新质生产力创新发展的财税政策分析

新质生产力创新发展的财税政策分析

田辉 

北京中利信源税务师事务所有限责任公司   北京市 100022

摘要：新质生产力的创新发展是推动经济高质量发展的关键。财税政策在激励创新、支持新兴产业和促进新技术应用方面发挥着重要作用。通过加大研发费用税前加计扣除力度、完善高新技术企业所得税优惠政策和实施知识产权税收优惠政策，可以鼓励企业增加创新投入。对新兴产业实施差异化税收政策、加大财政投入和金融支持以及完善新兴产业试点城市的财税政策，有助于新兴产业的快速发展。

关键词：新质生产力；创新发展；财税政策

引言

在全球化和信息化的背景下，新质生产力的创新发展对于提升国家竞争力、促进经济结构优化升级具有决定性作用。财税政策作为国家宏观调控的重要工具，对于激励企业创新、支持新兴产业和促进新技术应用具有不可替代的作用。

1. 新质生产力的创新发展的必要性

全球化与信息化背景下新质生产力的创新发展已成为促进社会进步与国家竞争力增强的关键因素。高质量生产力是经济可持续发展之根本，能给社会带来效率更高、物质财富更多。在科技不断进步的今天，传统的生产模式已经不能适应现代社会的高速发展，通过新质生产力的创新发展可以有效解决这一难题，通过引入新技术，新材料和新能源来提高生产效率和减少资源浪费来彻底改变生产方式。新质生产力创新发展在促进就业、提高人民生活水平等方面发挥着举足轻重的作用。

2. 新质生产力创新发展的财税政策支持

2.1 鼓励创新投入的财税政策

2.1.1 加大研发费用税前加计扣除力度

为激发企业创新动力，提升整体科技创新能力，我国政府应该增加研发费用税前加计扣除。具体政策可以允许企业将其在研发上的实际支出，按一定比例（例如150%）加计扣除，这样不仅能减轻企业的税收负担，也能有效地促进企业持续投入科技创新。企业可以通过这一政策把省下的钱重新投资于新研发项目，形成促进科技创新、产品升级、加速新技术商业化的良性循环。增加研发费用税前加计扣除是吸引外资企业在当地进行研发投资的一项重要战略，有利于提高国内产业技术水平、增强国际竞争力。

2.1.2 完善高新技术企业所得税优惠政策

高新技术企业在国家创新系统中占有重要地位，在推动国家科技进步与产业升级中起着至关重要的作用。为了进一步优化高新技术企业的税收优惠政策，政府应当考虑将符合标准的从事高新技术产业的企业的所得税率从原先的25%下调至15%，对于国家重点扶持的高新技术企业可在15%税率基础上下调至10%，并为其提供更为持久的税收优惠时段。这一税收优惠可以显著缓解公司财务压力，从而可以直接投入到技术研发与市场开拓中。同时这样还可以提高企业在市场中的竞争力，从而吸引更多的人与资金向高新技术领域集聚，推动科技成果转化。

2.1.3 实施知识产权税收优惠政策

知识产权对促进经济发展，技术创新等方面发挥着日益显着的作用。知识产权税收优惠政策的落实是重中之重。此类政策可包括向掌握核心技术专利的公司或者个人提供专利申请，转让以及使用期间的税收减免或者退税优惠。比如可对专利所带来的收入免征税收，也可在专利研发阶段给予投资税额扣除等。这样就会刺激更多的企业与研究机构在创新研究与发展上投入资源，也就会促使其对自身知识产权加以保护与合理运用。通过上述举措，既可提升企业创新能力，又可促进知识产权良性利用，激活技术市场，并最终带动国家创新体系良性发展与产业整体升级。

2.2 支持新兴产业发展的财税政策

2.2.1 对新兴产业实施差异化税收政策

为推动新兴产业快速发展，应采取差异化税收政策。可对不同种类新兴产业实行不同税收优惠政策，比如减免企业所得税和增值税。对技术含量较高，创新能力较强且具有良好市场发展前景的新兴产业可给予较大税收优惠，鼓励企业增加研发投入，提高技术创新水平。而且对新兴产业的龙头企业或者关键环节还可考虑加大税收激励来增强自身竞争力与发展活力。通过实行差异化税收政策，能够有效地激发新兴产业活力与创新潜力、促使新兴产业迅速壮大，继而带动整体经济结构优化与提升。

