业务驱动、数字融合、精益合规——基于会计共享的全流程风险管理建设

业务驱动、数字融合、精益合规——基于会计共享的全流程风险管理建设

李逸

中核核电运行管理有限公司  314300

摘要：2021年9月，国资委组织召开中央企业财务工作会，推动中央企业加快建设世界一流财务管控体系，为做强做优做大及实现高质量发展提供强大支撑。中国核电会计共享中心通过对中心现状、未来发展趋势及面临的问题进行分析，以“建设一流集团财务管控体系”为指导思想，以数字技术与财务管理深度融合为抓手，依托会计共享运营平台，开展会计共享下数智化全流程风险管理建设，切实推进中国核电会计共享中心“防控风险”价值职能实现。

关键词：会计共享；风险管理；创新优化；数字技术

引 言

2022年国资委《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》中指出：中央企业需要立足新发展阶段要求和信息技术变革大势，加快提升财务管理能力水平，更好支撑企业实现高质量发展。 近年来，随着电力市场改革深入推进，中国核能电力股份有限公司（以下简称“中国核电”）业务快速发展，下属企业增长迅速。在集团公司与中国核电的统一部署下，成立中国核电会计共享中心（以下简称为“会计共享中心”），以落实中核集团“强内控、防风险、促合规”的管控目标，以“标准化”、“信息化”、“数字化”为抓手，依托会计共享运营平台，逐步开始进行数智化全流程风险管理建设工作。

1主要做法

1.1 坚持制度引领、推动全领域标准输出

会计共享中心秉承“前瞻性、先进性、使用性”原则，借鉴系统工程理论，全面梳理中国核电各类会计核算业务，形成了会计共享特有的“1-2-2中国核电会计基础规范”，即：1套会计科目体系标准（中国核电标准会计科目体系）、2份会计标准规范（业务标准规范和会计核算标准规范），2个标准（财务报告标准和财务主数据标准），实现了会计共享“四统一”。该规范贯穿于费用报销、合同核算、投资筹资、薪酬税务、资金支付、成本计提等在内的财务管理各业务领域，以适应各成员单位和会计共享中心不同层面的人员使用。

1.2 强化系统建设，实现全流程线上管理

会计共享中心以“统一性、规范性、及时性、完整性”为总体原则，以会计共享服务内容为场景基础，借助中国核电会计共享复制推广良好契机，面向各成员单位，明确各经济业务审批、核算、支付等要求，并将其与会计共享运营平台建设有机融合，实现会计共享业务全流程线上管理。会计共享中心向前，实现对接商务、商旅等系统，实现上下游供应链的协同；向后对接金税系统、集团财务公司等系统，打通企业内外数据交互难点；统一的系统底层架构、流程体系、数据规范切实推动业财信息全面对接和整合，实现财务数据的全流程上线贯通。

1.3抓实内控机制，实现全链条监督闭环

核电行业存在着资金流量大、频度高、金额大的行业特点，会计共享立足“安全、高效、价值”三个关键词，将生产领域中经过多年实践检验的“防人因”理念及7项防人因失误工具转化后应用于资金管理实践中，通过“日常+专项”的会计共享质量管理稽核模式，综合运用自查、复查、常规检查、抽查以及结果评价等多种检查方式，开展全面、充分的质检工作，进一步严守会计共享风险管理底线。

1.4 持续优化创新，完善风险管理建设

会计共享中心坚持一切工作向价值创造聚焦，加大创新创效力度，根据实际业务需要与风险管控要求，及时响应跟进各成员单位的财务信息化需求，通过信息化、数字化手段，形成“机防+人防”双重风险管控。会计共享中心本着“资金安全是财务的生命线”原则，逐步建立并完善“业-财-资-银”的一体化结算体系，在构建高效支付渠道的同时，严守风险底线。上线独立于会计共享中心现有业务系统平台以外的会计共享资金支付预警监控平台，实现“跨平台、跨系统”唯一性风险校验，有效防止人因失误与舞弊风险。

