建筑施工企业税务风险管理研究

建筑施工企业税务风险管理研究

刘颖 

身份证号码：371329198802231514    山东临沂    276000

摘要：建筑施工企业作为国计民生的重要组成部分，其税收对于维持国家财政稳定和发展具有重要意义。企业管理者要加强对常见税务风险的重视，针对性地制定税务风险管理要点，以保证企业的顺利发展。然而实际作业环节，建筑企业的发展规模较大，再加上税务风险较多，风险管理的落实还存在一些难点，要求管理人员结合实际合理地进行税务风险管理要点分析，以保证风险管理的落实。

关键词：建筑施工企业；税务管理；风险控制；策略研究

前言

建筑施工企业税务风险管理就是企业对一切涉税事项进行事先筹划和安排，来严格规范各项业务流程、约束涉税行为、优化纳税方案。从短期来看可以降低建筑施工企业的税负与纳税成本，提高效益与财务管理水平。从长期看则有利于企业资源的合理配置，规避涉税风险，提升建筑施工企业市场竞争力。建筑企业作为从事建筑工程建设与管理的作业，在城市化快速发展的背景下规模迅速扩大，企业就经常遇到各种税务风险，影响企业经济效益，甚至是造成法律问题。此背景下，建筑企业就需要加强对企业的税务重视，根据需要分析税务的特点以及存在的风险，然后结合风险的类型以及危害制定针对性的风险管理对策，实现对风险的治理。

1.建筑施工企业常见的税务风险

1.1业务承接环节风险

在建筑施工企业前期承接项目业务时，财务部门人员存在为追求经济利益急切承接项目的现象。从客观上来讲，项目收益率越高，在项目建设中可能出现的风险因素、风险严重程度也会同步提升。因此，更需要在承接项目前全面对项目实践情况进行综合评估。另外，对项目所在区域环境缺乏前期的实地调查，在承接项目时对当地市场情况等也未深入了解，进一步增大建筑施工企业在中标后出现财税风险的几率。例如大宗的采购问题，需要寻求一些能开具专用发票的当地大型企业合作，对于商砼的使用要寻求央企、国企在当地成立的公司，这样防止供应商因税务风险问题而导致本公司税务风险。由此可见，在承接建筑工程项目时，需对前期可能出现的多种类型风险进行全面评估，尽可能提前规避风险。

1.2合同签订环节风险

以国内为例，税务政策自“营改增”之后频繁变动，但通常工程项目持续周期长达数年，因此会导致合同签订时的政策与后期施工、竣工环节有所差异，而相关财务和业务岗位人员未充分考虑到税务政策变化的可能性，缺乏对政策变动结果的预测，以及未规定政策变动后合同变更的内容。后期一旦税率变动，将会引起合作双方的争议，项目成本及利润计量出现偏差，导致企业的税务风险增加。

1.3发票管理环节风险

发票管理环节主要风险来源于工作人员以及外部环境因素影响方面。例如，部分财务工作人员可能存在不熟悉报税流程，对增值税发票未能正确审核，提供发票凭证时会出现提供形式不合规或发票损坏现象。除此之外，部分业务执行人员法律意识薄弱，工作责任心不足，出现私自虚增发票成本的违规操作行为，进一步给建筑施工企业带来税务风险。

2.建筑施工企业税务风险管理措施

2.1建立完善的税务风险管理制度

建筑施工企业应当建立完善的税务风险管理制度，以确保其遵循严格的法律法规，并且在有效的监督和约束下，确保工作流程和员工行为符合规定。具体措施如下：第一，要想防止税务风险的发生，建筑施工企业应该建立一个有效的沟通渠道，加强与各部门、员工以及分支机构之间的联系，积极搜集有关税务的信息，密切关注当地的税务政策变动，及时向企业总部汇报，组织专家对涉税问题进行深入研究，并与有关部门保持密切沟通，以便获取更为准确、完备的税务信息。第二，通过制定详细的岗位责任制，明确各部门、各岗位的税务风险管理义务，并且采取严格的措施来规范员工的行为，从而有效地促进每位员工履行其职责，实现责任落实。第三，建立有效的风险监督机制，以企业内控为基础，完善和优化审计监督体系，安排专业的审计人员进行实时监督和评估，及时发现潜在风险，制定科学合理的检查计划，确保审计评估不漏掉任何重要事项。第四，建立完善的规章制度，如审批程序、绩效评估机制等，以有效地控制税务风险，实现全面有效的税务管理。

