企业财务管理中税务筹划问题及对策探讨

企业财务管理中税务筹划问题及对策探讨

沈利

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摘要：随着我国税务体制改革的不断完善，对企业的税务管理越来越规范，企业需要合理进行税务筹划。但目前企业在进行税务筹划管理的过程中，主要是依靠企业的财务人员对具体的纳税管理事项进行处理，如果遇到了一些政策性比较强的涉税项目，可能难以有效处理，或者是企业财务人员不重视税务筹划，导致企业税务成本过高，直接影响到企业一定时期的经济效益。而合理合法的税务筹划，不但可以降低企业税收成本，而且还能防范企业涉税风险，实现企业税务筹划的双赢局面。

关键词：企业；财务管理；税务筹划；问题；对策

在企业财务管理工作中必须进行有效的、合规的税务筹划，以实现企业的经济效益最大化。税收筹划是指在符合法规的情况下，运用现行的税收优惠政策来减轻企业的税务负担。在此过程中企业需要充分考虑自身条件，在分析不同税收筹划方法的基础上，寻找减少税负的可行途径，最大限度确保自身利益，实现企业可持续发展。

1税务筹划的定义

税务筹划是企业财税管理中为追求经济效益最大化，而针对具体经济业务事项的统筹规划、周密设计的管理活动。是一种旨在最小化企业纳税负担的合法经营管理手段，通过调整财务结构和经营活动，以达到优化企业税务规划的目的。筹划工作是在纳税业务发生之前，以不越税法“红线”为前提，通过对经济活动的涉税事项结合相关税收政策，事先作出有利的合理安排，以达到降低税负或递延纳税的目的方案。

税务筹划税务筹划的核心目标是合法降低企业的税负并防范企业税收风险。税务筹划的实施涉及对税法的深入了解和对企业内外部环境的全面分析。在税法方面，税务筹划需要准确理解各项税收法规，主要包括所得税法、增值税法及其实施条例细则与相应的单行文件，以及其他与企业相关的税法法规，在企业内部，税务筹划需要考虑企业的财务结构和经营活动。例如，通过优化企业的资本结构，合理利用财务杠杆，可以降低企业的所得税负担；通过调整企业的经营活动方式，合理安排跨国交易定价、选择适当的税收优惠政策等，也可以达到防范税务风险和降低税负的目的。企业需要确保其筹划活动符合适用的税法规定，并与税务机关进行积极的沟通与交流，以确保税务筹划方案的合法性和可行性。企业应做到依法用足、用活税收优惠政策。

2税务筹划的价值

2.1企业开展税务筹划有利于节约企业成本

目前我国市场经济发展成熟度较高，企业要想在市场上站稳脚跟，必须要有过硬的产品，同时还要建立健全的内部管理制度，特别是成本管理。降低成本是许多企业所关心的，也是最困难的。在企业的成本因素中，税收负担是一个重要的因素，其对企业的成本支出有很大的影响。在我国企业财务管理中，既要考虑到当前和长期的利益，又要适当地对各种涉税业务进行适当的调整，以达到降低税收负担的目的。所以，对于企业来说，注重税务筹划工作，并采取有效措施展开干预，有助于降低税负，最大限度节约企业成本，对财务进行较好管理。

2.2企业开展税务筹划有利于提高管理水平

会计管理是企业财务管理的核心，而税务筹划能够为会计管理提供有益的支持和指导。其要求企业在财务报表编制和税务申报过程中进行全面审查和核算，帮助企业优化会计制度和流程，提高会计管理的效率和质量，协助企业合理调整会计处理的方法和流程，确保税务数据和会计数据的一致性和匹配性。在进行税务筹划过程中，企业需要对税务法规和相关税务政策进行细致的研究和分析，与税务专业人员密切合作，共同解决会计管理中的复杂问题。如此，企业的会计人员就能从与税务专业人员的日常交流中获取相关经验和专业知识，学习和借鉴其在会计管理方面的最佳实践方式。

