会计师事务所审计失败成因分析及对策探讨

会计师事务所审计失败成因分析及对策探讨

杨梦竹

江苏富邦会计师事务所有限公司 221000

摘要：随着当前各项工作的不断开展，监督机制和信息化机制的网络化程度越来越高，会计师事务所的发展有了明显的提升，但是在审计管理过程中偶尔会出现审计失败的问题。对于会计师事务所的发展而言，审计失败会直接影响整体的发展。本文主要针对会计师事务所审计失败的原因和具体的对策进行分析，了解在当前的社会背景下如何来提升审计工作的实际水平。

关键词：会计师事务所；审计工作；失败成因；对策研究

在社会经济快速发展的背景下，当前社会大众对于上市公司的信息需求是越来越多的，各行业对其关注也非常的密切。对于财报审计事务所的管理发展而言，在整体发展的过程中必须要做好审计管理工作，找出当前审计工作中的一些问题，引进现代化的智能技术。要真正解决当前审计管理工作中存在的不合理和不规范的问题，做好全方位的经济建设和研究，要制定完善的管理制度，实现各项工作的规范化发展，这样能够实现企业的持续性发展。

1会计师事务所审计失败成因

1.1会计师事务所业务数量有待提升

会计师事务所的发展而言，整体的业务质量水平是非常重要的，如果其自身缺乏一定自查能力的话，那么就无法实现整个过程的有效监督和管控。从当前各项管理工作的具体情况来看，会计师事务所的业务资质可能会受到很多因素的影响，如果相关企业不能及时对存在的一些隐患问题进行排除，就会影响发展的实际水平和效果。目前很多会计师事务所在实际发展的过程中，无法保证现有的业务质量和实际水平，导致审计工作出现失败的情况。在进行业务审计管理的时候，目前所制定的程序是不够规范的，从当前会计师事务所审计工作的具体情况来看，很多审计报告的一些细节不够完善，整体审计报告中出现了一些纰漏。比如有一些内容并不是由会计师事务所给出的报告，但是却已经包含在了企业的业务内容中，还有一些企业的业务约定书对一些事项进行了一定的协商。一些工作人员参与审计管理工作之前并没有接受专业的培训人员，现有的工作能力与岗位的职责不够匹配。一些企业在发展的过程中为了获得更高的经济效益和设计效益，可能会不断降低企业生产经营的成本。对于人员的管控而言，没有制定完善的人才招聘模式，而且现有人员的薪酬是比较低的。这种情况就会给人员的整体发展造成一定的影响，无法真正调动人员发展的积极性。

1.2客体企业管理存在问题

对于会计师事务所审计工作的开展而言，相关负责人员要从当前审计整体的角度出发，分析事务所审计工作失败的原因。从当前审计客体企业的具体发展情况来看，整体存在着企业经营管理结构不够合理的情况，一些企业管理层在实际发展的过程中对于权力的把控是非常严格的，这种情况会一定程度上造成企业的集权管理。从这种管理的具体模式来看，企业工作人员在日常工作的过程中只会听命于某几个领导，比如企业在发展的时候，企业内部的销售车间和原材料的采集部门都是归属某一个领导来管理的。这种管理模式始终违背了当前管理制度的规定和要求。因为在这样的情况下。每一个员工的具体工作行为都是与管理层的实际要求是一致的，如果管理层存在一些不正确的行为，比如要进行寻思舞弊的话，整项工作没有其他部门参与监督和管理。这种片面化的监督管理模式可能会助长管理层这种违法乱纪的行为和风气，从而给整个行业的发展造成一定的影响。从当前我国私营企业的具体发展情况来看，经常存在这样的情况，这种情况如果不能及时得到改善，就会直接影响整个集团的发展。

