平衡计分卡在城商行绩效评价中的应用分析

平衡计分卡在城商行绩效评价中的应用分析

李梦雪 

河北工程大学  河北省邯郸市 056000

摘要：对于城市商业银行而言，面对日益复杂的金融环境、互联网金融的冲击，其绩效评价体系也应当更加完善。文章指出城市商业银行在传统绩效评价中存在的问题，分析引入平衡计分卡的优势，从财务、客户、内部流程、学习和成长四个维度出发，优化绩效评价体系，并提出了相应的保障措施，以期帮助我国城市商业银行更好的运用平衡计分卡进行绩效评价。

关键词：平衡计分卡；城市商业银行；绩效评价

一、当前我国城市商业银行的绩效评价体系现状

目前，我国城市商业银行主要以KPI、EVA等以财务指标为主要考核目的的绩效考核方法，这种财务类指标易于量化，方便管理者考核，但是如果绩效评价只局限于财务指标，将无法适应国内外复杂多变的经济环境形势，也会影响到银行的整体绩效管理水平，不利于银行的长期发展。

二、城市商业银行绩效评价中普遍存在的问题

(一)忽视非财务指标

部分城市商业银行仍然高度依赖存贷差，导致在指标评价中侧重于存款和贷款增长的指标，而员工为完成存贷款指标任务，片面追求存贷款时点金额，造成存款和贷款业务短期内虚增，很明显，这种为完成业务指标而虚增的存贷款缺乏长期稳定性，容易造成银行的不良资产率升高。并且这些财务指标通常只反映银行过去的经营结果，使银行无法应用绩效情况进行有效的预测，而且这种滞后的财务指标不利于银行未来的长期发展。同样，我们应该意识到客户满意度、员工学习与成长维度的指标对银行的发展也有至关重要的作用，它通常关乎银行的品牌效应和员工的稳定性，有利于银行的可持续健康发展。

(二)缺乏沟通

城市商业银行在绩效评价指标体系的构建过程中，很少关注基层员工的看法，由于缺乏预先必要的沟通，导致员工对上级制定的目标在心理层面产生不配合、不愿意，甚至产生抵触心理，使得绩效评价无法有效开展，影响了绩效评价结果。另一方面，在实施绩效考核过程中，沟通没有及时持续跟进，多数管理者只关注结果，只是对任务完成情况进行简单的督促，没有及时了解员工在绩效实施中遇到的问题与困难，没有及时培训与辅导，导致任务无法完成。

(三)缺少绩效反馈机制

没有构建一套完备的绩效反馈机制，在绩效考核结束后，只将考核结果反馈给员工，而没有将考核结果充分利用。如果绩效考核不能通过反馈让员工了解自己的工作情况，无法正确评价自己的工作业绩，在工作中就不能进行有效的改进，进而导致工作效率低下以及管理成本的浪费。只有构建一个完整有效的绩效反馈制度，才能让员工对自己的工作绩效产生正确评价，从而源源不断激励员工查找自身差距，提高工作质量，提升工作绩效，实现企业和自身的良性共同发展，达到企业实施绩效考核的目的。

(四)指标数据信息化应用程度较低

许多城市商业银行的科技水平落后，信息化程度低，业务数据只能从各个系统中分别提取汇总后进行统计，无法完成数据的整合，导致效率低下，无法实时对数据进行监控。一方面，这会导致人力资源的浪费，同时由于人工汇总难免会出现误差或者差错，导致所呈现的结果不够准确、全面，无法对真实的经营结果进行考核。

三、平衡计分卡在城市商业银行绩效评价中的应用

（一）引入平衡计分卡的优势

1、具有战略导向性

平衡计分卡把银行的战略作为基础，将战略和使命通过分解转变为具体的目标和考核指标，从而有效实现战略和绩效的有机结合。随着全球经济一体化的不断发展，银行竞争激烈，战略管理有利于银行的可持续发展。平衡计分卡将评价内容与战略目标紧紧相连，通过平衡计分卡的全面管理来完成银行战略的实施。

2、有利于提高员工的积极性

传统的绩效评价体系大多由上级分配给下属任务，由员工被动的完成指标，而平衡计分卡则是鼓励下属积极主动地完成目标，强调内在激励。在平衡计分卡的评价考核中，员工会通过沟通和反馈，不断参与到绩效评价中。同时，平衡计分卡重视员工的学习与成长，员工作为银行发展的基石，员工的的学习与成长能力能为客户提供更高质量的服务和更多的产品，进而帮助银行持续创造价值。

