论现金流量管理在电力企业财务管理中的应用

论现金流量管理在电力企业财务管理中的应用

李翔

国家电投集团郑州燃气发电有限公司 河南郑州 450000

摘要：现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分，“有利润的收入，有现金流的利润”成为财务管理中评价企业效益的重要因素之一。电力企业因为资金量大、资金流动频繁，建立精细化的财务管理制度，提高资金使用效率、避免资金短缺风险、合理预测未来财务状况，对于电力企业财务管理愈发重要。

关键词：现金流量管理；电力企业；财务管理；应用

1现金流量管理的定义及重要性

现金流量管理是财务管理中至关重要的一环，它包括对企业现金流出和流入情况的管理和分析。具体来说，现金流量管理是指管理企业在一定时期内现金收入和支出的活动，以便更好地调动资金，平衡现金流的进出，保证电力企业健康发展。所以说，现金流量管理的目的在于预测和优化企业现金流，保证企业在资金周转方面的灵活性和稳健性。现金流量管理在电力企业财务中的重要性不可忽视。首先，在电力企业财务管理中，现金流量管理是非常重要的一项任务。因为电力企业在日常经营活动中所面临的各种收入和支出，都将最终反映在现金流量的变化上。正确认识和把握现金流量的管理，能够使企业在日常经营活动中更好地避免财务风险，保证现金流畅通。其次，现金流量管理还能够帮助企业更好地进行财务决策，避免因短期资金不周转而导致的风险。此外，还能够在企业筹集资金时起到非常重要的作用。总之，现金流量是企业经营的重要指标，现金流量管理的优化对电力企业的长远发展起到至关重要的作用。因此，在现金流量管理方面，电力企业应该在实践中努力探索，形成适合自己的现金流量管理的方法体系，从而为企业的可持续发展提供强有力的保障。

2现金流量管理现状

2.1有效认知不足，存在一定偏差

在实际的电力企业财务管理过程中，做好现金流量管理工作，有利于企业做好成本控制，提高自身竞争力，并在必要时充分发挥资本的作用。目前大部分企业仍然根据权责发生制原则进行管理，并坚持以利润为中心，电力企业的经营状况依赖于利润的高低，却忽视实际的权责关系。另外，对现金流量管理工作的认知存在偏差，并把现金流量表当作负担，只完成最基本的任务。因此对于编制工作疏忽，无法保证数据的有效性，在没有准确的有效数据的前提下，对于电力企业的发展以及运营方面无法做出合理的判断，不利于企业的长远发展，在认知上出现的偏差，对整个企业的持续发展不利，最终也将影响企业的决策方案。

2.2财务报表基础数据质量不高

现金流科目的选用更存在随意性。现金流科目与会计科目没有完整的一一对应关系，手工录入时容易根据自身判断选择现金流科目，在无法判断业务类别时，时常会选择“其他经营活动带来的现金流出”，造成数据录入错误，且很难通过自查校对来发现，使现金流量表基础数据质量不高。总账人员在月末编制财务报表时，经常发现大量的不规范数据，如未正确区分经营租赁与融资租赁，导致经营活动产生的现金流量与融资活动产生的现金流量数据混用。

2.3管理方法滞后

由于受到多种因素影响，大部分电力企业对现金流量管理工作注重输出，尤其是管理层，更加注重经济利益，没有对现金流量进行有效管理，在对财务管理内涵和实质方面没有充分了解的前提下，大大削弱了高层管理人员的管理意识，单纯以增加销售额为标准，忽视财务管理的真正作用，使得现金流量管理工作形同虚设，导致管理方法落后，无法适应现在的电力企业发展需求，在不重视的前提下，大大增加了财务风险。较为常见的是，部分企业以收入利润为目标，更加注重眼前利益，而忘了后期的赊账销账工作，最终导致企业内部资金流通不畅，无法实现现金流量的有效管理，最终出现问题为后期管理工作增添隐患，导致对工作中出现的问题未及时采取有效措施。

