论工程建设企业如何加强资金预算管理提高资金使用效率

论工程建设企业如何加强资金预算管理提高资金使用效率

李美良

国家管网集团建设项目管理分公司 广东省广州市 邮编510665

摘要：在目前的经济大环境中，工程建设企业资金管理受到了严重挑战。资金预算管理是企业财务管理中的核心内容，它直接影响着企业资金的使用效益。但是很多企业的资金预算管理中存在着很多的问题，比如预算编制不细化，预算执行监控力度不够，应收账款难以收回等，严重地影响着企业资金流转，影响着经济效益。基于此，讨论如何强化工程建设企业资金预算管理、提高资金使用效率对推动企业可持续发展有着十分重要的作用。

关键词：工程建设企业；资金预算管理；资金使用效率

一、资金预算管理重要性

在目前的经济情况下，工程建设企业面临着不可低估的资金管理方面的挑战。宏观上资金面调控，去杠杆政策及行业内部竞争压力增大等因素综合作用造成融资困难与成本大幅攀升。许多问题诸如工程周期拉长，前期垫资负担重，结算拖欠严重，账户管理分散以及保证金占用多等都给企业资金管理带来较高要求。基于这一背景，资金预算管理日益显示出重要意义，它对优化资金分配，提高使用效率和减少财务风险起到关键作用。

资金预算管理在企业财务管理中处于核心地位，它的科学性、准确性直接影响着企业的资金安全和收益。企业通过建立合理的资金预算可以有效地控制资金的流入与流出，确保工程从招投标，开工，实施到验收等各个环节都能得到足够的经费支持，也避免了资金的无谓浪费。另外，资金预算管理有利于企业面对市场波动快速响应、调整资金计划、保证企业资金链稳定持续。

规范项目管理，是资金预算管理中的一项重要功能。在工程实施中对资金流进行合理规划与严格控制，既能规范工程的运作，又能有效地预防操作风险与道德风险。如通过建立严密的预算管控体系和明确合同条款等措施可在降低利益输送概率的前提下减少项目纠纷发生风险。资金预算管理也可以产生资金收益。沉淀资金成本极高，所以企业内形成一个资金池来调剂内部资金，既能减少外部负债又能降低财务成本。一个好的资金预算管理体系有助于企业精准控制现金周期、合理安排融资时点与期限、规避不必要的财务成本与资金链风险。

在资金预算管理中，预防业务风险同样必不可少。复杂工程项目中长链条管理难度增大，而严格预算管控需要更明确项目结构关系才能有效减少纠纷风险。同时通过对项目现金流收支进行严格管控能够降低利益输送风险。

二、工程建设企业加强资金预算管理的策略

2.1完善预算体系

为促进工程建设企业资金使用效率的提高，强化资金预算管理成为关键环节。制定资金预算策略必须把企业长远发展目标和实际资金流动状况密切地联系起来，需要企业决策者全面深刻地认识影响资金流动的内外因素。这其中既有宏观方面的政策导向和金融市场状况，又有产业链上，下游业主的招标条件，支付意愿和分包或者采购成本环境因素。企业内部在市场影响力，成本费用支出以及资金管理效率方面也不容忽视，在复杂和多变的大环境下，工程建设企业有必要对预算体系进行改进，以更好的把握资金流向、优化资金分配、提升资金使用效率。健全的预算体系应能综合地反映出企业经营情况，并细化为各部门，各项目乃至单项活动。这样既有利于企业对资金流向有一个整体把握，又能对后续监测与调整奠定基础。

健全预算体系流程、建构多维度预算模型、厘清预算编制原则、优化预算编制流程、加强预算控制和监督、推行动态预算管理、培育跨部门预算协作文化，帮助企业建立起科学合理，效率更高的预算体系，从而为最大限度地提高资金使用效率奠定了坚实的基础。在预算体系不断完善的同时，企业也应该不断地借鉴先进经验并根据自身实际状况不断创新，这样才能适应市场环境的变化，才能使企业获得持续发展。比如当市场环境良好时，公司可以采用合适的激进型策略来完成公司规模扩张；并且在市场形势疲软时期，应谨慎运用财务杠杆适时调整负债结构并逐渐消化累积风险。

