现行的内部审计准则、企业内部控制规范、企业内部审计制度里虽有举报制度的描述．但并无具体规定。在某些企业的内部审计工作规定中．要求对被审计单位的广大职工公布审计项目组负责人的电话、手机及电子信箱等．但在实际操作中并未得到有效实施或应有效果。因为在现实工作中．即使内部审计人员公布了这些信息．基本上没有人会来提供举报材料。当然这个程序规定的合理性和恰当性是毋庸置疑的。为什么合理的制度无法操作了．关键还是举报制度的不健全以及人们对该程序的忽视。
审计文摘
2009年11期