3现金流量管理在电力企业财务管理的具体应用

3.1有效使用自由现金流量指标，预测未来生存能力

在电力企业的发展过程中，通过投资活动来实现企业发展是必不可少的部分，自由现金流量就是指企业通过经营活动产生的现金流量，在满足了资本性支出后剩余的部分，表示企业获取的、可以自由支配的现金流。电力企业与其他类型企业的区别在于经营活动中大比例的电费收入与购电费支出，以及大量的工程建设支出带来的投资活动的现金支出，因此，经营活动产生的现金流入能否覆盖投资活动产生的现金支出，就体现了电力企业的电费收入能否覆盖其工程建设支出，这是电力企业财务经营情况的重要展现，真正体现了电力企业的未来生存能力。所以，强化财务精细化管理，获取数据准确的自由现金流量指标，使用自由现金流量来分析电力企业的财务状况与后续经营情况，很有必要。

3.2建立健全现金流量管理体系

其一，要进一步增强创新意识，并对现金流量管理模式进行大胆创新，以一种新的面貌，融入电力企业内部的财务管理工作中，并为企业制定发展战略提供有效依据。资金在整个企业的发展中发挥着关键作用，决定着企业的运营效果，因此做好现金流量管理工作，要随着电力企业内部的不断变化而变化，要结合时代发展潮流，并根据外部环境及时进行调整，遵循多元化有效管理方式，促进企业内部的正常运营，管理层要关注企业内部的资金流动情况，并对各种情况进行重点掌握，为提升企业竞争力奠定重要基础。其二，进一步强化企业内部人员的节约意识，为了实现资金的合理利用，并对资金的周期运转进行有效把控，需要增强企业人员的节约意识，对于现金流量管理的理论知识予以重点掌握，更好地应用到实际财务管理中，严格按照相关流程进行操作。其三，管理方法更加科学和严谨，要针对现金流量管理工作的特征，不断完善内部的管理体系，形成科学有效的系统管理方法，通过编制方法进行合理操作，真正提高资金运转的有效性，提升现金的使用率，促进资金在电力企业内部的有效流通。

3.3现金流量管理的内部控制与审计

管理层在进行现金流量管理的同时，有必要设置内部控制环境，以确保现金流量管理的有效执行。一方面，电力企业应该建立起完整的内部控制制度，明确各项业务的流程、责任及权利，以规范内部运作，保证会计核算准确、可靠。另一方面，电力企业要对现金流量管理过程中的实际情况进行监管和评估，发现存在的问题，完善现金流量管理过程和方法。

在内部控制的基础上，我们还需要对现金流量管理的结果进行审计。审计的目的是查明内部控制的执行情况，评估现金流量管理结果的可靠性。审计人员应该有稳定的审计计划，利用各种实证抽样方法，对财务报表进行审计。审计时，应该重点关注电力企业的现金准备量、现金收入、现金支出等方面，进行比较分析，发现异常情况并进行核查。

需要注意的是，内部控制和审计工作应该相互协调。内部控制环境下，由于会计人员负责日常会计操作，而内部审计部门负责监管与整改缺陷。在审计工作中，内部审计师根据审计计划开展现金流量管理的内部控制审计，对照内部控制标准和各项规定进行审计。审计结果将作为内部控制的反馈，指导电力企业改进内部控制环境。

结论

总之，对于电力企业而言，做好企业内部的资金流量管理工作至关重要，有利于进一步保证企业良性发展，真正实现企业的可持续发展。电力企业内部的现金流量管理工作直接反映着企业的经营状况、运营状态以及未来的发展趋势，因此需要在企业内部不断完善管理机制，真正发挥现金流量管理工作的重大作用，通过积极转变传统的管理模式，更加注重企业内部优秀人才的引入，在不断完善现金流量管理体系，优化管理方法，做好内部管理工作的基础上，促进电力企业经济利润的不断提高，真正为企业的更好更快发展打下良好的基础。

参考文献：

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[2]陈家敏.电力企业财务管理信息化建设路径探析[J].上海企业,2023(06):51-53.

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