效益，避免资源的浪费和重复；确保企业遵守法律法规和政策，避免因违规行为所带来的法律风险；保护企业利益和股东权益，促进企业长期稳健发展。内部控制体系通常根据企业的规模、性质和行业特点而设计，内部控制的关键要素通常包括内部环境（Control environment）、风险评估(Risk assessment)、控制活动(Control activities)、信息与沟通（Information and communication)以及内部监督（Monitoring）五个方面[2]，构建起一套完整的管理机制，为企业的经营管理提供全面的支持和保障。

2、财务风险管理理论与模型

财务风险管理对企业经营管理至关重要，通过对财务相关风险的识别、评估和应对，可以帮助企业实现财务及经营目标。财务风险管理理论和模型的发展与经济环境的变化、金融市场的波动以及企业自身发展的需求密切相关。其中，财务风险管理的理论主要包括市场效率理论、资本结构理论、公司治理理论等。

市场效率理论认为金融市场是有效的，价格能够充分反映市场信息，因此，企业应该根据市场预期和风险溢价来进行财务风险管理。资本结构理论研究了企业通过债务和权益的结构调整来最大化股东财富的问题，强调了企业财务结构对财务风险的影响。公司治理理论关注企业内部决策与外部监督机制的有效性，指导企业建立健全的内部控制和风险管理机制，以防范各种财务风险。

在财务风险管理模型方面，常用的模型包括风险识别模型、风险评估模型、风险控制模型和风险监控模型[3]。风险识别模型主要通过对内外部环境进行分析，确定可能影响企业财务目标实现的各种风险，如政策风险、竞争风险、信用风险、流动性风险、市场风险等。风险评估模型对每一种被识别的风险，对期发生的概率、影响程度进行量化，以达到评估出该项风险可能造成损失金额的目的。风险控制模型则是针对不同的风险制定相应的控制策略和措施，以降低风险发生的可能性和影响程度。风险监控模型则是建立起一套监控体系，对已实施的风险管理措施进行跟踪和评估，及时发现和应对风险变化。这些财务风险管理模型为企业提供了系统化的方法和工具，有助于提升风险管理的效率和效果，保障企业经营及财务目标的达成。

3、企业内部控制中财务风险管理的应用价值

3.1 经营效率与资源优化

经营效率与资源优化是企业内部控制中财务风险管理的重要目标之一。财务风险管理通过对各种风险的识别和评估，帮助企业理解不同风险对企业经营目标的影响，从而制定相应的风险管理策略。通过对风险的分析和量化评估，企业可以更好地了解各项风险的性质、概率和影响程度，进而采取适当的措施进行管理和控制，可以促使企业合理配置资源，优化经营结构，降低不必要的经营风险，提高经营效率和资源利用效率。例如，企业可以根据不同的风险情况，调整资金投资方案、优化生产布局、改进供应链管理等，以提高资源利用效率，降低成本，提升盈利能力。

3.2 资产保障与损失防范

企业财务风险的有效识别，需要通过建立有效的内部控制体系以及有针对性的采取内控措施，这些措施包括但不限于制定资产管理政策、建立资产保险制度以及加强对资产安全的监控。首先，制定资产管理政策有助于规范资产的使用、保护和处置流程，确保资产的合理管理和利用，从而减少资产损失的可能性。其次，建立资产保险制度可以为企业在发生意外事件或损失时提供经济上的保障，降低资产损失所带来的风险和影响

[4]。最后，加强对资产安全的监控能够及时发现并应对潜在的风险和威胁，进一步降低资产损失的风险。

3.3 财务信息的可靠性与透明度

财务信息在输入、处理和输出相关流程中要实现数据的准确、可靠和完整性，都需要通过内部控制体系的健全才能实现。财务信息的规范化有利于提升企业财务信息的透明度，使投资者、管理层和其他利益相关方能够更及时更准确的知道企业的经营状况和财务结果。通过减少信息不对称，内部控制体系还能够降低信息不确定性对企业经营决策的影响，增强投资者对企业的信心，从而为企业的长期发展提供更为稳定和可持续的基础。综上所述，财务风险管理通过加强资产保障与损失防范以及提高财务信息的可靠性与透明度，为企业建立了更加健全和稳固的内部控制体系，有助于降低财务风险，保障企业的资产安全，并提升企业的经营效率和市场竞争力。

3.4 合规性与法律风险管理

内部控制体系可以帮助企业建立健全的内部规章制度和管理流程，确保企业在经营活动中遵守相关法律法规和行业准则。通过明确规定各项业务活动的规范操作流程和责任分工，建立有效的内部审计和监督机制，企业可以有效地预防和避免违规行为的发生，降低因违规行为所面临的法律风险。此外，内部控制体系还可以帮助企业及时了解和适应法律法规的变化，提前调整业务模式和管理策略，保护企业的合法权益，确保企业的稳定发展。