3、指标的全面性

以往的绩效评价体系重视财务指标，而平衡计分卡更加注重财务指标和非财务指标之间的平衡性，兼顾银行的长期和短期目标、内部和外部利益，并且各个指标之间联系紧密，有利于更加全面、综合的评价银行的绩效，最终反映银行发展战略。

（二）平衡计分卡的四个维度

平衡计分卡考核体系包括财务维度、客户维度、内部流程维度、学习与成长维度四个方面，结合财务类指标和非财务类指标，全面系统地评价银行绩效情况，真实反映商业银行的经营状况。

1、财务维度

财务指标反映了银行过去一段时间的经营成果，它是银行各个利益相关者最为关心的指标，该维度往往主要包括资产收益率、不良贷款率、存贷款比率、经济增加值等。通过真实准确的财务指标评价，管理者可以准确了解银行的绩效情况，以期更好的实现银行的经济价值最大化，促进银行平稳运行。

资本收益率也称资本回报率，是企业净利润与平均资产总额的比率，是银行广泛用来衡量盈利能力的指标之一。该指标往往用来反映银行运用每单位资本创造多少收益的能力。资本收益率越高，说明银行资产利用效果越好，经济效益越好。

不良贷款率是指金融机构不良贷款总额占总贷款余额的比重，是评价银行信贷资产安全状况的重要指标之一。在商业银行中将贷款质量分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中前两类为正常贷款，后三类合称为不良贷款。不良贷款率越高，说明无法收回的贷款比重越大，银行的资产质量越差，贷款风险越高。

存贷款比率是指银行贷款总额与存款总额的比值，客户在银行的贷款属于银行的资产，存款是银行的负债，因此存贷比也即资产与负债的比值，它是衡量银行流动性风险的重要指标之一。在实践中，银行需要保证存款人可以随时提取资金，同时还需要满足贷款人的资金需求，贷款与存款的差额越大，也就意味着银行的流动性风险越大。

2、客户维度

客户是维持银行生命的血液，是银行最重要的资源。在商品经济的浪潮下，商业银行的产品和服务都是基于满足客户的需求，只有牢牢抓住每一位客户，不断满足客户的需求，提高客户满意度和忠诚度，才能在银行业中占有一席之地。该维度一般可以选择客户满意度、客户保留率、新增客户率、市场份额等指标来衡量。

客户满意度。客户满意度是指客户对银行产品或服务的满意程度。设置客户满意度指标的目的是量化地评价客户对银行产品以及各类服务的满意度、忠诚度。将客户满意度划分为非常满意、满意、一般、不满意、很不满意五个级度，并依次赋予5、4、3、2、1的值，客户在接受服务后产生相应的评价，以此来完成指标的量化。

客户保留率。客户保留率是银行衡量客户保持能力的指标之一，客户保留率越高，说明客户对银行的认可度、满意度、忠诚度越高，反映了银行维持现有市场份额的能力。客户保留率的计算公式为：客户保留率=（期末客户数-新增客户数）/期初客户数*100%。

新增客户率。新增客户率的计算公式为：新增客户率=新增客户数/期初客户数。新增客户率反映了银行拓展市场份额的能力，银行要想获得长久的发展，就要努力挖掘市场资源，具有不断吸引新客户的能力。

市场份额。市场份额也称市场占有率，对于银行可分为存款市场份额和贷款市场份额，它是指该银行在整个市场或某个区域市场中所占的份额。因此，市场份额对于银行来说非常重要，因为它体现了银行的市场竞争力和地位。

五、结语

平衡计分卡以战略为导向，基于组织战略目标从财务、客户、内部运营、学习与成长四个角度设计绩效指标体系，与传统绩效评价方法相比，平衡了各个维度指标的关系，绩效考核更加全面、客观。城市商业银行在未来的经营业绩考核中要不断探索平衡计分卡的有效应用，实现经营业绩的全面提升，从而提升整体的绩效管理水平，推动银行的可持续发展。

参考文献：

[1].梁晓鸣,陈白玉,徐民涛.浅析平衡计分卡在我国商业银行绩效评价中的应用[J].时代经贸,2020(03):67-68.DOI:10.19463/j.cnki.sdjm.2020.03.028.

[2].刘樟杰.KPI绩效管理体系管理研究[J].全国流通经济,2022(10):101-103.DOI:10.16834/j.cnki.issn1009-5292.2022.10.014.