企业开展安全生产管理审计的探讨

企业开展安全生产管理审计的探讨

蔡栋梁

嘉兴桐安安全技术咨询有限公司 浙江省嘉兴市 314500

摘要：安全审计从管理审计起步，管理审计是以计划、组织、决策和控制等管理职能为对象的一种经济效益审计。安全审计是指审计机构或安全审计人员依据有关的法律法规、标准、规范以及管理者当局的授权，对工作环境下的有关安全制度、准则以及活动、行为进行系统独立的审查、分析、检查，以促使安全目标的实现并做出相应评价的过程。安全审计工作关键在于执行力的高低。

关键词：企业；安全生产管理；审计

前言

内部审计是企业安全、稳定、健康运转的有力保障和支撑，在防范风险、推动发展、统筹安全、促进实现企业发展目标方面发挥着独特而重要的作用。新时期对企业内部审计工作提出了新任务和新要求，要在统筹发展和安全方面发挥内部审计的重要作用，实现企业集中化、高效化管理，及时发现和防范风险，维护企业安全生产。

1内部审计和企业安全生产的关系

安全生产与企业经济效益相辅相成。现代安全经济学“三角形理论”认为，经济是两条边，安全是底边，如果没有底边的支撑，即使经济发展再快也构不成稳定的三角形。可见安全生产是经济发展的基础和前提，做好安全生产才能够保障生产力。随着经济高速发展，我们对安全生产的认知已经发生了根本改变，对企业来说，安全生产不仅是成本和投入，更是隐形的经济效益。在企业生产经营过程中，安全生产的经济效益往往很难直观地体现出来，对企业而言，在生产经营过程中发生生产安全事故造成的伤者医疗费、赔偿费及设备损失费等直接经济损失仅仅只是事故损失的冰山一角，后续的事故调查处理、停产损失、企业资质降低、对企业声誉的影响等间接经济损失才是企业难以承受的。因此，企业要做好安全生产工作，最大限度降低生产安全事故发生概率，这是企业持续健康发展的有力保障。内部审计是企业发展与安全生产的重要组成部分。安全生产管理必须有相应配套的监督考核追责机制，无考核无追责无监督，管理容易流于形式，造成管理成本与管理效益失衡。监督考核追责机制需要内部审计作支撑，内部审计监督是企业发展和安全生产有效落地的保证机制。安全生产必须依靠制度管理和有效的预防措施，仅靠人的自觉性，无法杜绝安全事故的发生。有这样一句名言：“事故是企业管理不佳的表现形式”，制度需要大家有意识地执行，需要对安全管理思想有深入的理解。安全生产制度的落实需要审计监督，以促使安全防范措施有效执行，把安全事故扼杀在萌芽阶段。

2开展安全生产管理审计的方法与主要内容

2.1开展安全生产管理审计的方法

1)利用好各类信息管理系统、平台，取得第一手数据资料，通过复核性分析、比对分析和趋势分析等方法，根据从业工作经验发现疑点、查找线索。

2)利用好公司管理职能部门以及下属单位的工作总结、报表、台账等原始资料进行分析研究，找线索。如查阅生产技术月报、设备运行及维修台账、非计划停工台账及报告等资料，加上职业判断发现疑点线索。

3)利用好内审外查资料，关注企业以往安全生产管理中存在的问题，通过举一反三发散思维，寻找类似问题线索；同时关注问题整改落实情况，对未完成整改的问题事项进行追究原因，并落实责任单位和责任人。

4)利用好与对方关键人物或经办人面对面访谈的机会，善于提问和沟通，敏锐发现疑点线索，并且应深入了解问题产生背后的事实真相、原因及相关责任人。

2.2安全生产管理审计的主要内容

1)HSE体系建设。通过现场抽查制度建设及执行的效率效果，来检查企业HSE体系建设的建立健全性，内控制度的执行有效性，判断企业安全生产管理实际水平和真实状况。

2)风险识别与风险管控。主要检查企业及下属单位年度风险清单，其风险识别是否做到涵盖了全业务全领域，风险管控措施是否落实到位。即每个风险应对措施是否具有可操作性，措施是否做到完整有效，是否落实到位。

