数字经济时代企业“业财融合”探讨

数字经济时代企业“业财融合”探讨

吉振华 李举超 田校凡 曹中立

西安电子工程研究所 

随着大数据、云计算、人工智能等一系列数字化技术的快速创新与应用，传统财务工作模式正面临着巨大的冲击，为迎合现代企业发展的需求，积极推动财务管理模块向智能化方向迈进，提高企业财务会计价值创造能力，实现财务高质量发展，推动科研项目经费管理更加标准化、智能化。本文就数字经济时代业财融合所面临的问题进行分析，并提出相应的策略。

一、财务管理智能化转型的意义

（一）适应时代发展

大数据时代所造成的影响已渗透到各行各业，企业只有紧跟时代的步伐，牢牢抓住大数据时代给自身发展带来的机遇，提高企业的核心竞争能力，才能争取更大的市场。财务核算的准确性、财务数据统计的便捷性、财务指标取值的及时性会为企业的发展提供很强的助力。

（二）财务业务一体化

在目前大部分企业应用的财务系统中，财务系统和各个业务模块之间相互独立，导致业务工作人员不能及时了解项目相关的到款、付款等基本信息。而财务人员也仅能通过查找纸质资料或者电话沟通的方式来了解项目的基本信息，导致信息传递效率低下。只有建立企业财务业务采购等模块一体化，引进现代财务信息化管理的理念，才能在一定程度上提升企业的风险管控能力，实现企业的自我创新和高质量发展。

二、业财协同平台构建

(一)顶层设计，优化业务流程

以服务战略、支撑业务、数据赋能、创造价值为目标，以《财务信息化建设规划》为指导，OA办公平台整合资源，包括项目预算管理、费用报销、会计核算、合同管理、采购管理及存货管理系等业务功能模块。打通财务软件、业务软件数据，建设业务流程规范化、业务数据标准化、业务流程信息化、人才专业化的项目全生命周期的财务管理体系。实现财务系统、业务系统高效整合、贯通。

(二)项目经费全生命周期管控

    1.在设计论证阶段，要以性能和成本为双约束，牢固树立标准化、模块化的设计思想，践行“以简代繁、以通代专、以软代硬”的设计思路，在材料的选型、工艺路线的设计、数字化手段的运用、试制加工等环节树立低成本设计的理念，有效降低产品成本。

    2.在科研研制阶段，要注意目标成本的确立，并进行目标成本的细分，利用信息化手段，严格控制目标成本，优先使用库存积压材料、确保项目研制阶段不出现物料浪费。科研开发部门和科技发展部门在投产过程中应该会同工艺、质量、总体等部门开展精益设计、充分利用数字化设计和仿真技术，通过加大标准化、系统化、组合化来降低成本。

    3.在项目批产阶段，要根据项目的特点，合理降低外协比例，加大自制模块的投入，通过比质比价等手段，减少外协费经费支出，有效降低生产产品成本。

(三)坚持信息化同步推进，建立高效的运行体系

1. 整合管理软件。将OA系统、财务核算模块、U8材料核算模块、差旅模块、项目管理模块、发展规划模块进行整合，保证各系统之间有效连接，保障财务管理工作能向业务延伸。
2. 加强科研项目日常管理中的流程化、表单化管理，能够实施监控科研项目实际执行情况。通过系统设计流程化表单，能够让财务人员及时向业务人员反馈项目的到款支出情况，督促项目人员及时进行款项催收和报销成本，避免项目已经结题但成本还未入账的情况发生。
3. 合同管理。做好合同管理模块的基础设置，如合同各类别管理，将不同类型的合同比如采购合同、武器装备订货合同等对应不同的合同模板，设置回款节点、销售数量、销售套数等。财务部门建立“客户+合同+部门”三要素，业务部门建立“客户+合同”多维度应收应付账款管理模式。将合同和项目和客户关联起来，每年针对合同回款情况对客户进行业绩和信用评价。

（四）培养财务复核性人才

1）建立科研项目经济师制度。每个项目立项时经济师作为五师系统的成员，经济师项目经济师作为项目组成员，直接对接至项目组，参与项目经费论证到项目结题验收全过程，为科研人员在项目提供专业的财务支撑。项目经济师全过程参与科研项目的过程管理，促使财务人员由核算型向管理型转变。

（2）在财务信息化的大背景下，财务管理人员应该是智能财务专家，需要具备优秀的财务专业素养和全局管理能力，才能配合完成企业的转型升级。针对科研项目的不同发展阶段和不同的经济业务活动，与业务部门进行有效沟通。目前我所的复合型财务人才数量较少，仍需要加大人才培养和引进力度，优化财务管理团队，丰富人才储备。

（3）构建高质量的财务管理团队，需要财务人员不断进行学习，军工科研单位可以指定严格的企业财务业务培训计划，要求财务人员定期才加培训活动，及时掌握政策变化，将财务人员的工作重点从日常核算转移到预算编制、成本管控、资源配置、决策支持等方面。强化价值管理在财务管理中的作用，定期向业务人员传达财务管理的理念和经济性思维，了解业务真实需求，促进业财深度融合，支持和指导业务运营，协助企业财务管理转型。

三、实施效果

(一)信息化管理模块的有效实施，规范了业务流程，对决策提供有力支撑

随着全面预算管理等业务模块的不断深入，公司财务管理与业务的融合越来越紧密，财务人员在业务融合过程中加强自身的专业能力的提升，拓展了思维模式，视野也更加开阔。在业财融合过程中，财务人员的专业技能不断增强，运用成本管理、利润价值管理等财务管理工具和信息工具，对决策进行全面分析，增强做出判断和辨别的能力，保证经营活动的高效与高质量，进而为公司的生存和发展提供更为广阔的潜力与空间。

(二)业务协同，协助制度落地，提高数据质量。

规范前端业务，通过标准化流程，实现财务数据自动收集，实现业财数据一致；同时与合同、报销等多方信息协同。实现项目了计划、采购等业务数据和财务数据融合，提高财务数据的质量，推进了财务信息的传递、更新和共享。

(三)实现全价值链活动的协同管理，以财务赋能运营效率的提升。

通过财务信息化的实施实现全价值链活动的联结合闭环管理，将财务工作嵌入到价值创造活动的全生命周期过程，打破由内部分工带来的信息阻断，建立起有效的数据共享机制，实现对多来源数据资源的整合与配置，使财务工作者更加了解、更关注财务数据前段的业务来源，更好的掌握业务为实际，提升业务与财务的协同力，以财务符能运营效率的提升。

通过能力提升，使财务管理在我所战略实施、业务管控、协调执行、信息运用等方面发挥更大作用。