4、企业内部控制中财务风险管理中的应用对策

4.1 风险识别与评估

风险识别与评估是企业内部控制中财务风险管理的关键步骤，通过建立完善的风险识别机制，可以帮助企业全面识别和评估各类财务风险，为企业及时采取有针对性的风险应对措施提供了条件，有助于企业规避或降低风险损失。首先，企业可以制定明确的风险识别流程和标准。这包括明确风险识别的责任主体和流程步骤，规定风险识别的频率和方法，以确保风险识别工作的有效开展。例如，可以建立起专门的风险识别团队或委员会，负责制定风险识别计划和指导原则，指导和协调各部门的风险识别工作，确保风险识别工作的全面性和及时性。其次，企业应开展定期的风险评估和分析工作。通过收集、整理和分析各类与企业经营相关的信息和数据，识别和分析可能影响企业经营目标实现的各种风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等[5]。在风险评估过程中，需要考虑风险的概率和影响程度，以及可能带来的损失和影响，从而确定风险的优先级和应对策略。此外，建立风险信息收集和反馈机制，鼓励员工参与风险识别和报告，也是企业识别潜在财务风险的重要手段。企业可以建立起便捷的信息反馈渠道，鼓励员工积极反映和报告各类风险，以及提出改进建议。同时，还可以通过举办风险意识培训和教育活动，提高员工对风险识别的敏感度和能力，促进员工参与风险管理工作，形成全员参与、全员管理的风险管理氛围。

4.2 风险控制与管理

针对识别到的财务风险，制定有针对性的风险控制策略和应对措施非常重要。第一，企业通过建立内部控制制度，规范财务管理流程，确保资金使用和支出的合理性和合规性。这包括确立明确的财务管理政策和制度，规范各项财务活动的操作流程和标准，明确各部门的职责和权限，从而保障资金的有效管理和使用。例如，制定资金使用和支出的审批程序，建立预算管理制度，加强对资金流动的监控和审计，确保资金的合理配置和使用。第二，企业可以加强对财务报表的审计和核查，确保财务信息的准确性和完整性。这包括建立健全的财务报表编制和审计制度，确保财务信息的真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。企业可以委托专业的会计师事务所进行财务报表的审计和核查，以提高财务信息的可信度和透明度，减少财务信息造假和误导性信息的风险。第三，企业还可以设立专门的风险应对团队，及时应对突发事件和风险事件，降低损失和影响。这包括建立起紧急应对机制和预案，指定专人负责风险事件的应对和处理，提前制定好应对措施和应急方案，以应对各类突发风险事件，减少损失和影响。同时，定期开展风险演练和模拟应急演练，提高应对突发风险事件的应对能力和效率，保障企业的持续稳健发展。

4.3 信息透明与沟通

信息透明与沟通在企业内部控制中扮演着至关重要的角色。为确保财务风险管理的有效性，企业应建立起健全的内部沟通机制，加强各部门之间、管理层与员工之间的信息共享和沟通。这包括建立定期的会议制度、开展项目沟通和跨部门合作，以确保风险信息及时传递和反馈。通过有效的内部沟通，企业能够及时了解各个部门的风险情况和应对措施，从而更加全面地评估和管理财务风险。

此外，企业还应注重与外部利益相关方的沟通。这包括投资者、监管机构、供应商等。企业应积极向外部利益相关方披露企业的财务状况和风险情况，以维护企业的信誉和形象。及时向投资者公布财务报告和相关信息，提高投资者对企业的了解和信心；与监管机构保持良好的合作关系，主动履行信息披露义务，遵守相关法律法规；与供应商建立长期稳定的合作关系，加强供应链管理，确保供应链的稳定和可靠性。

结语：

企业内部控制中财务风险管理的应用是保障企业财务安全和经营稳健的重要保障。通过本文的分析和讨论，我们可以清晰地认识到财务风险管理在企业内部控制中的重要性和作用，并探讨了相应的应用对策和措施。

参考文献：

[1] 王甜. 内部控制在企业财务风险管理中的应用探究 [J]. 财会学习, 2023, (36): 56-58.

[2] 王国生. 企业内部控制 [M]. 北京：首都经济贸易大学出版社, 2022.

[3] 赖欣仪. 国有企业内部控制中的财务风险管理对策探讨 [J]. 企业改革与管理, 2023, (22): 152-153.

[4] 苏军霞. 国有企业内部控制在财务风险管理中的应用 [J]. 中国价格监管与反垄断, 2023, (11): 73-75.

[5] 郭菲菲. 国有企业内部控制在财务风险管理中的应用分析 [J]. 大众投资指南, 2023, (11): 77-79.