企业研发费用加计扣除政策对石油行业创新投入的影响分析

企业研发费用加计扣除政策对石油行业创新投入的影响分析

殷文

中国石油大港油田分公司 天津市 300280

摘  要：本文通过对企业研发费用加计扣除政策的深入研究，分析了该政策对行业创新投入的影响。从政策制定背景、主要内容和实施效果入手，全面了解政策的基本情况。随后，通过对石油企业创新投入现状的分析，揭示了当前行业创新水平、企业研发投入情况以及面临的挑战与机遇。详细探讨了研发费用加计扣除政策对创新投入的直接影响、财务激励效果以及对企业内部研发文化的塑造作用。通过对行业创新投入变化趋势的分析，提出了过去几年创新投入的变化、未来预测和趋势分析，以及国内外对石油企业创新的关注点。

关键词：石油企业；研发费用加计扣除政策；创新投入；实施效果

引言

近年来，石油行业面临着日益激烈的市场竞争和快速变革的挑战。为促进创新、提高竞争力，相关政策中研发费用加计扣除成为石油企业关注的焦点。本文旨在深入探讨研发费用加计扣除政策对石油企业创新投入的影响，以全面了解政策实施的效果及对行业发展的推动作用。对政策背景、内容及实施效果进行概述，通过对行业创新现状的分析，揭示当前挑战与机遇，深入研究政策对创新投入的各方面影响，包括直接效应、财务激励和企业文化方面，通过对创新趋势、政策问题及优化建议的讨论，为未来石油行业的可持续创新提供有益启示。

1 企业研发费用加计扣除政策概述

1.1 政策制定背景

石油行业一直是国家经济的支柱之一，然而，随着全球能源格局的变化和新能源技术的崛起，传统石油企业面临市场份额下滑和技术挑战。为推动行业转型升级，政府制定了研发费用加计扣除政策。这一政策的制定背景源于对石油企业创新动力的深刻理解，旨在通过提高研发投入的经济效益，激发企业创新活力，促使其更好地适应新时代的发展需求[1]。政策背后反映了政府对可持续发展和技术创新的战略考量，以应对行业面临的外部环境变化。

1.2 主要政策内容

研发费用加计扣除政策在主要内容上主要体现在对企业研发支出的税收优惠，政策规定，企业在发生研发费用时，可以将这部分支出额外列入成本，享受相应的税前扣除。这一措施明确了政府对于石油企业在研发领域的支持力度，通过降低企业税负，鼓励其增加研发投入，提高技术创新水平。同时，政策还对研发费用的范围、计算方式等进行了详细规定，以确保政策的执行在实践中具有可操作性和明晰度。

1.3 实施效果概述

政策的实施对石油企业的影响日益显现，企业在研发支出上的税收优惠激发了其在技术创新方面的积极性，推动了研发投入的逐年增加。通过政策的实施，石油企业的研发能力得到提升，技术创新成果不断涌现，为行业发展注入新动力。同时，政策也在一定程度上调动了企业内部创新主体，促使其形成更为高效的创新机制。综合来看，政策实施带来的效果在促进行业创新、提高企业竞争力等方面取得了初步成果。

2 石油企业创新投入现状分析

2.1 目前行业创新水平

石油行业的创新水平受多方面因素影响，包括技术进步、市场需求和政策支持等。目前，随着能源转型和可持续发展的全球趋势，石油行业的创新水平逐步提升。新材料、新工艺以及数字化技术等领域的研究成果不断涌现，推动了行业向更加智能、绿色、高效的方向发展。然而，与其他高科技行业相比，石油行业在创新速度和广度上仍存在差距，亟需加大创新力度以适应不断变化的市场环境。

2.2 石油企业研发投入情况

政策的刺激下，石油企业的科研投入呈明显增长之势，企业纷纷把更多资金投入到核心科技开发领域，以应对日益不确定的市场状况，并逐步建立了比较完整的科研队伍，以增强自身的创新能力和竞争能力，以应对日益复杂多变的市场状况。从这一思路出发，石油企业将不断加大科研投入力度。

2.3 面临的挑战与机遇

石油企业在创新投资过程中也面临着一系列的挑战，要求企业不仅要加大研发力度，而且要提高研发效率和质量，能源转型和新技术的涌现使得行业竞争更加激烈。环保与可持续发展要求企业加快研发对传统油企构成技术与市场双重考验的清洁能源技术。但通过创新投入，积极应对挑战，寻找新的增长点，促进企业实现可持续发展，对石油企业来说，也是一次转型的机遇[2]。同时，通过对市场需求的深入洞察和加强国际合作，全球绿色技术合作与市场需求的增加，为企业把握创新机遇提供了更为广阔的创新空间。整体而言，石油公司既面临着创新投入方面的挑战，同时也蕴藏着巨大的发展机会。

