建筑施工企业财务内部控制问题及对策研究

建筑施工企业财务内部控制问题及对策研究

王晓涵

     中国水利水电第一工程局有限公司   吉林省长春市    130000

摘要：随着经济的快速发展，建筑施工企业在国民经济中的地位日益重要。然而，在建筑施工企业的发展过程中，财务内部控制问题日益凸显，成为制约企业发展的瓶颈。为了提高建筑施工企业的财务管理水平，确保企业资产的安全和有效利用，有必要对建筑施工企业财务内部控制问题进行深入研究，并提出相应的对策。

关键词：建筑施工企业；财务内部；控制问题；对策研究

1建筑施工企业内部控制概述

1.1内部控制的概念和重要性

内部控制是指组织内部建立的一系列制度和措施，旨在保障企业财务报告的准确性和可靠性，保护企业资产，促进业务运作的有效性和效率。内部控制对于建筑施工企业而言尤为重要，因为建筑施工企业通常涉及大额资金的投入和复杂的业务运作。良好的内部控制能够有效地规范企业内部运作，提高财务报告的准确性，降低风险，保障企业的可持续发展。在建筑施工企业中，内部控制还可以帮助企业管理层更好地了解企业运作情况，及时发现和解决问题，提高管理效率。此外，内部控制还可以增强建筑施工企业对外部环境变化的适应能力，提升企业的竞争力和可持续发展能力。因此，建筑施工企业内部控制的建立和完善对企业的可持续发展具有重要意义。

1.2建筑施工企业内部控制存在的问题

建筑施工企业内部控制存在一些问题，主要表现在内部控制制度不够健全、人员配备不足、监督管理不到位等方面。首先，建筑施工企业的内部控制制度往往存在缺陷，制度设计不够合理、流程不够严谨，容易导致操作过程部分业务缺失和风险发生。其次，由于建筑施工企业业务复杂，需要大量专业技术人员和管理人员，但是人员配备不足的情况比较普遍，这可能会影响内部控制的有效性。另外，监督管理不到位也是建筑施工企业内部控制存在的问题之一，企业内部缺乏有效的监督机制，导致一些不当行为的出现。

1.3建筑施工企业内部控制对企业的影响

建筑施工企业内部控制的不完善会对企业产生负面影响。首先，不完善的内部控制可能导致企业财务报告的不准确和不可靠，影响投资者和其他利益相关者对企业的信任，从而影响企业的融资和发展。其次，内部控制不完善可能会导致企业资产的浪费和损失，增加企业的经营风险。另外，内部控制不完善还可能影响企业的管理效率和运作效果，导致企业的竞争力下降，影响企业的可持续发展。因此，建筑施工企业急需加强内部控制，提高内部控制的有效性和完善性，以应对日益激烈的市场竞争和复杂多变的经营环境。

2建筑施工企业财务内部控制问题分析

2.1财务内部控制的基本原理

财务内部控制是企业管理中的重要组成部分，其基本原理包括全面性、系统性、合理性和有效性。全面性要求财务内部控制覆盖企业所有的财务活动，确保各项活动都受到有效控制；系统性要求财务内部控制是一个系统工程，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督活动等多个环节；合理性要求财务内部控制制度设计科学、合理，符合企业的实际情况，能够有效地达到控制目标；有效性要求财务内部控制制度能够有效地发挥作用，确保企业财务活动的合法性、规范性和安全性。

2.2建筑施工企业财务内部控制存在的问题分析

建筑施工企业在财务内部控制方面存在着诸多问题，主要表现在内部控制制度不完善、人员配备不足、监督管理不到位等方面。首先，内部控制制度不完善导致了企业内部控制的薄弱，各项财务活动缺乏有效的制度约束和规范；其次，人员配备不足使得企业内部缺乏专业的财务人员进行有效的监督和管理，容易出现财务漏洞和风险；再者，监督管理不到位使得企业内部控制缺乏有效的监督和检查，内部问题得不到及时发现和解决，存在着一定的风险隐患。

2.3建筑施工企业财务内部控制缺失的原因分析

建筑施工企业财务内部控制缺失的原因主要包括管理不规范、人员素质不高、信息系统不完善等多个方面。首先，管理不规范导致了企业内部控制制度的松散和混乱，各类财务活动缺乏有效的管理规范和流程；其次，人员素质不高使得企业内部缺乏专业的财务人员进行科学有效的财务管理，容易出现错误和失误；再者，信息系统不完善使得企业内部控制缺乏有效的信息支持和保障，无法及时准确地获取和处理财务信息。

3建筑施工企业财务内部控制改善对策

3.1内部控制改善的总体思路

在建筑施工企业中，财务内部控制的改善对策需要遵循一定的总体思路。首先，企业需要全面审视现有的内部控制制度，包括各项财务管理制度、审批流程、资金运作规定等，以发现存在的问题和薄弱环节。其次，建立健全的内部控制管理框架，明确各部门的职责和权限，确保内部控制体系的有效运作。此外，加强对内部控制的监督和检查，及时发现和纠正问题，保障内部控制制度的稳定性和可持续性。最后，建立完善的内部控制改善机制，定期对内部控制进行评估和调整，持续改进和提升内部控制的效能。

3.2建筑施工企业财务内部控制改善的具体措施

3.2.1完善内部审批流程

建筑施工企业可以通过完善内部审批流程，明确资金使用、采购、投资等方面的审批权限和程序，规范企业内部财务活动。同时，建立健全的审批记录和审批制度，加强对审批过程的监督和检查，确保审批行为的合规性和规范性。