2.3企业开展税务筹划有利于防范涉税风险

涉税风险是企业财务管理的核心内容，也是开展税务筹划工作的重点，企业应在科学可行的税务筹划方案引导下，对企业涉税行为进行严格规范，帮助企业降低自身税负，实现税务风险及财务风险的有效规避。在财务管理领域应用税务筹划，可以理解为在法律允许范围内采取有效的避税方式，通过严谨规范的筹划手段，使企业的纳税额度显著降低，有效减少企业资金耗费的成本投入，推动涉税业务高质量推进，避免因操作不当而形成税务风险，帮助企业规避税收陷阱。总的来说，税务筹划无论是在企业财务领域还是经营管理中，所发挥的作用都是不可忽视的。其在风险控制与管理领域发挥着重要的监督与制约作用，在规避财务风险与税收风险的同时，为企业获取更多发展空间。

2.4企业开展税务筹划有利于实现最大经济利益

经济效益最大化是指通过优化资源配置和管理，使企业在给定的成本和资源限制下，实现最大的经济利益，其对企业的运营发展至关重要，能增加盈利能力、提高资源利用效率、增加投资回报率，促进长期可持续发展，使企业在竞争中保持竞争优势。税务筹划通过合理的税收规划，帮助企业降低税负，减少经营成本，提高企业盈利能力。通过合理的税务安排和合规操作，企业可以避免过高的税收负担，释放出更多的资源用于投资、创新和扩大经营，还能让企业合理地利用税收政策的优惠措施和减免政策，最大限度

防范涉税风险和税务纠纷的可能性。在深入了解和合规运用税收法律法规后，企业就可以合理合法地防范涉税风险，避免因税务问题而导致的罚款和损失。对于有跨国业务的企业来说，还可以借助税务筹划来接触国际税收规划业务，优化跨国经营的税收方案，以此最大限度降低全球范围内的税负压力，增强业务的国际竞争力。

3企业财务管理中税务筹划存在的问题

3.1税务筹划意识较为落后

税务筹划意识落后意味着企业没有意识到税务筹划的重要性，或者没有将其作为财务管理中的关键环节来认识和实施。这种滞后的意识大多源于对税务法规变化的不了解，对税务筹划带来的潜在收益缺乏认知，或者对税务筹划策略的不熟悉。由于缺乏对税务筹划的重视，企业会错失降低税负、防范涉税风险、提高财务效益的机会，未能充分利用可用的税收优惠和减免政策来降低税务成本。

3.2税务筹划水平有待提升

企业在面对税务规划和优化的挑战时，缺乏专业的指导和咨询，需要依赖内部的税务团队或者雇用外部顾问，导致无法全面了解企业情况和存在知识空白区域的问题。税务筹划需要深入了解税法和相关政策，具备高度的专业知识和技能。一些企业内部的税务人员缺乏相关经验或没有及时更新专业知识，导致他们在税务筹划过程中会遇到困难，无法充分利用税法的潜力来降低企业的税务负担，也不能最大限度地降低税收负担。

3.3税务筹划相关风险提示

税收是一门与业务、财务、法务相融的学问，其必须懂得税法精神、知晓税政原理，理解税收政策、熟知办税流程、精于税收计算。在此基础上，才能开启税务筹划设计思路，并可能获取切实可行的筹划方案，以达到预期的筹划效果。税务筹划的相关风险是纳税人在筹划进行中，考虑不周全或因意料之外的各种不利因素存在而导致无法取得预期效果，并付出大于收益的各种可能性或违法风险。

第一，企业经营风险。企业经营过程是一个不断变化的过程，受到外部因素的影响，如国家宏观经济政策、工业环境、下游市场和其他因素，以及企业内部管理决定。许多不确定性因素导致了企业无法控制的业务风险。税务筹划是作为企业决策的一部分设计的，其基础是企业活动的某些时间方面符合税务筹划的特殊要求，而且企业活动发生变化时，例如，管理方式、组织结构和营业地点等，企业可能会丧失其原本可以从中获得的税务优惠，从而使企业无法从中受益。第二，企业账簿可能不完整，财务会计可能不标准化。税务机关对企业的税务检查是成功的税务筹划的一个表现。企业的会计账簿和证明文件是税务检查的主要目的和基础。根据税法，如果企业不能提供和保持其账簿和记录，税务机关有权向企业征收批准的税款。因此，企业纳税是由税务机关确定的，企业的税务筹划方案可能失败，并可能需要支付罚款和滞纳金。第三，税务筹划费用可能被忽视。成本风险是目前税务筹划中最常见的风险之一，方案筹划人员很容易忽视这一风险，因为他们没有考虑到成本效益原则来减轻税务负担。税务筹划是一项金融活动，每项盈利决定都应得到相应的报酬。税务筹划，在为企业提供税务优惠的同时，也要支付相应的费用。一般来说，税务筹划费用主要是直接费用、风险和机会成本。

