浅议企业财务管理存在的问题及风险防控措施

浅议企业财务管理存在的问题及风险防控措施

宋德强

奥钢联金属部件(沈阳)有限公司

摘要：采取有效的风险控制措施对于规避企业的财务管理风险、提高财务工作的合规性具有重要的作用。本文分析了企业财务管理存在的问题及风险，并提出了相应的对策建议。通过本文的研究为加强企业财务风险防控提供有益建议。

关键词：财务管理；风险；防控

1.当前企业财务管理存在的问题及风险

1.1财务管理风险分析与控制不力

企业实施财务管理工作需要全面分析和控制风险，在确定各类风险的基础上，形成对财务管理风险科学的管理措施。但是，部分企业在实施财务风险管理活动的环节中，缺乏对各类风险进行定期的分析，也没有针对企业风险落实具体的控制原则和管理标准，这进一步增加了企业管理流程方面的风险。

1.2内部风险控制制度不规范

企业实施内部风险控制活动时，要全面关注可能存在的各类风险，并形成对内部风险的有效控制。但是，部分企业在实施内部风险控制制度建设环节中，没有根据制度约束各项工作，制度存在执行不到位、约束不足等一系列问题，导致制度难以对各项财务工作作出明确的约束，对各项工作的执行产生了不利影响。

1.3存在费用超支的风险

部分企业在执行费用支付环节中，没有根据企业不同费用事项范围明确具体的费用审批标准，存在费用审批环节审批不严格等一系列问题，从而产生费用超支的风险。

1.4资金管理风险处理不规范

资金管理风险主要体现在收付款凭证管理不规范以及结算环节的风险。部分企业在资金管理的流程中，由于各类收付款凭证保管不当，可能存在凭证丢失、被盗用等风险；在结算环节，使用现金结算的方式可能会发生资金被挪用的问题；此外，在日常管理环节中，部分企业也未形成稽核机制，可能会产生资金账实不符等问题。

1.5预算控制风险防控不完善

部分企业在预算控制环节，未将预算工作要求落实到不同层级的工作人员，使预算工作成为仅由财务部门负责的工作。由此，企业未能形成全员配合的管理机制，导致预算工作流程在不同环节事项无法得到全面配合，出现了预算流于形式的风险。

1.6固定资产控制环节存在漏洞

部分企业在实施固定资产管理环节存在固定资产控制不到位的风险，导致固定资产出现账实不符、低效闲置等一系列问题，严重影响了固定资产的管理。

1.7财务信息风险管理不科学

部分企业在实施财务信息管理的环节未对信息系统进行定期升级，也没有通过信息系统对工作流程进行控制，导致在财务信息管理方面产生信息滞后的风险。

2.加强企业财务管理风险防控的策略

2.1分析与控制风险

首先，企业需要对存在的风险进行识别与评估。风险识别与评估作为风险管控第一环节对风险控制有关键性的作用，在该环节，企业要对风险进行全面的识别，包括企业外部风险和内部风险，并且要在识别后明确风险等级，将各类风险进行分类整理后列入风险清单，以此实现对企业风险的全方位总结。其次，建立实施科学的风险应对机制。企业在对各类风险进行全面分析的基础上，要做到有序地对风险进行控制，根据不同类别风险情况明确具体应对策略，包括采用风险减轻、风险规避、风险转移等措施进行有效控制风险。企业通过采取合理的风险防控措施，能够降低风险对企业带来的不利影响，规范企业经营管理流程，以确保企业工作环节更加规范。再次，建立风险的追踪反馈机制。在执行财务管理风险管理的环节，为确保风险能够得到动态反馈与最终反馈，企业要在形成风险数据库的基础上，对各类风险进行动态监测，判断各类风险是否得到控制，确保各类风险都能够得到有效应对。此外，企业还要明确各类风险的表现形式、应对措施等方面事项，为企业规避风险与提高流程规范性提供支持。