3.2.2强化财务信息披露

企业可以通过建立健全的财务信息披露制度，及时公开和传达财务信息，增强内部员工对企业财务状况的了解和监督，促进内部控制的有效运作。同时，加强对财务信息披露的监督和审核，确保信息披露的真实性和准确性。

3.2.3建立风险管理机制

建筑施工企业可以建立风险管理机制，对可能影响企业财务内部控制的各类风险进行识别、评估和防范。通过建立风险管理框架和风险预警机制，及时发现并应对风险事件，保障企业财务内部控制的稳定性和安全性。

3.2.4加强内部培训与教育

企业可以加强对内部员工的培训与教育，提高员工对财务内部控制的认识和理解，增强员工的风险意识和内控意识。通过定期举办内部培训活动，推广内部控制理念，提升员工的内控素养，从而有效提高企业的财务内部控制水平。

3.3建筑施工企业财务内部控制改善的实施步骤

3.3.1问题诊断与分析

企业需要对现有的财务内部控制制度进行全面的问题诊断与分析，找出存在的问题和薄弱环节，为改善对策的制定提供依据和方向。

3.3.2制定改善方案

在问题诊断的基础上，企业可以制定针对性的财务内部控制改善方案，明确具体的改善目标、措施和责任部门，建立改善对策的实施框架和时间表。

3.3.3措施落实与监督

企业需要将改善方案落实到具体的内部控制管理实践中，明确责任人和落实时间，加强对改善措施的监督和检查，确保改善对策的有效执行和实施效果。

3.3.4效果评估与持续改进

企业需要对改善对策的实施效果进行评估和总结，发现问题和不足，持续改进和提升财务内部控制的效能，确保改善对策的长期有效性。以上是建筑施工企业财务内部控制改善的总体思路、具体措施和实施步骤，这些对策的有效实施将有助于提升企业财务内部控制水平，增强企业的风险防范能力，促进企业的稳健发展。

4建筑施工企业财务内部控制对策评估

4.1对策实施效果评估方法

建筑施工企业财务内部控制对策的实施效果评估是保证对策有效性的重要手段。本节将介绍对策实施效果评估的方法，包括定性和定量评估方法。定性评估方法主要包括实地考察、访谈调查和案例分析，通过对企业内部控制制度、人员培训和监督管理等方面进行观察和访谈，全面地了解对策实施的情况。定量评估方法则主要采用指标评估和统计分析，通过建立财务内部控制评估指标体系，对企业内部控制的各项指标进行量化评估，以及利用统计学方法对数据进行分析，客观地评估对策的实施效果。通过综合运用定性和定量评估方法，可以全面地评估建筑施工企业财务内部控制对策的实施效果，为改善对策提供科学依据。

4.2建筑施工企业财务内部控制对策实施效果评估

4.2.1实地考察

实地考察是评估建筑施工企业财务内部控制对策实施效果的重要手段之一。通过实地考察，可以直观地了解内部控制制度的执行情况、人员配备和培训情况，以及监督管理的到位程度。在实地考察过程中，评估人员可以观察企业的内部控制执行情况，与相关人员进行沟通交流，获取第一手资料，全面地了解对策实施的情况，为后续评估提供可靠的数据支持。

4.2.2访谈调查

访谈调查是评估对策实施效果的重要途径之一。通过访谈企业管理人员、财务人员以及其他相关人员，可以深入了解对策实施过程中存在的问题和困难，以及对策实施后的效果和成效。访谈调查可以帮助评估人员获取各方面的意见和建议，为评估提供全面的信息支持。

4.3存在问题及改进建议

经过对建筑施工企业财务内部控制对策实施效果的评估，发现存在着一些问题和不足之处。主要表现在内部控制制度执行不到位、人员培训需加强、监督管理不够严格等方面。针对这些问题，提出了改进建议，包括加强内部控制制度的宣传和落实、加大人员培训的力度、强化监督管理等，以期进一步提高对策的实施效果，完善建筑施工企业的财务内部控制体系。

5建筑施工企业财务内部控制的实施与管理

5.1建筑施工企业财务内部控制实施的基本步骤

建筑施工企业财务内部控制的实施是一个系统工程，需要按照一定的步骤和程序进行。其基本步骤主要包括：确定内部控制目标、建立内部控制组织结构、制定内部控制政策和程序、开展内部控制培训和宣传、建立内部控制信息系统、实施内部控制监督和评价。在确定内部控制目标时，建筑施工企业应充分考虑自身的特点和财务风险情况，确立明确的内部控制目标。建立内部控制组织结构是为了明确内部控制的责任和权限，保障内部控制的有效实施。制定内部控制政策和程序则是为了规范内部控制活动，确保各项控制措施得到有效执行。此外，开展内部控制培训和宣传，建立内部控制信息系统，以及实施内部控制监督和评价，也是建筑施工企业财务内部控制实施的重要步骤。

5.2建筑施工企业财务内部控制效果的监督与评估

建筑施工企业财务内部控制的实施并非一劳永逸，其效果需要不断监督与评估。建筑施工企业可以通过建立定期内部审计机制和外部审计监督机制来监督内部控制的实施情况。同时，还可以通过制定内部控制效果评价指标，对内部控制的效果进行定量和定性评估。此外，建筑施工企业还可以借鉴先进的内部控制评价模型，对内部控制的效果进行全面评估，及时发现问题并加以改进，确保内部控制的有效性和合规性。

结束语

总之，建筑施工企业财务内部控制问题是一个重要的问题，需要企业高度重视并采取有效措施加以解决。通过加强财务内部控制，建筑施工企业可以提高财务管理水平，降低财务风险，实现企业的长期稳定发展。希望本文的研究和分析能够对建筑施工企业财务内部控制问题的解决提供一些参考和借鉴。

参考文献

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