中小企业上市财务问题分析及解决方案

中小企业上市财务问题分析及解决方案

张章信

欧路莎股份有限公司  浙江台州  318056

摘要：在国内的市场经济结构体系当中，中小企业是非常重要和关键的一个组成部分，并且近年以来在市场经济发展状态良好和国家相关政策扶持之下，国内的中小企业以迅猛的速度发展和壮大。从中小企业发展的角度上来说，为了得到进一步的发展并且增大市场所占份额，上市成为了中小企业建设和发展过程中的重要目标之一。然而，目前来看，国内一众中小企业还面临着不成熟的上市发展环境，而且中小企业本身还具有众多的此物问题，包含财务意识比较差、财务团队综合素质偏低等等，对于中小企业的上市发展目标会产生直接的影响。因此，在本文中就将针对中小企业上市财务问题和解决方案进行探究和分析。

关键词：中小企业；上市企业；财务问题；解决措施

前言：在现代企业管理和发展过程中，财务管理是重要工作内容之一，对于企业的可持续性发展和核心竞争力都会产生直接的影响。而中小企业由于自身规模小、面对市场竞争趋势激烈等等因素影响，导致中小企业面临着诸多财务问题，甚至深陷财务风险，对于中小企业的上实发展是极为不利的，这对于国内的市场经济发展和整个社会的和谐稳定都具有十分重要的意义和价值。所以，在接下来的文章中，首先阐明中小企业上市的基本财务要求，其次分析中小企业常见的上市财务问题，最后提出针对性的意见和对策，望对中小企业的财务工作起到一定的借鉴和指导作用。

一、中小企业上市的基本财务要求

（一）财务报表准确性要求

中小企业上市的基本财务要求中，财务报表准确性是其中一个重要的要求。财务报表准确性要求企业向投资者和监管机构提供真实、完整、可靠的财务信息，以便对企业的财务状况和经营成果进行评估，这是中小企业上市的基本财务要求之一[1]。中小企业应当确保财务报表的编制符合会计准则的规定，包括核算方法、会计政策的合理性和一致性等。同时，企业还需遵守国家有关财务报告披露的法律法规，并及时按规定公布财务报表。另外，中小企业应当保证财务报表反映了企业的真实财务状况和经营成果，不得故意隐瞒或误导投资者和监管机构。企业需要进行准确的会计核算和账务处理，确保各项财务数据的准确性和可靠性。

（二）盈利能力方面的要求

中小企业上市的基本财务要求中，盈利能力是其中一个重要方面。盈利能力是指企业在一定期间内实现的盈利水平，反映了企业经营活动的效益和可持续发展的能力，这是中小企业能否顺利上市的关键性指标之一。中小企业上市，通常要求企业在过去一段时间内连续盈利，或者在最近会计期间内实现盈利。这是为了确保企业有稳定的盈利能力，为投资者提供可靠的投资机会。另外，中小企业上市要求披露和评估盈利能力的相关指标。企业需要向投资者和监管机构披露关于盈利能力的详细信息，包括利润总额、净利润、每股收益等指标。同时，企业还需要对盈利能力进行评估，比如与同行业企业的比较，以及与历史数据相比较等，以便投资者和监管机构对企业的盈利能力进行全面的了解和评估[2]。

（三）资产负债结构的要求

资产负债结构反映了企业的资产配置和资金来源，是评估企业财务风险和经营能力的重要指标，中小企业也不例外。上市中小企业需要保持健康的资产负债结构。企业的资产应当具备一定的流动性和可变现性，以确保企业有足够的现金流和资金储备应对各种风险。同时，企业的负债应当控制在一定的范围内，避免出现严重的负债压力和流动性风险。另外，中小企业上市要求企业具备良好的资产负债管理能力。企业需要建立健全的资产负债管理制度，包括资产配置、负债融资、短期借款和长期债务等方面的管理，以确保资产负债结构的稳健性和合理性[3]。

二、中小企业常见的上市财务问题

（一）财务意识不强

目前来看，国内中小企业的主要特点就是规模不大，但同时面临着激烈的市场经济竞争趋势。这导致中小企业在实际的发展过程中，内部管理者非常重视相关产品和服务的开发、生产、销售等等环节，而在财务管理控制意识方面相对薄弱，这一点在中小企业财务管理团队中的表现尤其明显，相关岗位工作人员往往只负责财务核算等等，认为财务管理与企业经济效益等等方面关系不大，而在这种情况下，不利于中小企业财务管理水平的提升，自然不利于中小企业的上市计划，甚至功亏一篑。