4企业财务管理中税务筹划的优化对策

4.1确保税务筹划合法合规

企业财务管理的税务筹划中，确保合法合规性是一项关键策略，合法合规性有助于企业避免法律风险和罚款，合法合规性还有助于维护企业与利益相关者之间的关系，包括股东、员工、客户和供应商。通过遵守税收法规，企业能够建立诚信形象，增强利益相关者对企业的信任，从而为企业的可持续发展创造有利条件。因此，在确保税收筹划合法合规性方面，企业应该熟悉所在地的税法和法规，包括所在国家的税法、税收政策和行政规定。对于国际业务，企业还需要了解和遵守涉外税收规定，以确保跨境交易和投资的合规性，并且建立一个完善的内部控制制度，包括明确的职责分工、授权机制和审批程序，以确保税收筹划活动符合内部和外部规定。企业还应积极与税务机构进行沟通和合作，及时咨询和解决涉税问题，确保所采取的税收筹划措施与税务机构的要求保持一致。

4.2注意进行成本效益分析

企业在税务筹划的过程中，需要结合国家版本的最新税收法律法规来进行纳税调整，进而可以提高税务筹划的时效性和针对性，不断提升税务筹划的实施效果。特别是在税法规定中，提供了几种可供选择的税务筹划方案，需要综合分析，税务筹划不是当期税务负担越低越好，而需要进行长期的税务规划管理，实现长远规模的目的。不能将税务筹划等同于少缴各种税款，还需要正确认识税务筹划，不断拓宽税务筹划的视野，充分考虑时间价值，延缓纳税时间不仅仅是对企业短期流动资金的缓解，更是资金时间价值体现，进而有效提高企业纳税的主动性和纳税管理效益性。

4.3探讨多种税收筹划方式

目前社会发展速度较快，企业生存环境更为复杂，其经营、业务过程具有多样化，因此，企业对税收筹划的需求也越来越大，在这种背景下，税收筹划就必须要有更多的手段来实现。此外，因社会的快速发展，企业在运行中更为注重管理工作，通过有效措施实现理论和实践高度结合。以税收筹划为基础，企业可以把以上的经营思想与税收筹划有机地结合起来，使之能更好地为企业的具体实施提供有效的税收筹划。进而，宏观经济环境的变化，特别是对中小微企业的支持，其税收筹划空间较为广泛，主要涉及国家所支持的经济特区等，都具有较强的税务优惠能力，为我国企业开展税收筹划工作提供了良好的条件。结合我国实际情况来看，企业运行中应注重税收筹划相关工作，在原有路径基础上引入新的会计思想和方法，并在原有的会计核算方法的基础上，不断地寻求更加科学的税收筹划手段。

4.4完善税务风险控制机制

税务筹划还需要综合考虑长期性和复杂性的因素，这就要求财会人员不断了解并掌握企业内部财务状况的动态变化，并密切结合国家各类税收政策的实施情况开展企业税务筹划工作。企业应明确规定税务合规的要求和程序，并制定相关的内部控制制度和操作规范，覆盖企业的各个环节和业务活动，确保税务申报、纳税义务履行等工作的规范性和即时性，加强对税法法规和税收政策的研究和监测，及时了解相关变化，建立有效的风险识别和评估机制，及时掌握税务风险的动态变化，并制定相应的风险防控措施。通过组织内部培训、外部专家指导等方式，加强员工对税务合规的了解和认知，提高他们对税务风险的识别和应对能力。同时，企业还应加强内部沟通与协作，建立良好的内部合作机制，确保各部门之间的信息共享和合作配合，共同应对税务风险。还需设立专门的税务合规监督机构或委员会，负责监督和检查税务合规的执行情况，并及时发现和纠正问题。

