国有企业内部财务管理控制办法分析

国有企业内部财务管理控制办法分析

张文杰

江苏交通控股有限公司 江苏 南京 210000

摘要：财务管理是现代企业管理的关键构成要素，对于提升财务控制力，优化资金管理成效，成本费用控制等具有显著作用。为了迎接新的局面，国有企业的财务人员就要从财务内部控制的角度出发，与国企的财务管理实际结合，着重地展开相关内容的研究，促使企业管理人员依法依规、科学高效地开展管理与运营。本文针对现代企业财务内控管理问题进行了分析。

关键词：国有企业；财务管理；内部控制；信息化；预算

前言：

在新的形势下，国有企业的财务管理工作内容繁多、过程繁杂，涉及的信息量很大，特别是在当今网络的数字化时代，大量的数据源不断涌现，使企业的财务工作变得更加复杂和多样化。现代企业要想实现效益最大化，就要强化综合管理能力，提升财务内控管理能力。因此，重视现代企业的财务内部控制要点，对现代企业与行业市场的良好发展具有十分重要的意义。

1、国有企业内部财务控制的重要性

随着经济全球化和全球经济一体化，国有企业集团规模不断扩大，业务范围持续拓展，从而使得企业特别是大型国有企业总体管控能力呈现弱化趋势，其中财务管控能力表现得特别明显，为实现国有企业可持续高质量发展。内部控制的目的是企业治理层、管理层以及其他相关人员进行设计、执行和维护的一些政 策和程序，为了能够对企业发布的财务报告的可靠性、运营的效率和效果 以及法律法规和相关制度的遵守情况提供合理保证。内部控制指的是企业为让业务能够正常运行所履行的管理控制目标，在制定制度后，要实施执行程序，管控经济活动，防范风险，主要表现为会计系统、财务管理和行政为一体的组织管理架构，不仅能提高企业的经济效益，还能促进企业高效利用各项资源，不断提高总体管控水平。尤其是提升财务管控能力，财务共享模式以其业务规模化、流程精细化、管理扁平化、运行信息化的突出特点和管控优势而应运而生，并焕发出强大的生命力，大大提高了财务业务的处理效率。总之，在当前形势下，企业想要在经济市场中占据一定地位就要做好内部的财务管理以及控制工作，通过强化财务管理流程， 整合财务管理资源，建立内部控制体系，规范内部控制制度等措施，确保能够及时发现出现的问题，有助于促进企业战略决策的全面落实。

2、国有企业内部财务管理存在的问题

内部控制是包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督 与评价等诸多要素，并涵盖企业或企业集团的各个层次、涉及到管理的 各个方面、贯穿于经营管理活动的全部过程的管控体系，这些管理工作彼此之间相互监督、互相协作，当某一方面出现了问题时，其余的财务管理工作都会因此受到影响，从而严重影响企业的经济发展。

第一，在内部控制机制中，由于单位领导和管理人员对制度不够重视，没有建立制度或不能及时修订制度，因此容易出现制度落实形式化的问题，难以在人才、资金的支持下，体现内控制度的价值。在内部控制制度缺乏下，很多控制岗位的权责和义务无法被明确，进而影响内部控制的效果。同时，一些企业管理人员可能对财务管理工作还存在一定的偏差，他们认为内部管理是单位中财务管理部门需要负责的工作，与其他部门的关联性不强。

第二，在内部控制制度中，预算制度缺乏合理的完善，在会计系统中也不能借助内部控制制度，对适合会计核算的程序与方法进行优化，无法促进会计系统的发展，进而阻碍内部的财务管理。在编制预算上缺少严密的调查和论证，导致内容不全面不科学缺乏实用性，导致预算管理工作流于形式， 失去严肃性与权威性，经常出现偏差财务管理规则约束性不足，无法为规范预算管理行为提供可靠依据与保障，致使财务管理效率低下。

第三，企业财务管理工作的本质意义是为企业资金与效益提供保障，并且在执行过程中还需要接受监管。在传统的管理中，单位财务部门与其他管理部门的沟通较少，在界限划分十分明确下，在不同体系的应用下，所开展的资金核算、管理会影响单位的发展和内部管理。同时，对财务内控信息化建设的重视程度更是不够，很少主动学习现代化的信息技术与先进的管理理念与方法，无法充分运用信息化工具，工作效率较低。

3、国有企业内部财务管理控制的有效办法

3.1创新财务内控管理模式

随着市场经济体制的不断完善，现代企业也要针对财务内控管理问题进行深入研究，并且还要充分意识到财务内控管理的重要性。首先，企业有必要建立完善的现代企业管理制度，根据企业组织结构、业务流程等客观条件，构建科学规范的财务管理实施规则和方法，从而提升财务内控管理质量与效率。管理者应当要基于各个管理阶层与其下属的职能部门来建构财务管理体系，落实相关的财务控制及管理工作，比如该阶层与下属部门的必要的财务核准以及授权工作、验证及调节工作等。构建内控管理执行部门，明确分工，责任到人， 精准掌握关键信息，切实提升信息资源的效率，将办事程序精简化，还能够优化财务管理流程。