（二）财务管理规范化程度不足

中小企业上市是促进经济发展和扩大企业规模的重要途径，这一点毋庸置疑，然而中小企业上市存在着明显的财务管理规范化程度不足的问题。其中，中小企业由于缺乏专业财务人员或财务知识的限制，一些中小企业的财务报告可能存在错误或不准确的情况。这可能导致投资者对企业的财务状况和业绩产生误解，从而影响其投资决策。在上市前，许多中小企业并没有向投资者充分披露其财务状况和经营情况的信息。另外，中小企业在内部控制方面存在薄弱环节[4]。相比大型企业，中小企业的内部控制体系通常较为简单，缺乏严格的审计和监督机制。这可能导致资金管理不善、财务操作不规范等问题的出现，增加了财务风险和违规行为的可能性。

（三）财务团队综合素质不足

中小企业上市过程中，财务团队综合素质不足是一个普遍存在的问题。由于中小企业通常规模相对较小，其财务团队在相关法律法规和上市要求方面的知识储备可能不足，往往难以全面理解上市过程中所需遵守的各项规定和标准。另外，中小企业财务团队在财务管理和报告方面的专业能力有限。中小企业往往缺乏雄厚的财务资源和专业人才，导致财务团队在核算、报表编制、财务分析等方面存在不足。这使得中小企业在满足上市审计和披露要求时面临困难，也难以提供准确、可信的财务信息。

三、中小企业解决上市财务问题的有效策略

（一）强化中小企业财务意识

任何工作本质角度上来说都是“理念、意识先行”，这一点在中小企业财务工作中亦是如此。针对中小企业上市财务问题中的财务意识不足的问题，企业自身需要保持高度重视。一方面，财务透明和沟通是建立良好财务意识的关键要素。中小企业应鼓励内部员工之间以及与外部利益相关者之间进行财务信息的交流和共享[5]。通过公开和透明地披露企业的财务状况，企业可以增强员工的财务责任感和参与度，同时也能够赢得投资者和合作伙伴的信任和支持，这对于中小企业未来进一步的上市发展目标落实具有重要的作用和价值。例如，中小型企业可以定期组织内部财务会议，向所有员工公开展示企业的财务报表和经营状况。在会议上，企业员工可以提问并提出改进建议，同时也能够了解自己的工作对企业财务状况的影响。通过这种方式，企业可以促进财务透明和沟通，激发员工的参与热情，帮助其更好地理解企业的财务目标，并为企业的长期发展做出贡献。另一方面，中小企业强化财务意识的过程中，需要注重加强内部企业文化的构建，尤其是全员财务意识文化的构建，促使中小企业全员都能意识到财务工作重要性，并且积极主动参与，进而提升中小企业的财务水平，进而实现中小企业的上市发展目标。

（二）完善财务制度

没有制度、不成方圆，这一点毋庸置疑，对于管理相对扁平化的中小企业来说，比较容易出现财务管理规范化程度不足的问题。因此，在中小企业上市财务问题的解决过程中，需要注重完善相关的财务制度。首先，中小企业在向公众投资者展示自己的财务状况时，应加强财务报告的透明度，确保信息准确、全面、及时地披露[6]。这可以通过建立标准化的财务报告制度、明确报告要求和时间表、加强内部控制等方式实现。其次，中小企业在实现财务规范和上市过程中需要建立健全的内部控制体系，确保财务数据的准确性和合规性。这包括规范财务流程、制定内部控制政策和程序、加强风险管理等。最后，为了加强中小企业的财务规范和监督，引入独立董事和财务顾问是一个重要的策略。独立董事和财务顾问具有丰富的财务和市场经验，可以提供专业的意见和建议，监督企业的财务管理并协助解决问题。

譬如，中小型科技公司在准备上市时，可以引入两名独立董事和一名财务顾问。独立董事具有丰富的财务和法律知识，其参与公司财务决策的审查和监督，并向投资者提供独立的意见和建议。财务顾问则提供专业的财务咨询服务，帮助企业制定财务策略、优化财务结构，并进行财务风险管理。通过引入独立董事和财务顾问，企业可以有效增强财务规范性和监督力度，提高投资者对企业的信任和认可度。

