简介:一、基层人民银行内部控制存在的主要问题(一)内部控制环境需进一步改善。内部控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、制度、程序及其效率产生影响的各种因素。目前基层人民银行内部控制环境不容乐观,一些员工对内部控制缺乏全面、正确的认识,简单认为,内部控制就是整章建制或制度汇编,甚至个别人将内部控制作为管理下属的手段,不自觉地将自己置于内部控制之外,没有全面深刻地认识到内部控制不仅是规章制度、方法措施及程序的建立,更是通过完善制度、规范操作和纠改差错,从而对风险进行事前防范、事中管理和事后化解的机制和动态过程。对内部控制片面的认识致使一些员工在内部控制建设中参与程度较低,缺乏一定的风险意识和高度的责任意识。
简介:对国税系统银行开户情况进方审计,既可对其开户情况的合规u进行核查,制止和纠正乱开户现象又可对其帐户资金收支的真实性合法性实施监督.规范财政性资金的管理与监督,严肃税款解缴制度:还可对财政、银行、国库等综合管理部门执法的严肃性进行检查,纠正行业不正之风,加强综合管理与出督。另外,对国税系统银行开户情流进行审计,是强化监督、提高审计质量、加大审计力度的一项新的重要的基础工作,是推进审计工作法制化、制度化、规范化的一项有力措施。本文拟就国税系统银行开户偏况审汁谈点看法:一、国税系统银行开户的核苦内容及存在的主要问题今年,我们结合国税系统199(年度税收征管情况的审计,对省国税局、四个地级市及所属ZI
简介:郭振乾审计长提出从银行帐户入手,深化预算单位审计工作,为此我们对以下问题进行了研讨。一、对预算单位银行帐户审计提法的理解首先,它是对本级预算执行情况审计和其他财政收支审计的一种方法。在预算支出环节,除核算事业单位生产经营活动采用权责发生制外,各级预算单位核算该级经济活动的基本原则是收付实现制。即以款项在当期的实际收付为依据确定本期收入、支出的发生额。各级财政总预算支出,也是以基层用款单位的银行支出数作为反映财政预算支出情况的数字基础。这些预算单位在银行开设的帐户,是财政性资金收支活动的载体和出人口。在掌握了预算单位银行帐户开设情况的前提下,审计人员可以来取从银行帐户人手,联系其他会计帐户的方法
简介:在分析我国银行业产权性质的基础上,实证检验了2008—2011年自愿性内部控制审计信号对公司银行贷款规模的作用。研究结果发现:整体而言,自愿性内部控制审计信号有助于公司获得更多的银行贷款,但是信号作用受到银行业产权异质性的影响,表现为释放了自愿性内部控制审计信号的公司并不能获得更多的国有银行贷款,但能够获得更多的民营银行贷款;公司聘请四大进而释放高质量内部控制审计信号,并不能有助于公司进一步获得更多的国有或者民营银行贷款。研究结果还表明,我国国有银行对内部控制审计信号需求不足,并且国有银行和民营银行均对高质量的内部控制审计信号缺乏需求。