2.2防范内部控制制度风险

一是建立层次分明的制度体系。针对企业的财务管理活动，企业要形成层次分明的制度体系，这样才能确保财务管理活动更具科学性。在建立制度环节，企业要对制度体系进行分析，明确不同类别制度所适用的范围及具体形式，包括财务管理细则、管理办法、补充通知、工作手册等，形成细致的财务规则，形成对企业各项工作的规范管理。

二是对制度的落实情况进行控制。为确保各类制度能够落到实处，在制度中，企业不仅要形成具体的硬性规定，让工作人员了解要做什么，还要形成合理的配套机制，让各级管理人员了解怎么做，避免防控制度执行层面发生偏差。通过使企业各级人员了解自身工作的具体操作方式，企业才能减少制度在执行环节所存在的风险，以确保人员把控无误，以此实现对自身工作流程的优化以及防控潜在风险的目标。

2.3规避费用超支风险

一是健全授权审批机制。为规避企业费用超支的风险，企业要针对资金管理活动形成具体的授权审批控制程序。授权审批控制是企业在执行任何经济业务事项之前都要经过授权审批，否则不得予以办理。因此，企业要通过明确具体的工作规定及授权审批要求，落实各项工作具体的职责及人员操作权限，确保各项经济活动规范、合理。为确保所有的费用都得到严肃控制，规避费用超支的风险，在员工开展的各项费用支出环节，企业都要明确具体的授权审批事项要求，以及对不同类别的费用明确具体的审批标准，包括明确销售费用、管理费用、财务费用具体的审批标准，确保各类费用支出都得到严格审批。

二是规避费用支出环节“一言堂”的问题。企业的所有费用支出都要形成严格的制衡机制，防范出现由一人负责支出事项或权限过高的问题。例如，若企业总经理权限过高，对所有费用支出事项负责，那么在这种情况下就很有可能产生资金超支或渎职的问题。因此，为了防止此类问题发生，企业要对相关人员的职责进行严格约束，落实分级审批的流程；在费用支出的环节，企业还要根据各类费用的金额大小明确具体的审批要求。例如，日常预算内的小额经济业务事项，可以由总经理直接负责审批，而一些重大的经济业务事项要经过董事会的审议。

2.4规避资金管理风险

一是加强收付款原始凭证风险控制。首先，优化收款原始凭证风险控制。企业在实施收款原始凭证管理环节要加强对自制凭证以及外购凭证的管理，确保所有凭证都能够加盖财务章，并且要有效规避财务章滥用的问题。在盖章环节由财务负责人监督，在盖章完成之后要在票据登记簿上签字，明确票据盖章的数量、时间以及起止号码。要由专业人员进行保管，在明确岗位责任的基础上，确保票据得到规范管理，避免票据丢失及被盗用的问题，确保票据真实、准确。此外，即使作废的票据也要加盖作废章，防止在票据废弃处置的环节出现问题。同时，在开展收款凭证的管理环节，企业要优先使用电子凭证，提高资金的安全性。其次，企业要建立合理的付款原始凭证风险控制机制。在付款环节，企业要针对付款的授权审批事项进行严格检查，确保所有事项有完备的手续，形成规范的管控措施，对付款凭证中付款的资金支付金额、原因、时间等形成明确规定，确保所有付款事项规范、严谨，防范超预算开支的风险。

二是建立合理的结算风险控制机制。企业的结算包括现金和非现金结算两种方式。现金结算很可能产生人员挪用现金的问题，给企业的经营带来隐患。为了规避现金结算流程的风险，企业要尽可能使用线上转账结算方式进行结算。同时，企业要严格防控坐支问题发生的可能性，严格按照收支两条线的原则开展资金管理。

三是形成科学的稽核机制。为确保企业的资金管理流程更加规范，企业要形成科学的稽核机制。稽核是企业规避资金风险的重要举措，在实施稽核的过程中，企业的财务部门要对资金的收支及账目进行核对，对日记账和分类账进行核对，确保账实相符。