4.5建立良好税收筹划环境

目前，我国企业的情况是，大企业越来越注重税收筹划，而中小企业却尚未认识到其重要性，因此，要在企业内部营造一个有利于税收筹划的良好环境，才能更好地开展工作。此项举措可以帮助企业合法地减少税务负担，并增强企业的财务灵活性和竞争力。以下是一些概述性的建议。(1)熟悉税务法规。企业应该全面了解国家和地方的税务法规，确保自己的经营行为符合法律要求，并能够利用法律规定的税收优惠政策。(2)合理地进行税务筹划。企业可以通过合理的税务筹划来最大限度地减少税务负担。例如，选择合适的企业税务制度（如一般纳税人制度或小规模纳税人制度）、合理安排利润转移和利润分配等。(3)合规管理。企业应建立健全内部税务管理制度和流程，确保税务申报和缴纳的准确性和及时性。同时，要定期进行内部税务风险评估，发现和解决潜在的税务风险问题。(4)明确税收优惠政策。企业应确保自身符合享受税收优惠政策的条件，并积极申请和利用相关政策。例如，研发型企业可以申请高新技术企业认定，并享受相应的税收优惠政策。(5)合规纳税。企业应按时足额地缴纳税款，并准确填报相关税务申报表。同时，要积极配合税务机关的税务检查和审计工作，及时提供相关资料和解释，并确保税务处理过程的透明度和合规性。

4.6投资活动中的纳税筹划

投资活动是企业扩大经营规模，获取更多发展空间的主要活动形式，在企业经营管理中发挥至关重要的作用。从企业整体角度来看，投资活动中涵盖多个业务领域，整个过程存在多项涉税风险。在纳税筹划工作的具体开展期间，应深入调查投资项目，客观判定该项目的经济价值，详细了解投资项目中的涉税事宜，适当调整投资方案，优化投资决策制定，推动投资活动的规范开展。在投资活动中，企业要立足于实际，准确掌握市场发展规律与现实情况，对投资项目展开客观分析，坚持以国家最新税法要求，制订科学可行的投资方案，其间要注重投资风险的防控，确保投资质量与效益，减轻企业税负压力。在纳税筹划工作开展期间，企业要深度融合纳税筹划与业务相关活动，保障企业投资活动的合理与合法性，实现投资风险的有效规避，促进企业经济效益的提升。

4.7筹资活动中的纳税筹划

在不同的筹资项目、筹资方案中，所产生的税负也是不尽相同的，这就需要企业在开展筹资业务的纳税筹划时，综合考虑筹资活动的规模与预期效益空间，根据企业风险应对能力与经营情况编制科学可行的税收方案。从企业筹资活动来源层面看，具体可分为财政拨款、租赁银行贷款、发行股票等形式。其中，银行贷款形式比较常见，但手续办理烦琐，操作周期比较长。鉴于此，企业在筹资活动中，对于贷款、权益等关键业务的融资选择，可将贷款利息视为费用来冲减利润，但权益融资中产生的股息，不得在企业筹资费用中直接计入，具体结合企业实际业务情况，确定适宜的资金筹集方式，合理运用纳税筹划方案减少成本投入。除发行股票、负债融资等筹资方式外，企业借款利息扣除同样具有显著的优势，当企业在缴纳所得税时，可以将负债融资的部分资金划分为财务费用办理扣除，以此抵销企业税费，促进企业整体成本的降低，减轻纳税负担。

结论

随着企业经营环境的复杂化和税法政策的不断变化，税务筹划在企业财务管理中的重要性不断凸显，逐渐趋于专业化和智能化。企业需借助信息技术的发展，构建更强大的税务数据分析和决策支持平台，提高税务筹划的精准性和效率。同时，企业应加强内部培训，提高财务人员的专业素养和税务意识，建立健全的税务合规机制，实现税务筹划与企业战略目标的有机结合。

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