3)安全隐患排查和治理。主要检查隐患治理项目的及时性和有效性，检查是否存在隐患项目治理严重滞后，隐患未及时排查整改，存在安全事故隐患不能消除的风险。

4)承包商安全培训与资质管理。主要是检查施工单位相关人员的安全培训是否严格到位，安全培训工作是否存在走过场或流于形式；检查承包商资质，是否存在不符合安全资质要求的施工队伍或者借用其他单位资质中标揽活，对施工质量及装置安全生产造成隐患。

5)施工作业前期准备管理。如关注施工方案编制、审核及现场安全技术交底等环节。检查审核人对施工单位编制的施工方案审核资料，是否结合项目特点，提出具有针对性和可操作性的建议或意见，对方案中的安全风险识别是否到位，安全防护措施是否落实，是否存在审核审查工作环节只是签名、流于形式。检查施工现场对承包商单位安全技术交底管理情况，现场施工作业人员是否全部进行了安全技术交底。

6)现场作业监督管理与监理履职。检查施工作业许可证是否按照相关规定开具，施工现场安全管理措施是否按照作业许可证上的要求全部落实；查阅施工作业许可证、甲方巡视检查记录和监理联络单等管理资料，现场查看甲方施工管理人员、甲乙方现场作业监护人和监理人员等是否认真履职尽责。

7)设备仪表电气运维管理与日常工艺防腐、设备防腐管理及应急管理、事故管理等。查阅企业设备仪表电气日常运维管理台账，设备防腐与工艺防腐工作台账或记录，检查应急预案及演练台账记录、事故管理台账资料等；到装置现场实地查看并与相关工作人员访谈，了解其日常管理情况，检查是否存在因未按相关规定要求开展防腐工作，导致影响装置安全运行的情况发生。

4开展安全生产管理审计注意的事项

1)做好主审、发挥审计组全体成员的潜能。审计工作，人是第一要素资源，选好审计主审及审计组成员，分工明确，积极调动每个人的工作主观能动性，做到1+1大于2，是提高审计组工作效率，最终取得审计成效的重要保证。为此，建议安全生产管理审计项目主审，娉请有相关生产管理从业经验的审计人员担任主审比较胜任，组织实施项目效果更好。

2)充分做好审前调查，可以取到更佳成效。①收集被审计企业基本资料，对企业进行画像。②系统学习熟悉安全管理相关规章制度，做到心中有数。③结合企业管理特点，聚焦主要矛盾和典型问题。④利用工作经验，审前调查访谈提问与沟通技巧，收集有价值的审前线索。

3)做实现场审计，及时收集关键资料、采集关键数据等审计证据。因为安全生产管理审计涉及装置生产安全，安全事情无小事，责任重大；所以问题必须要查实查准，现场关键资料、数据等证据收集一定要及时果断，也要有技巧。

4)落实问题产生的主客观原因和责任主体。在问题查实、证据收集之后，审计人员需要与企业面对面进行交流，需要耐心倾听企业不同部门相关人员的解释，充分了解问题产生的真正原因，落实相关责任单位和责任人。

5)提出可操作性的审计整改建议，实现管理提升。审计人员查出问题是天职，是本职工作；审计问题查出后企业完成整改，安全生产管理水平得到提升进步，审计工作价值才得到真正体现。因此，向企业工作人员虚心请教，一起仔细探讨可操作性的审计整改建议，帮助企业实现问题整改和管理提升，是审计工作价值体现和闪光之处，需要高度重视。

结束语

安全与生产相互促进、相互制约，安全不能脱离效益而存在，效益也不能没有安全作保证。因此，一定要认清安全与效益的相互关系，树立安全就是效益的观念。安全生产无大小，企业要对安全生产风险管理实施零容忍的态度。所谓百年企业，能持续健康发展的企业，都有着全面完整的安全管理体系和内部审计监督机制作保障。

参考文献：

[1]张景林,林柏泉.安全学原理[M].北京：中国劳动与社会保障出版社,2009:78-79.

[2]田水承.现代安全经济理论与实务[M].徐州：中国矿业大学出版社.2004:219.