3 石油企业研发费用加计扣除政策对创新投入的影响

3.1 政策实施的直接影响

政府对石油企业实施研发费用加计扣除政策，直接降低企业研发成本的税收优惠为其提供了更为灵活和充足的资金支持，这一政策对石油企业的影响是直接而深远的。这使得企业可以在高风险、高回报的研发项目上进行更大胆的投入，在广度和深度上推进技术创新。该政策为企业在实施过程中减少不确定性提供了明确的研发费用计算和确认指导意见。这种明确的政策导向有助于企业更好地对研发战略进行规划，保证更有针对性的投入，也更有效益的投入。该政策的实施，使企业在加大研发投入的同时，提高研发活动质量，推动技术创新成果的同时，也能在税收政策的引导下，更加积极地参与研发。因此，企业研发投入的提高，技术创新能力的加强，整个行业创新环境的积极变化，都体现了政策实施的直接影响。政府和企业通过这一政策框架形成紧密的合作关系，为推动石油产业向创新和可持续发展的更高层次迈进打下坚实基础。

3.2 创新投入的财务激励效果

实施对石油企业创新投入影响深远的研发费用加计扣除政策，对财政激励作用显著。该政策有效降低了企业的研发成本，并通过提供税收优惠使其在资金上更具弹性。这种税收激励方式在减轻企业财务负担的同时，也增强了企业资金投入技术创新的能力。政策的实施促使企业在选择研发项目时更倾向于高风险、高收益的财务决策。由于税收优惠的存在，企业为了积极探索更具前瞻性和创新性的科技领域，更愿意承担研发投入所带来的金融风险。这样的财务激励效应，在促使企业研发更深入的同时，技术创新成果的输出速度也在不断加快。政策的持续性使企业能够形成更长远的计划和布局，从而为企业提供更长远的资金支持。政策的金融激励效应直接推动了企业在创新上的热情，为技术创新奠定了雄厚的金融基础。政府通过这种有效的激励机制，在金融层面成功地引导企业对技术创新的发展给予更有力的支持，推动全行业向创新和可持续发展的更高层次目标迈进。

3.3 政策对企业内部研发文化的塑造

研发费用加计扣除政策的实施，对企业内部研发文化的塑造起到了重要的作用，不仅在财务激励上产生了影响。政策的推动使企业更加重视研发文化的建设，明确了政府支持创新的态度。政策的出台激发了企业对创新的理解，对培养和引进研发人才也更加珍惜。政策引导企业在产学研用中加强内外合作交流，促进创新文化深度融合。这种内外协同，为企业内部团队协作、信息共享，助力技术创新的跨界合作。政策要求企业加大对知识产权的保护力度，使其对企业内部的创新活动有更可靠的保障，从而使企业对技术创新成果的产权问题更加重视。企业的研发文化通过政策的执行得到了全方位的升华，形成了一个内外兼顾、有利于技术革新的大环境[3]。这种文化的变革在强化企业内部创新活力的同时，也在全球范围内促进了企业在创新竞争中的地位的提高。

4 行业创新投入的变化趋势

4.1 过去几年创新投入变化

过去几年，在创新方面的投入在石油行业发生了显著的改变。企业在研发领域的投入明显增加，受到政策鼓励。该政策的实施使企业在关键技术和核心领域加大研发支出的同时，对技术创新的态度更加积极。研发投入结构调整已在行业内部显现。企业逐渐从传统的勘探开发转移到新的领域，比如数字化技术和绿色技术，在可持续发展和高附加值方面，投资方向也更加集中。这一转变在提升行业整体技术水平的同时，也有望促进石油公司在新能源时代更好地适应。

4.2 未来预测和趋势分析

从今后开始，石油行业的创新投入将出现几个明显的发展趋势，首先是数字化技术将成为创新的一个重要方向，以促进生产效率的提高和成本的降低；第二，环保与可持续发展将是创新的重点考虑对象；第三，清洁生产技术以及碳捕集与利用等方向将得到更多的重视和投入；第四，为适应全球能源转型的趋势，石油企业将加大国际间的合作力度，以共同应对今后可能出现的各种挑战；第五，国际间的合作将进一步加深；最后，石油企业将积极寻求国际合作来分享创新成果，并对资源进行合理配置，从而共同应对石油行业发展面临的各种挑战，并因此取得更大的发展。