2.2强化对应收账款的管理力度

资金预算管理对工程建设企业财务管理体系起决定性作用，既关系到企业财务是否稳定、持续，也是促进资金使用效率提高的关键。鉴于应收账款作为资金流转过程中的一个重要环节，加强对应收账款管理对优化整个资金预算管理体系有着深刻的意义。工程建设企业在促进工程实施时经常会遇到资金回收周期长，账款难按时到位等难题。这就从某种程度上加大了企业资金压力和资金使用效益。所以应收账款精细化管理就成了提高资金使用效率最主要的策略。

建立客户信用综合评价体系，用系统化方法综合评价顾客信用状况。其中包括客户财务状况，历史交易记录和市场声誉多维度信息的深入剖析。通过建立科学信用评分模型对顾客进行信用等级划分，为之后账款管理奠定基础。有针对性地建立账款管理政策。企业要依据客户信用等级制定相关账款管理政策。对资信较好的客户可适当拉长账期保持稳定合作；而且对信用不好的客户要缩短账期甚至实行严格预付款政策来减少可能发生坏账的风险。

强化应收账款监测和催收，建立和完善应收账款监控机制并定期跟踪和分析账款收回情况。对逾期未付款款，要及时办理催收手续，通过电话催收和书面催款函两种形式增加催收。同时，企业还应考虑委托专业的催收机构或律师事务所，对长期拖欠的账款进行专业追讨。运用信息技术，提高管理效率。为了实现对应收账款的自动化管理和智能化分析，企业应当主动地融入现代化的信息技术手段，例如财务管理软件和大数据分析工具等。通过构建电子化账务处理系统可实现账款实时监控，快速查询，自动报警等功能，显着提高管理效率与响应速度。

2.3建构完备的资金预算控制以及考评机制

在快速变化的今天，工程建设企业特别是以资金预算管理为核心的工程建设企业，挑战和机遇共存。为促进资金使用效率的提高，既要精细化管理应收账款，又要建设完善资金预算控制与考评机制。

工程建设企业编制资金预算必须对项目各工期目标进行深入分析，其中包括分部分项的清单量，单价和计量规范等、对结算基础条件，材料设计用量，作业流程和机械台班应用量诸因素作了综合梳理。这一过程需要有前瞻性思维与引导性规划的资金预算编制从业人员，才能保证预算科学合理。在明确了编制责任之后，每个用款单位都需要对重要性节点工期与施工要素投入做出穷尽性计划，才能做到精准投放与高效使用。

编制预算只是首要步骤，更重要的问题在于如何实施并监测该预算。在这一过程当中，有关人员一定要强化预算执行结果分析与评价，将预算资金和实际应用资金量进行对比，可找出资金回收管理方面存在的一些问题，据以提出有针对性的奖励和惩罚。这一比较分析既有利于预算策略的即时调整，更能给企业决策支持和保证资金使用最优化，进一步提高资金预算管理成效，构建成资金预算动态调整机制。工程进展过程中种种难以预料的因素都会使原有预算变得不适用，所以适时进行预算调整非常重要，该机制应包括市场变化敏感度分析，实时监测工程进度和快速反应成本的变动。

除内部控制与调整机制外，企业还应建立综合资金预算考评体系。这一系统应覆盖资金使用、预算编制、实施和最后结算整个过程。考评指标应包括但不仅限于资金使用效率，预算执行率，成本节约率和其他主要性能指标。通过不断地追踪与评价这些指标，可以使企业及时发现存在的问题，采取改进措施。

三、结语

工程建设企业对资金进行精细化管理，建立完善的预算控制与考评机制能够显著提高资金使用效率。从对工程要素进行综合梳理，加强对预算执行情况的监测分析到构建动态预算调整机制及综合资金预算考评体系以及加强内部人员培训等，这些战略一起形成一个完整的框架，以强化资金预算管理。这些战略的实施会使得企业对市场变化有较好的反应，资源得到优化配置，财务稳健性得到增强，进而在市场激烈竞争中处于领先地位。

参考文献：

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