（三）提升财务工作人员综合素养

任何工作、任何企业发展的基础就是“人”，在中小企业上市目标下，对于企业中财务团队的综合素质也提出了更高的要求，这也是一个必然趋势，为此，中小企业需要注重提升财务工作人员综合素养，组间高素质的财务团队。

一方面，针对财务人员专业水平不足的问题，企业应加强培训和继续教育，提高他们的专业素养和技能水平。例如，定期组织财务人员参加专业培训课程，邀请行业专家进行授课和指导，使财务人员能够及时了解最新的财务法规和会计准则，提高财务处理和报表编制的准确性[7]。此外，企业还可以鼓励财务人员参加行业交流活动，拓宽视野，学习同行业的先进经验和做法。

另一方面，中小企业应建立科学合理的选拔机制，选拔具备专业知识和实践经验的财务人员担任关键岗位，确保财务工作的质量。同时，企业还应建立有效的激励机制，激发财务人员的工作积极性和创新精神。例如，通过设立奖励制度，对在工作中表现突出的财务人员进行表彰和奖励，提高他们的工作满意度和归属感。此外，企业还可以提供晋升机会和职业发展规划，为财务人员提供广阔的发展空间，促进他们个人成长和企业发展的双赢。

通过以上措施的实施，企业可以提升财务工作人员的综合素养，解决中小企业上市过程中面临的财务问题，为企业的可持续发展提供有力保障。

（四）强化中小企业财务内控水平

强化中小企业财务内控水平是解决中小企业上市财务问题的有效策略之一，首先应该注重建立完善的财务内部控制制度，以确保财务数据的准确性、真实性和可靠性。这个制度包括但不限于以下几个方面：

（1）财务管理制度：明确企业财务管理职责分工、财务报表编制标准、财务报表审核程序等。

（2）会计核算制度：要求企业按照国家相关财务法规和会计准则进行会计核算，规范账务处理流程。

（3）财务监督控制制度：建立起适当的内部审计机制，对企业财务活动进行监督和检查，及时发现和纠正财务问题。

例如，中小企业在公司内部可以建立财务管理制度，其中包括严格的财务报表编制流程、财务审核程序等，每月交由专员对财务报表进行审核，并定期组织内部审计，发现问题及时整改，有效提高财务数据的准确性和可信度。另外，建立完善的财务内部控制制度是必要的，但更重要的是加强对制度执行情况的监督和检查[8]。企业需要建立起一套完整的内部控制评估体系，对内部控制制度的执行情况进行定期评估和检查，发现问题及时整改。通过建立完善的财务内部控制制度和强化财务内部控制的执行力度，可以提高财务数据的真实性和可靠性，促进企业健康发展。

结论：综上所述，不难看出，在国内社会经济体系结构中，中小企业是非常重要的一个组成部分。而目前来看，中小企业上市财务问题颇多，对于中小企业的上市发展极为不利。因此，中小企业自身需要注重相关问题的分析，并且采取科学合理的措施，包含组建高素质财务团队、强化内部控制等等，这对于中小企业发展乃至国内社会经济的发展均具有重要的现实意义和价值。

参考文献：

[1]杨飞.中小企业上市财务问题分析及解决方案[J].财会学习,2021,(22):51-52.

[2]殷君玮.中小企业上市过程中的财务虚假信息问题与治理探究[D].武汉工程大学,2020.

[3]陈静.探讨拟上市中小企业重点财务问题及其有效规范[J].企业科技与发展,2019,(09):170-171+174.

[4]朱丽婷.浅议中小企业上市前的财务管理规范化相关问题[J].会计师,2019,(02):16-17.

[5]厉硕娟.中小企业上市财务问题分析及解决方案[J].当代会计,2018,(07):17-18.

[6]钟建良.中小企业新三板挂牌财务规范若干问题探讨[J].财会学习,2017,(14):220-221.

[7]陆娴.中小企业新三板挂牌财务规范若干问题探讨[J].时代金融,2016,(30):254+260.

[8]杨紫元,刘静中.财务视角下中小企业创业市场融资的问题及对策[J].中小企业管理与科技(下旬刊),2011,(12):203-204.