2.5有效控制预算管理风险

一是明确预算管理中各岗位的工作职责和权限。企业实施预算管理工作时，要明确具体的预算工作岗位和权限，形成全员共同配合、全环节共同参与的管理机制。由企业董事会成员、总经理等组建预算管理委员会，负责对预算工作整体进行管控，并由财务部门担任预算管理主管，对预算的编制、执行、分析等环节事项负责，确保预算工作流程能够得到严格的制约和审批。

二是建立科学的预算编制措施。为确保所编制的预算合理，企业要形成科学的预算编制措施，按照上下结合方式进行预算编制。企业在编制预算环节，可以积极使用弹性预算、零基预算等多种预算方法，确保预算编制的合理性。同时，企业在采用上下结合的预算编制模式下，基层部门作为预算编制的主体，在完成预算编制之后，要将预算提交至财务部门进行汇总，然后提交预算管理委员会进行分析，通过综合分析以及审查，形成最终的预算流程管理方案，以确保预算工作流程能够形成对各项工作的有效制约。

三是落实并监督执行预算。如果在预算执行环节缺乏有力的监控措施，那么很可能导致预算目标无法达成。为确保预算工作流程更加严肃，企业要着重要解决“重编制，轻执行”的问题，形成对预算工作严肃的审核措施，定期分析预算是否存在偏差。若在预算执行环节出现的偏差超过预算范围，就要及时分析具体的成因，并形成对各类问题的有效整改机制。同时，在实施预算分析的环节，企业还要确保各类预算分析更加科学，包括预算目标的设置与预算执行情况，找到预算工作的不足之处，并基于此优化预算工作流程。

四是优化企业的预算考核。预算考核是改进预算工作的重要方法。企业要通过科学的考核措施，分析预算工作中存在的问题。例如，分析工作人员是否完成了工作任务的要求，并对预算工作执行存在的问题及时予以解决。通过对工作人员的工作情况形成奖惩并重的机制，充分提高工作人员参与预算工作的积极性，确保预算工作能够得到全体人员的充分重视。

2.6防范固定资产风险

一是规范固定资产采购标准。为确保固定资产采购更加规范，企业要形成具体的固定资产采购标准，明确不同类别固定资产的具体采购方案。例如，对于大额固定资产，在采购环节中要通过公开招标方式进行；对于日常零星固定资产的采购，可以通过采购人员询价的方式进行。

二是强化固定资产的日常管理流程。企业在固定资产的日常管理环节中，要通过建立固定资产台账的方式对固定资产信息进行全方位登记，确保固定资产的状态能够得到实时检查。同时，在固定资产管理环节，要改进固定账款工作流程，形成明确的约束机制，确保固定资产管理工作中不同类别事项都得到严格的控制。此外，企业在固定资产的日常管理环节中，要建立科学的盘点机制，通过定期对资产管理的状态进行盘点分析是否账实相符，及时发现盘盈、盘亏的问题并及时予以处置。

2.7规避财务信息风险

一是加强企业财务信息系统的建设。为规避企业财务信息管理中存在的风险，企业要加强财务信息系统建设。财务信息系统建设要求企业搭建完善的财务信息平台，通过建立ERP等信息系统，将企业的财务和业务数据进行有效衔接，规避企业财务信息传递不及时带来的风险。

二是通过财务信息系统对各项工作进行约束和控制。企业在搭建财务信息系统后，要将内部控制的要求嵌入其中，通过信息系统对各项经济业务事项进行检查。通过规范企业的工作流程，及时控制内部管理环节中存在风险，确保工作流程更科学。同时，企业在执行风险管理的环节，要对各类风险进行充分分析，用信息系统对各项工作流程事项进行科学监督，帮助企业把握全局，防控管理环节产生的财务信息风险。

3.结束语

本文以财务管理活动为研究对象，重点探讨了企业财务管理活动中具体的风险控制要求，认为企业要全方位关注各类财务管理风险，并形成科学的应对措施对财务管理风险予以控制，只有这样，才能够使企业在管理活动中规范财务管理工作流程，规避各种财务信息风险的产生，为企业财务工作的顺利开展保驾护航。

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