其次，建立完善财务人员与业务人员沟通交流机制，畅通沟通交流渠道，通过设立项目组等方式，构建形成促进财务与业 务融合优化的沟通交流平台，推动信息资源共享，切实提高业务融合度，不断增强财务人员对前端业务的熟悉熟练程度，使财务与业务对接更顺畅、更专业，信息传递更精准、政策执行更有力，以此促进财务管控能力水平提升。落实科学的预警机制，依托于现有的信息化系统，对各类工作关键节点，关键数据进行实时监控，及时发现潜在问题，做好财务内控管理的防御性工作。

最后，建立相应的内控监管部门，将相关工作量化，严格监督审批制度，杜绝虚假报账以及随意报账，从根源处对企业的成本投入进行精准掌控，保证财务内控管理工作的公平性、公开性、公正性，这样可以保证内控制度的建设得到不断的优化和推进。有效控制审批权限，不断提高财务人员的职业素养， 增强其独立性和专 业胜任力，每项业务审核要做到经管人、审核人、审核负责任人以及财务 领导等多人、多层次的交叉复核，以防止出现财务人员舞弊的现象。同时，及时对企业财务管理效果进行专项评价与全面评价、过程性评价与效果性评价等，以更好地对财务管理体系的实施行为做出纠偏调整，有效实现风险防控，降低企业运营风险。

3.2加强财务预算管理

一个企业要想很好的得以发展，预算管理工作是关键，预算管理是复杂的管理工作，涉及到整个企业的人力、资金、财务、生产等各个方面的管理。因此，推进全面预算管理工作，需要明细企业岗位的职责，明确管理的责任，这就需要企业对全面预算管理工作进行更加细化的处理，实施科学化预算绩效管理，能够让企业在管理中发现问题，保证科学执行预算编制，进而提升预算管理的精度和细度。同时，通过精细化预算管理，将各项指标预算进行精细化明确，明确业务支出内容、支出项目、支出标准等，对各项指标开展分析，对财务风险预测评估，保证每个预算精准。编制预算内容的制定上要考虑周全，把各项业务预算和资金成本归纳进去，相关的预算编制方法需要结合相关情况记录。此外，加强预算监督管理力度，建立预算管理的监督部门，对企业的资金管理及预算管理进行有效的监督。构建奖惩制度，保证相关部门的人员可以落实制度标准，对预算执行情况、指标完成情况开展考量，并及时制定分析报告，找到影响因素，制定改进策略，让责任落实到位。

3.3 完善财务信息化系统建设

财务管理工作的实施过程中，要能从不同的工作角度出发进行优化考虑，结合自身条件与特点，全面统筹、科学分析，完善内部管理体系，并将之运用到财务内控信息化建设的实践中，使各项内控措施 稳步推进。在财务内控信息化建设的过程中，要不断的把单位内部所有业务流程、工作进程纳入信息化系统管中，使信息技术覆盖、渗透到每一项具体工作中，引导相关工作人员分工协作，在线上应用统一信息化系统协同工作。这样不仅可以使各项相关数据得到完整保全，还能从根本上保证财务内控信息化的整体进程，并对各项工作过程中的 关键节点进行重点关注，实时监控，避免出现漏洞，必要处，实施特别审 批权管理，从而实现财务内控信息化的安全运行。同时，利用网络平台的优势，建立信息化的财务平台，可以很好地将数据进行整理分析，及时的进行整合，能够很好地对财务数据进行监测，从而建立有效严格的内部控制制度，注重财务管理成效评价，形成集中化的财务管理体系。此外，要对其相关人员进行培训，提高其对财务内控信息化建设的重视程度与相应的知识水平、业务素质，包括：信息技术应用水平、财务内控专业知识水平、财务管理业务水平等，引导他们熟练运用计算机技术，并强化其自主创新意识与能力，构建适应新时期发展需要的复合型专业财务内控人才队伍。

4、结语

内控管理的有效与否直接关系到企业未来的发展，需要构建完善的财务内部控制系统，使财务内控制度和日常管理紧密结合，为财务内部控制单位经济活动提供服务。当前企业财务实践中 依旧存在诸多短板与不足，不利于实现更高质量的财务管理成效。因此，企业管理人员应密切结合企业实际，有创造性地开展财务内控管理工作，提高财务管理目标方法路径的前瞻性，为国有企业实现高质量发展贡献力量。

参考文献：

[1]田迪.基于财务风险视域下国有企业财务管理模式转型创新[J].中国商论，2022(4) ：131-134.

[2]包茵瑛. 基于风险导向下企业财务内部控制审计的思考[J]. 纳税, 2021(10):2.