2.2.2 加大对新兴产业的财政投入和金融支持

在税收政策之外，应增加新兴产业财政投入与金融支持。政府可采取加大财政补贴力度和建立专项基金的办法对新兴产业进行直接资助，以帮助新兴产业解决研发资金短缺和市场拓展困难的问题。应加强与金融机构合作、增加新兴产业金融服务及融资渠道，以降低新兴产业融资成本、提高融资效率。可设立风险投资基金以吸引更多的社会资本进入新兴产业，从而推动新兴产业的良性发展。通过财政投入与金融支持能够有效地弥补市场不足、促进新兴产业发展、提高市场在国民经济中所占地位与作用。

2.2.3 完善新兴产业试点城市的财税政策

对新兴产业的试点城市应完善财税政策进一步扶持产业的发展。政府可从税收上赋予新兴产业试点城市更大自主权，使之能够结合实际制定出适合本地区发展的税收政策并对企业予以更大优惠与奖励。要加大试点城市资金支持，加大产业发展资金补贴力度，协助试点城市打造科研基地，技术孵化器等创新平台以提高新兴产业创新能力与竞争力。可通过与试点城市加强协作，协同促进产业发展和人才培养、优势互补、资源共享、协同促进新兴产业良性发展。通过对试点城市财税政策进行完善，能够更好的发挥示范带动作用，带动新兴产业聚集与发展，对全国经济转型升级起到重要的支持作用。

2.3 促进新技术应用的财税政策

2.3.1 出台鼓励新技术应用的税收优惠政策

为了促进新技术的应用，我国政府可以颁布税收优惠政策。其中包括对使用新技术的公司给予税收减免或者抵扣措施以减轻他们的税负。比如对于使用智能制造、云计算、大数据这些新技术的公司，会从企业所得税及其他税收上提供一些优惠或者减免，从而刺激他们投入到技术更新与提升中去。对新技术研发与应用可给予专项税前扣除，以激励企业增加技术创新投入。这些税收优惠措施有利于企业成本的降低，提高企业技术创新积极性，促进新技术广泛运用于生产、经营等领域进而带动经济转型升级，优化产业结构。

2.3.2 加大智能制造等领域的财政支持力度

政府应该在智能制造和其他方面增加资金扶持。包括加大财政补贴和建立专项基金对智能制造企业的资助。尤其要加大科研、人才培养和技术推广投入、扶持智能制造技术研发与应用。还应该构建智能制造产业的金融支持体系以提供更方便和更灵活的融资服务并降低融资成本。这些财政支持措施有利于促进智能制造及其他方面技术创新与产业发展、增强中国制造业竞争力与核心技术水平。

2.3.3 建立健全绿色税收政策体系

为了更好地推动新技术的应用，我国政府应该建立和完善绿色税收政策体系。其中包括对于使用环保，节能和清洁生产新技术的公司提供税收优惠或者减免以鼓励推广使用这些技术。比如可对达到绿色标准产品及技术实行增值税和企业所得税优惠政策，从而降低企业生产成本。可设立碳排放税和其他环境税收制度以指导企业降低污染排放和加速绿色技术推广。通过建立和完善绿色税收政策体系能够刺激企业增加绿色技术投资和运用，促进绿色经济发展，达到经济增长和环境保护共赢。

结束语

新质生产力的创新发展是推动经济高质量发展的关键。财税政策在激励创新、支持新兴产业和促进新技术应用方面发挥着重要作用。通过加大研发费用税前加计扣除力度、完善高新技术企业所得税优惠政策和实施知识产权税收优惠政策，可以有效激励企业增加创新投入。对新兴产业实施差异化税收政策、加大财政投入和金融支持以及完善新兴产业试点城市的财税政策，有助于新兴产业的快速发展。出台鼓励新技术应用的税收优惠政策、加大智能制造等领域的财政支持力度以及建立健全绿色税收政策体系，对于促进新技术应用和实现可持续发展至关重要。

参考文献

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