2实施成效

2.1全面提升会计共享全流程风险管控水平

会计共享中心借助会计共享推动新的财务管理机制形成，建成一套可复制、可推广的标准管控体系。推动中国核电全域标准化统一管控，实现总部对各级企业财务管控的“远程投放”，保障财务战略传达到位、财务监督落实到位。例如，在标准化管控下，新能源共享执行分中心所代表的敏捷业务，已实现3个月即可按会计共享标准复制推广要求标准化滚动上线。

同时，会计共享中心通过信息化、智能化手段，打通增值税管理、资金支付、财务报表、共享运营等业务系统，实现全财务核算业务线上化、流程化管理，推动财务核算高效智能，财务风险全域可控，全方位提升会计共享全流程风险管控水平，实现风险管控的标准化、流程化、智能化，为进一步落实“防控风险”职能提供有力支持。

2.2形成“事前、事中、事后”智能风险管理机制

2.2.1事前精准提醒

根据中国核电“计划-立项-预算”管理要求，会计共享中心通过与成员单位深入业务梳理，将“经济业务授权”与预算管理要求与业务流相结合，通过会计共享运营系统，会计共享实现了经济风险审批与核算风险审批相分离，统一按业务标准规范要求进行审核，业务财务可将审核重点、关注点移至预算、立项等业务前端审批环节，确保核算基础有保证、核算质量与效率不降低。为从源头防范财经风险，严守八项规定，会计共享中心积极响应中核集团号召，推广使用“商旅平台”，并将“商旅平台”与业务标准绑定，进行超标风险校验联动，实现风险事前控制。

2.2.2事中精细控制

在会计共享模式下，业务流转转移为线上，会计共享通过智能派单、单据一体化等信息技术，在业务流程过程中，实现不相容职责岗位、资金支付角色实现在线强制分离，防止人员内部串通舞弊的情况发生，有效防范资金支付风险。会计共享中心利用信息技术打通内外网限制，与金税系统对接，实现增值税发票信息的批量采集、录入、自动查重、验证等功能。在该种方式下，既提升增值税发票信息获取、校验的效率，又减少财务人员人因错误的概率，有效防范税务风险。

2.2.3事后跟踪反馈

为了解决会计共享单据量大、流程繁多、跟踪困难的业务痛点，同时也是为了满足风险跟踪、数据分析、质检稽核的业务需求，会计共享中心统筹规划，依托会计共享运营平台数据全流程、全系统贯通的特点，建设完成统一单据查询平台。通过该平台，除流程信息外，还能够统一查询电子影像件、立项审批、会计凭证、合同订单等相关业务信息，充分发挥“业财融合”的功能优势，使日常与专项稽核“有据可依”、“有图可查”、“便捷高效”，时时跟踪会计共享业务质量，及时修正风险偏差，为会计共享会计信息质量保驾护航。

2.3精准定位，建设全流程资金预警平台

在会计共享模式下，资金支付流程有着数量大、流程长、跨平台、跨网络的特点，为保证数据传输的“唯一性”，防范系统间数据重复传输带来的资金支付风险，在集团财务公司与秦山核电信息部门的大力支持下，会计共享中心借助财企/银企直连系统，通过在会计共享中心端与财务公司财企/银企直连系统端共同增加“唯一码”支付标识，增加双重防重校验功能。该功能不仅进一步落实集团资金安全体系要求，保障资金支付安全，同时还解决了“金额相同、业务不同”需落地人工核实的线下操作，提升业务效率。

另外，为有效防范系统间数据交互风险、防控关键业务环节风险，会计共享中心通过资金预警平台。资金预警平台的建立与应用提高了会计共享中心风险防控的自动控制水平，解决了以往只能事后发现系统异常、缺少事前监控预警手段的业务痛点，构建了信息系统自动稽核与人工复核相结合的协同工作方式，将资金支付风险的防控节点从款项对外支付前移至业务处理阶段，提高了风险识别控制的准确度与处理效率。

作者简介：李逸，中核核电运行管理有限公司