大数据技术在电网工程审计中的应用与实践

大数据技术在电网工程审计中的应用与实践

黄光星

广西电网有限责任公司贺州供电局  广西壮族自治区 贺州市  542899

摘要：目前人工智能、大数据技术、云计算、物联网等科技的创新发展促进企业改革发展，不断改变企业的生产模式和人们的生活方式。目前全国各网省电网企业都在积极部署大数据审计平台，推广大数据审计模式，但应用效果不佳。因此，本文通过对电网工程大数据审计的分析，希望能促进电网工程大数据审计应用趋于完善。

关键词：大数据技术；电网工程审计；应用实践

1大数据审计的内容

大数据审计的含义是审计人员在大数据资源的基础上，借助大数据方法找到企业与大数据的关联，检验其经济业务的合理规范性。大数据审计是传统计算机审计的升级，其依旧是根据相关证据来评估信息系统是否有效维护数据资产完整，并实现资源使用的经济最大化。随着建设物联网，大数据审计在公司内部控制、信息系统治理、风险安全管控等方面都是非常重要的手段。大数据审计在物联网建设中综合治理大数据风险，保持独立性，以第三方的立场客观地检查和评价大数据，不但保护了搭建在“云”上物联网业务和“云”中大数据的安全，还对大数据处理阶段中的效率、效果、可靠性、合规性等提出审计意见。当前网络信息技术不断发展，大数据早就渗透进日常生活，大数据技术也早已运用到各行各业中如商业智能、咨询服务、通信行业、金融行业等。知名电商平台淘宝网就充分利用了数据管理的优势，通过整理和分析用户的消费数据，进而挖掘其中隐藏的商机。大数据管理分析能够提高企业的竞争能力，让企业做出最准确的决策。因此提高全民的大数据管理认知，让人人具备大数据思维，可以充分促进大数据技术的进步和业务平台应用的研发推广。审计也是如此，需要不断适应大数据环境带来的一系列变革，审计检查工作也应满足大数据大量化、多样化、快速化的特点，由此产生了大数据审计。

2大数据技术在电网工程审计中的应用与实践

2.1细化大数据审计流程规范

在国网审计制度体系下细化电网工程审计流程规范，进一步完善大数据审计应用模式。电网工程应采取细化审计规章制度的方式为大数据审计提供理论制度基础，进而更好的明确数据采集的存储范围、方式、保密要求以及审计工作的规范性要求，让大数据审计在合法、合规的道路上平稳运行。（1）完善远程审计管理制度。围绕“五位一体”的创新管理理念，对远程审计相关工作职责、制度、标准等进行重新修订和完善。（2）统一远程审计工作流程。实现远程审计业务实施的模块化、规范化和标准化。（3）统一远程审计应用规范。建立远程审计实务准则和操作指南，规范远程审计的内容、程序和方法，同时将科学地分析技术和审计人员的宝贵经验固化到系统中。（4）建立远程审计的评估和改进机制。通过对基层单位ERP审计系统的运用情况进行定期跟踪，对出现的异常情况进行分析和评估，解决基层单位审计部门发现的问题和困难。（5）建立运行维护保障机制。落实信息系统运维制度，保障从后台数据收集到前台数据展现，形成一条准确的数据链。（6）强化信息系统安全管理机制。通过制度保障、人员约束、物理隔离、软件控制等多种手段，确保使用过程中的审计信息安全。

