强化数据比对在税收工作中的应用建议

强化数据比对在税收工作中的应用建议

陈雷

南京市鼓楼区税务局 江苏省南京市 210000

摘要:数据比对作为税收管理中的一种方法提高了税收征管的准确性、针对性。本文从提高纳税人纳税遵从度，完善数据比对管理制度、加强部门协调等方面提出了数据比对在税收工作中的应用建议。

关键词：数据比对;数据质量

数据比对是税收工作中有力的管理和纠错措施，做好数据比对，对于提高税收工作质效、保证税款征收的准确性和征收管理的严密性等具有重要意义。数据比对不仅涉及各级税务部门，还需要政府各相关部门和纳税人的支持和配合。为进一步加强金税系统数据比对在税收工作中的应用质效，现对当前数据比对工作中存在的问题和对策做如下分析和建议。

一、当前税收数据比对工作存在的主要问题

随着金税系统的全面上线，各地都从基础性工作入手，把数据比对应用与税收管理结合起来，在一定程度上提高了征管质量和效率。但是，我们也要清醒地看到，数据比对应用工作还存在诸多不足，主要有：

（一）数据不够全面准确，征管基础和税源管理薄弱。

征管基础和税源管理是整个税收征管的基础和核心，是反映税收征管水平的重要方面，也是实现“科学化、精细化”管理的出发点和落脚点。对于税务部门来说，纳入系统管理的纳税户数与实际管户相符，税务登记数据全面完整，申报征收数据真实准确，是确保信息数据全面准确最基本的要求，但在实际工作中要完全达到这一要求是十分困难的。同时，企业的财务数据、相关部门与税收管理密切相关的数据、宏观经济数据等也需要采集和处理，这就对数据采集工作提出更高的要求。

（二）税收数据比对应用范围还需扩大。

目前一些基层单位的税收数据比对多限于常规比对，专项比对相对较少，税务稽查和领导决策等方面的作用还有待进一步提高。

（三）数据集中度有待进一步提高。

由于税收信息化进程在开始阶段没有按照“一体化”要求进行建设，各类税收应用软件各自为政，没有统一的标准和接口，虽然金税系统进行了整合和集中，但长期形成的分散、独立的信息资源依然存在。这些信息数据分散在各级税务机关、各个应用软件中，数据共享度较低，开展数据比对应用工作难度较大。一些基层单位从纳税人或其他部门采集的一些数据也没有统一的存储标准，造成数据资源的浪费。

（四）从事数据比对应用工作的人员整体素质还需进一步提高。

目前部分税务干部的信息技术水平还跟不上形势发展的需要，既懂业务又懂技术的干部较少，不少干部还没有切实把提高自身的信息技术运用水平作为强化素质、加强征管的基本要求，这些都制约着数据比对工作的深入开展。

二、加强税收数据比对应用工作的措施

（一）加强思想教育，全面提高对数据比对应用工作的认识。

要认识到在当今世界信息化浪潮激流澎湃形势下，税务部门作为国家宏观经济调控部门，要实现税收事业科学发展，必须密切关注税收发展的最新动状态，把实施科技兴税放在重要位置，进一步加强税务信息化建设。要认识到信息化条件下税收征管是占有信息、分析信息和应用信息的过程，认识到信息化条件下税收征管工作的全部内容决不是数据，但绝对需要加强对数据的比对与应用。要认识到要适应税收信息化时代的要求，就不仅要能熟练掌握税收政策，而且要利用相关软件对所获取的管理数据进行深层次的比对和监控，不断提高信息化应用管理能力。要认识到数据比对不单单是就数据进行比对，要充分发挥其宏观作用，找出以前征管工作中的薄弱环节和存在的问题，整合管理资源、形成整体合力、强化税源管理，推进税收科学化、精细化管理。要认识到数据比对的结果要以数据质量指标评价税收工作水平的高低，实现税收业务和信息技术的有机结合。