4.3 国内外对石油企业创新的关注点

国内外对石油企业创新的关注点主要集中在几个方面，国际上关注石油企业在可再生能源领域的创新和布局，以及其在减排和环保方面的实际行动。数字化技术在油田勘探、生产和运营中的应用备受瞩目，成为国内外关注的焦点。石油企业的社会责任和可持续发展战略也受到广泛关注，国际社会期望石油企业在技术创新的同时能够更好地履行社会责任，推动行业可持续发展[4]。这些关注点将引导石油企业在未来的创新投入中更加注重全球性问题和可持续发展目标，促使其在技术创新的同时实现经济、社会和环境的协同发展。

5 石油企业研发费用加计扣除政策的问题与挑战

5.1 政策实施中的问题

一些问题浮出水面，影响了研发费用加计扣除政策的平稳实施。政策实施的标准和流程还没有形成一致性，这就造成了企业在享受政策红利时，所面临的一些不确定因素。缺乏统一的标准，可能导致影响政策公平性和透明度的不同企业在政策理解上出现分歧。政策的实施需要企业有一定的财务、法务水平，可能会有一些门槛对中小企业来说。这使得一些难以有效享受政策红利的中小企业在政策执行中面临经营困境。同时，政策的复杂性和变动性也使需要更多人力和财力来适应政策变化的企业在管理和经营上多了一层负担。这种操作上的不便，可能会影响企业在创新方面的投入热情，使政策的实际受益程度有所降低。

5.2 对创新投入带来的潜在负面影响

虽然研发费用加计扣除政策为石油企业带来了显著的正面效果，但在其实施过程中也显现出一些潜在的负面影响。过分追求短期经济效益可能导致企业在创新项目的选择上更加谨慎，过度依赖政策优惠，而忽略了创新活动的战略长远性。企业可能更倾向于选择那些能够迅速获得政策支持、短期内产生经济效益的项目，而忽略了长期研发所带来的战略价值。部分企业可能存在为了获得政策优惠而滥用研发费用的情况，通过不规范手段激化研发投入以获取更多税收优惠，从而降低了政策的整体效益。这种情况可能会导致企业对创新投入的真实动机受到质疑，影响了政策的长期可持续性。政策对企业的关键技术和战略性研发领域的引导力度可能不够，导致资源分散和浪费

[5]。企业可能更倾向于在能够获得税收优惠的领域进行投入，而忽视了一些对未来具有战略意义的前沿技术领域。

5.3 如何优化政策以更好支持创新

一是对研发费用加计扣除政策的执行标准和流程进行明确和简化，使企业在享受政策优惠时减少操作难度；二是建立统一的执行标准和流程，使不同企业对政策的理解和认识不出现太大的差异；三是注重对企业创新战略的引导，明确政策导向，以促使企业在关键技术和战略性领域进行更有深度和广度的创新投入，通过强化政策对关键技术和前沿领域以及可持续发展方向的激励力度来实现；四是考虑在政策上对中小型企业加大扶持力度，以降低其参与政策实施的门槛；同时，政府还可加大扶持中小企业的力度，以培育和壮大有创新能力的企业。综上，在优化研发费用加计扣除政策以支持石油企业创新方面，需要从多个方面着手。为防范企业滥用研发费用情况的发生，保证政策的长期有效性，建立更加健全的监管和评价机制，对研发活动进行跟踪监控。

结语

费用加计扣除政策的实施，为推动行业创新蓬勃发展的石油公司注入了新的发展动力。但对创新投入可能产生的政策实施中的问题以及潜在的负面效应也需要关注。在政府、企业和社会的共同努力下，期待通过进一步优化政策措施、提高实施效率、加强引导创新方向，以及建立完善的监管机制等措施，共同推动石油产业朝着更绿色、更智能、更可持续的方向发展，促进我国石油产业加快发展，为国家通过这一政策框架，相信石油公司在为行业可持续发展和全球能源挑战做出更大贡献的技术创新道路上，将会迈出更坚实的步伐。

参考文献：

[1]朱孟诚.研发费用加计扣除政策对企业创新投入的研究[J].中国乡镇企业会计,2023:3.

[2]李闻一,吴海波,崔果,李栗.研发费用加计扣除政策对企业研发投入的影响[J].会计之友,2019:33-38.

[3]李宜航;许英杰;郭晓;董鑫鑫.研发费用加计扣除政策对制造业企业研发投入的影响分析[J].税务研究,2022:9.

[4]章云君.研发费用加计扣除政策对企业研发投入、创新绩效的影响[J].中国经贸导刊(中),2020:4.

[5]杨雪亭.研发费用加计扣除政策对企业创新绩效的影响分析[J].当代会计,2022:3(187-189).