简介:摘要:在互联网深度融合的背景下,人寿保险业务的经营模式正在发生深刻变革,然而这也为洗钱活动提供了新的渠道。为认清这一问题,本研究首先探讨了互联网背景下人寿保险业务潜在的洗钱风险,分析了客户尽职调查不充分、可疑交易监测甄别不到位、互联网保险产品具有的特性可能带来洗钱风险等多重因素。针对上述风险点,文章进一步提出了一系列针对性防控措施,包括强化反洗钱教育和培训、深入开展客户身份识别和尽职调查、提升反洗钱领域技术防护能力、 加快反洗钱一体化监管及信息共享机制等。该研究结果对于理解和应对互联网背景下人寿保险业务洗钱风险,增进反洗钱工作成效具有一定的理论和实践意义。
简介:随着市场经济的发展,出现了跨国公司,投资者和债权人为了了解整个集团的财务状况和经营成果,要求编制整个企业集团的合并会计报表,这就要求先将以外币表述的子公司报表折算为以母公司编报货币表述的报表,这是一个复杂的问题,至今仍未形成统一的国际惯例。从目前的情况看,时态法与现行汇率法是最为流行的折算方法,这两种方法究竟如何呢?为此,笔者将从以下几个方面对它们进行剖析。一、二者产生的背景美国注册会计师协会在30年代末曾提出使用区分流动与非流动项目法。到了60年代,它就被区分货币性与非货币性项目法所代替。但是这种方法要求根据不同基础计量的非货币性资产都必须按照历史汇率折算,这显然是不合适的。针对此法的缺点,