2.2构建风险管理信息化系统

构建风险管理信息化系统需把握几方面要点：一是建筑施工企业，应结合企业财务管理工作内容、税收项目构建与税收工作对应的信息化管理系统，从企业项目落实过程中的财务管理工作环节入手实现信息化管理。一方面能够提高税收管理中各项细节指标监控管理工作的针对性，优化监控管理工作成效；另一方面，有利于在报税工作落实时提高报税工作效率。例如，在构建信息化系统时，企业可落实系统功能模块的联动开发工作，实现报税系统与企业数据传输系统的全面联动。二是在企业税收管理工作落实中，利用信息化平台实现最大化的多元信息共享，便于财务部门工作人员在信息化共享平台上获取更加全面、更加准确的报税指标项目信息，为提高报税工作质量形成项目票、财、税一体化管理模式提供帮助。三是在引入信息化平台后，工程项目部可利用扫码方式直接录入全面准确的票面信息，使原始凭证在获取的全面性和合规性方面得到有效保障。

2.3重视人员培训

要加强对税法法规的基础学习，学习通用税务软件的使用方法，并深入了解税务操作流程和纳税申报相关的实务技能；要对企业税务合规性管理制度和流程进行详细介绍和讲解，帮助管理人员全面掌握税务合规性管理的要点，加强管理人员对税收政策变化的关注，避免企业在税收方面出现风险；加强对涉税审计相关的知识和技能培训，包括税务审计的程序、方法、技巧和应对策略等，以及如何与税务机关进行沟通和交流；通过案例分析和实践操作，帮助管理人员深入了解税务风险的特点、类型和因素，并掌握有效的风险防范策略和方法；对税务纠纷处理相关的知识和技能进行培训，包括纠纷处理流程、应对策略和维权手段等，帮助管理人员有效地处理各类税务纠纷；应通过培训和实践操作，提高管理人员的专业技能，包括财务分析、成本控制、合同管理等方面的知识和技能。

2.4稳定税务关系

建筑企业税务风险管理的稳定性和可持续性需要建立良好的税务关系，即与税务机关建立稳定、良好、互信的合作关系，共同维护税收秩序和企业的合法权益。首先，企业要积极主动配合税务机关的税务检查和调查，及时提供相关的资料和信息，并遵守税务机关的要求和程序；其次，企业管理者需要建立税务机关联系人和专门负责税务事务的职能部门，加强与税务机关的沟通和合作，促进信息共享和互动；之后，管理者需要严格遵守税法法规和纳税义务，合法合规经营，积极申报和缴纳各项税费，保障企业的税务合规性；然后，管理者还需要不断优化企业的纳税策略，通过合理的税务规划和优惠政策的利用，降低企业的税负，提高企业的税收效益；最后是建立税务纠纷处理机制，及时响应和处理税务纠纷，避免税务纠纷对企业正常经营的影响。通过建立稳定的税务关系，可以有效降低建筑企业的税务风险，并保障企业的稳定发展。

结束语

建筑施工企业税务风险管理是建筑行业在复杂多变的税法和税收政策背景下需要关注和研究的重要课题。通过税务风险管理，可以预防潜在的税务风险，维护企业的稳定经营和合法权益。因此，建筑行业企业需要不断加强对税法和税收政策的学习与理解，并建立完善的税务管理体系，合理规划税务，降低税务风险。只有通过科学有效的税务风险管理，建筑施工企业才能够更好地适应市场变化，实现可持续发展。

参考文献：

[1]刘阿敏.新形势下建筑施工企业税务风险管理及防范措施研究[J].质量与市场,2022(07):184-186.

[2]姜兰芳.新时期下建筑施工企业的税务风险管理和控制措施研究[J].中文科技期刊数据库（全文版）经济管理，2023（05）：132–134