（二）完善大数据中心，实现数据的高度集中。

大数据中心是决策支持系统和联机比对应用数据源的结构化数据环境，主要研究和解决从数据库中获取信息的问题。在实现数据省级集中的基础上，加快其他各类数据的省级集中，统一数据接口，将各种辅助应用软件进行整合和集中。集中存储所有业务数据，将分散于不同系统和不同地域的数据进行统一整理，完善数据中心数据。通过技术部门，把数据变为可比对应用的信息，并及时提交给相应部门，供管理部门做出提高征管效能的决策。

（三）拓展采集渠道，提高数据采集的完整性。

扩大税收征管数据采集面是解决税务机关与纳税人之间、上级税务机关与下级税务机关之间信息不对称的重要举措，也是提高数据比对针对性和有效性的必要条件。现在税务机关采集的信息仅是企业纳税申报表所提供的信息，企业微观经济运行的数据几乎无法获取，而这些数据正是税务机关强化征管的重要依据。因此，要努力做好以下几点：一是通过纳税人财务数据采集和多元化申报方式的应用，完整准确地采集纳税人的税务登记数据、纳税申报数据，并及时采集纳税人的生产经营等信息数据，与各信息系统数据一起纳入“一户式”储存;二是要加强数据资源整合和相关应用系统，减少数据多头采集，达到数据一次采集多面应用，降低数据采集成本和基层工作人员的工作量，在全面掌控纳税人的基础信息、涉税信息及生产经营各方面的情况下切实为纳税人和基层人员进行减负；三是加强与有关部门的横向联系，从工商部门、海关、金融机构、统计部门以及行业主管部门以及与之相关的第三方等取得企业进、出口货物种类及数量、企业开停业情况、现金流量和资金使用信息、税金入库信息、企业生产经营、物耗、能耗、成本、利润等相关数据，与企业基本资料、申报、纳税数据进行比对，研究企业真实的税源状况。

（四）加强监控考核，严把税收数据质量关。

数据质量是征管系统的生命线，也是税收数据比对应用的基础。一是要建立健全数据录、审、调、存、传等方面的管理制度，严把数据质量关，把数据质量管理与推行税收执法责任制结合起来，实行过错责任追究。要严把入口、操作和维护“三关”，使所有数据在进入系统时，必须对其进行全面审核。二是要加强对各应用系统的数据质量进行监控。通过数据比对系统定期对进入系统的数据进行分析，及时发现错误的、可疑的数据，并将分析结果及时向各级相关人员进行通报。三是对通报的内容的修改情况实行过程监管。充分利用数据集中优势，对通报的处理情况进行监测，规范操作行为。在进行数据整改过程中要统一数据口径和处理流程，确保数据在各环节的一致性，避免造成数据的二次错误和相互冲突。

（五）多方论证评审，提高比对的针对性和科学性。

在进行数据比对时，要结合本单位管理的实际情况，考虑诸多因素确定比对范围。在充分参考基层征管实践工作中遇到的问题和总结的经验的情况下，组织专人对数据比对的科学性和针对性进行充分论证。由有丰富经验的一线工作人员、管理人员共同组成专班进行评审。为适应经济和税收发展变化需要，要从宏观和微观两方面入手，结合具体工作，将税收工作的难点、热点问题优先列入比对范围。通过数据比对，不仅要发现工作中存在的问题，提高税收科学化和精细化管理水平。同时要指导税源管理工作，提高纳税评估和税务稽查的选案准确率，更好的处理数据比对在税收征管实践中的指导意义。

（六）加大培训力度，提升税务干部的数据比对应用水平。

实现高效的数据比对，人才是关键。建设高素质的人才队伍，要遵循信息化人才的成长规律，制定信息技术人才的任用和培养政策，建立相关绩效考核制度。注重引进、培养人才，加强在职人员计算机技术和信息技术应用的教育，提高相关人员数据比对的管理和应用水平，造就高素质的人才队伍。以此来推动和促进税收数据比对工作的发展。

南京市鼓楼区税务局 陈雷

作者简介：陈雷（1979.01---），男，汉族，福建省莆田市人，南京市鼓楼区

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