2.2建立审计项目过程管控线上平台

坚持质量立审，树立全流程的质量管理理念，按照精准精益精细要求，高质量实施审计监督。立足初步构建的全业务、全流程的审计工作质量管理体系和工作机制，坚持精益求精抓质量，全面提升审计管理、审计项目、问题整改、迎审迎检质量。优化审计报告审理流程和机制，严格各类审计工作考核，充分发挥先进引领作用。建立审计项目过程管控线上平台，在开展经济责任审计过程中，按照审计时间节点，定期上传审计资料，加强对在经济责任审计项目全过程、全时段的监督管控，提高审计工作质量和效率。建立项目监督制度：建立审计质量分级管理制度、重大事项分级汇报制度、周汇报制度和定期督导制度四个线上监督制度，提升审计项目质量。一是建立审计质量分级管理制度。以国家电网公司审计通用制度为依托，对审计过程中形成的审计记录和底稿，经小组长、主审、组长三级审核，确保问题查实、查准、查透。二是建立审计事项分级汇报制度。审计小组成员在审计过程中发现重大事项和重要问题要立即层层汇报小组长、主审、审计项目组长，根据风险紧急重要程度形成审计要情，通过审计要情及时向主管领导和公司负责人汇报风险。三是实行周汇报制度。经济责任审计项目实行周汇报制度，加强现场审计工作质量管理，及时掌握审计项目进度、成果、问题和动态。四是实行项目定期督导。利用审计项目质量管控线上平台，定期对审计项目质量进行督导，进一步加强对项目实施过程的管控，严把审计质量关。设计1套标准化工作模板：结合国家法律法规和电网企业内部规章制度，设计一整套标准化工作模板，包括审计流程、审计的重点内容，审计记录底稿模板，上传至审计项目质量管控平台，方便审计人员进行查看学习，在提高审计工作质量和效率的同时，也能够实现审计工作的标准化。

2.3加强电网工程审计项目管控和审计成果运用

（1）加强审计项目管控。将PDCA循环模型结合信息技术嵌入审计管控全过程，通过运用审计综合管理系统、ERP业务审计系统、“五位一体”协同管理平台，以信息系统为重要支撑，运用PDCA循环工作法实现了规划计划、审前调查、现场审计、审计报告、督导整改的审计项目全过程在线管理、控制和考核，保证审计目标实现的质量，促进审计价值增值。Plan（计划）阶段以审计综合管理系统为主线，以企业工作重点为导向，选择审计项目，分析和预测审计质量现状，作出审计项目计划初步意见。Do（执行）阶段以审计项目过程管理为主线，以查找审计证据为导向，对ERP系统数据、营销SG186系统、基建管控系统、经济法律系统数据进行分析，实施项目全过程管理。Check（检查）阶段对审计质量的管控，通过运用“五位一体”协同管理平台和审计综合管理系统，深化内部控制审查，提高风险辨识能力，加强审计过程监督与控制。Action（处理）阶段加强审计成果运用，实现闭环管理。通过ARIS信息管理系统实现审计依据库、问题库的动态管理，解决审计问题说不清、查不透的难题，并在此基础上充分利用审计成果编写审计记录模板、审计指南等，固化到综合管理系统，实现了审计项目管理的循环提升。（2）深化审计成果的运用。审计成果的运用主要体现在两个方面，一是督促被审计单位及时根据审计成果整改到位，并在以后的经营管理活动完善内控流程，改进管理措施，确保不再发生同样的问题，可通过建立整改通报和考核机制来实现；二是实现审计成果共享，深化审计成果的再利用，提升审计成果的效益，可以通过搭建共享平台、建立审计资料库等方式对电网工程历年审计成果进行整理加工后在各部门、单位资源共享，这种审计成果的共享能除了能让本单位更好的运用审计成果，还能让下属的市县电网企业借鉴审计成果来进行自查，为各级内部审计部门提供经验借鉴，最大程度上利用审计结果。

3结束语

当前随着大数据时代的到来，电网工程审计工作所面临的内外部环境发生了巨大变化。在这一背景下，电网工程审计工作者需要转变思路，打破原来的工作模式，以适应国家对工程审计的新要求以及电网企业制改革带来的新变化。这对电网工程审计提出了更高的要求，充分利用大数据理论和技术强化领导干部履行审计监督已经成为当前电网工程审计工作的核心内容和重要发展方向。

参考文献

[1]黄松,尚颖,马薇,吴婷婷.大数据挖掘技术在电力审计风险防范中的应用研究[J].中国内部审计,2020(05):32-39.

[2]刘国城,马欣萌,徐志.审计全覆盖驱动下大数据审计平台构建研究[J].会计之友,2021(11):125-132.