2会计师事务所审计失败的解决对策

2.1建立完善的质量监督控制体系

会计师事务所在发展的过程中应该遵循以质量为导向的发展原则，开展全方位的发展业务质量是事务所发展的根基与标杆，同时也是审计质量衡量的重要标准。在开展质量监督管控工作时，要分析影响质量监督职能发挥的一些因素，做好全方位的审计质量把控工作建立完善的审计业务质量管理体系。在质量管控体系制定的过程中，要做好项目质量控制和负荷质量控制的两方面问题，遵循全面控制发展的原则，要遵守现代化的管理准则，还要了解审计原则的具体内容。遵循具体问题具体分析的原则，要打破传统审计数据的实际数量和形式，做好审计工作的再判断和再分析，避免出现监督标准管理单一化的问题。在进行项目质量控制的时候，要做好全方位的负荷与研究，避免出现三级负荷管理的形式，及时解决当前存在的一些争端问题和重大事项。项目负责人员在此过程中还应该了解具体审计工作的情况。开展监督管控工作的时候，管理者应该要对现有管理制度的内容进行约束和研究，分析现有制度内容是否与实际工作的需求相吻合，如果发现存在一些出入要及时进行调整[1]。

2.2提高人员的业务能力

对于会计师事务所审计工作的开展而言，人员的专业能力和素质水平与最终工作开展的实际效果是有直接联系的，为了能够更好地避免审计失败问题的出现，相关负责人员应该要结合整体行业发展的实际情况，做好全方位的人才培养工作，提升注册会计师的专业能力和职业素养。在整体教育发展的过程中，会计师必须要积极学习审计方面的一些知识，重视自身专业审计能力的培养和提升，要真正掌握当前企业发展过程中的一些问题，了解审计工作的具体开展特点，同时要分析审计工作开展过程中所需要的一些专业审计知识。除了要了解一些行业内的专业知识之外，还应该增强自身对于行业法规的认识和理解，保证审计的过程中能够真正找出企业财务发展过程中的一些弊端和问题

[2]。审计工作人员要不断强化自身的责任意识，及时找出当前审计工作中存在的各类问题。其实从某些层面上来讲，找出问题往往比处理问题更加重要。每一位工作人员还应该要有怀疑的工作态度，保证整个审计工作的独立性和科学性，同时要观察审计工作的具体现象，针对现有的各项资料信息进行系统化的评估。找出材料管理中的一些矛盾问题，并且要有与时俱进的思维，提高自身的审计能力和工作能力。

2.3遵循严格的审计管理程序

针对会计师事务所审计工作的具体情况，需要不断对存在的各类失败问题进行优化和处理，保证审计管理程序的严格性[3]。从当前审计工作的具体情况来看，整体审计的不严格性与实际的失败是有着密切联系的，在这样的情况下，相关人员需要结合当前会计师事务所的基本情况进行分析。构建完善的审计管理模式，并且要遵守相关的审计管理程序。要分析当前审计工作中的具体情况，严格遵守各项程序标准，针对审计业务中涉及到的各项策略进行分析，还要制定完善的审计管理计划。做好全方位的风险评估工作，同时还要考虑到财务舞弊风险的问题，了解当前管理工作的具体内容，分析其重要性水平，做好风险评估等各方面的登记和保存工作。在开展会计师事务所审计工作的时候，必须要制定严格的审计管理程序，还要控制韩正的相关程序，针对审计工作中的各项高风险领域进行严格的把控。要保证整个审计工作能够真正落实到实处，全面提高审计工作的实际质量水平和效率。就每一位工作人员都能够保持较强的职业谨慎性，针对当前各项业务的具体情况进行分析，做好全方位的约束和保障，要让整项工作都能够得到顺利的开展。

3结束语

总而言之，会计师事务所在发展的过程中必须要正确的认识审计失败的问题，针对这些问题进行综合性的分析，要了解造成审计失败的一些原因逐步落实并且超越这些问题。整体发展的过程中需要建立完善的质量监督管理体系和管理制度，强化员工职业素养的培养要求，审计工作能够真正落实到实处，还要全面提升审计工作的实际质量和实际效果，这样能够为企业后续发展打下夯实的基础。

参考文献：

[1]王新华.会计师事务所审计失败原因及预防对策[J].现代商业，2020(22):2.

[2]刘贝贝.注册会计师审计失败的原因及对策分析[J].中国集体经济，2017(3):2.

[3]孙婧哲.注册会计师审计失败原因及对策分析——以安然公司为例[J].精品，2019(9):2.