供电公司以流程风险防控为核心的工程财务管理

供电公司以流程风险防控为核心的工程财务管理

谢慧珍

（国网山东省电力公司菏泽供电公司山东菏泽274000）

摘要：菏泽公司贯彻国资委及国家电网关于加强国有资产及工程投资管理要求，应用风险全寿命周期、资产质量持续提升的管理理念，坚持“风险辨识、分级管理、重点管控”工作管理思路，针对目前工程财务管理的薄弱环节，和工程价值风险管理的重点、难点，通过加强以流程风险防控为核心的工程财务管理，解决了工程财务管理中存在的各类问题风险，使菏泽公司工程财务管理更加精准、更加规范，促进了工程项目管理整体管控能力的提升，为企业健康持续发展提供了坚强的动力。

关键词：流程；风险防范；工程；项目管理

一、以流程风险防控为核心的工程财务管理的必要性

（一）落实国有资产投资管理要求

随着国民经济的迅速发展，国有资产投资管理与工程财务管理的改革稳步推进，国务院、国资委陆续发布加强国有资产投资及工程财务管理的若干意见，要求国有大中型企业，尤其是资产规模大、投资增长快的企业必须创新开展资产及工程财务管理工作，必须加强工程项目全寿命周期风险管控和流程化管理。

（二）提升工程财务精益化管理水平

菏泽公司为深化应用“三集五大”体系建设为引领，深入推进财力集约化体系建设，加强人、财、物核心资源集约化管理，有效提升电网企业的管理效率、运营效益，加强工程财务精益化管理水平，工程财务管理逐渐从单一的工程资金的支付核算，转化为工程资金的价值效益管理。

（三）完善工程财务管理

菏泽电网工程投资规模大、增长速度过快，2016年电网基建投资增加19.8亿元，同比增长28.9%。工程项目建设过程具有较大的不确定和复杂性，在财务管理过程中存在多方面的风险内控的问题。菏泽公司在工程财务管理方面做了积极的探索，取得阶段性成果，但在管理过程中仍然存在一些问题。面对工程财务风险管理的诸多问题，需要探索一种新的风险管理方法，适应和服务新阶段工程财务管理的发展要求，以实现国有资产价值最大化。

二、以流程风险防控为核心的工程财务管理的主要做法

（一）构建统一的组织保障体系，保障风险管理责任落实

1.建立健全风险管理机制，优化管理结构

菏泽公司根据工程财务风险的管理需求，建立了工程财务风险管理机制，从各工程相关专业选拔风险管理人才，并聘请外部风险管理专家作为风险管理咨询顾问，组建风险管理委员会、风险管理办公室和风险考核办公室，系统管理公司工程财务风险。

2.明确风险管理职责权限，责任落实到位

菏泽公司根据工程财务风险全流程涉及部门的责任划分，分为工程财务风险管理责任部门和配合部门两种，通过下发风险管控实施方案明确责任分工，加强流程环节沟通。

（二）建立工程财务风险数据库，增强流程风险辨识能力

菏泽公司为改善工程财务中各种风险管理现状，依托现行的工程财务业务流程，以制度规范为基础，风险管理办公室集中工程财务流程风险各责任部门的管控人员，以财务信息化管理系统为抓手，以典型案例为参考，建立工程财务风险数据库系统，进行规范、系统管理工程财务风险。

1.设立风险模块管控区域，再造风险管理流程

根据工程流程步骤梳理每一业务流程涉及的风险，按照流程步骤和风险种类，维护到数据库系统，在数据库系统设置专业风险管理模块区域，按照专业管理流程建立工程项目前期、工程设计、工程物资管理、工程建设、资金支付和竣工决算等风险管理模块，进行模块化管理。

2.审批和整合财务风险信息，实时维护数据库模块

菏泽公司对工程财务风险管理事项的审批，采取“2+2”的审批模式，即两层审批程序，内、外部两种来源的专家相结合的方式进行审核。通过对工程财务关键风险信息的专业审批和系统整合，全面、直观的展现工程财务风险信息，解决了各类工程项目财务风险信息割裂式、碎片式的分散状态，实现了对工程财务价值流转全过程财务风险的“一体化”管理，有利于从整体上系统开展工程财务风险管理。

3.构建风险评估模型，确认风险级别

充分考虑各种风险因素潜在的影响及发生的可能性，及时简化整合关键控制点，通过工程财务风险数据库风险数据动态管理实现关键控制点的“精炼简洁”。通过建立科学、规范的工程财务“流程风险数据库”，将散乱的风险事项固化到风险数据库体系中，节约了风险管理时间，并对各类风险按照风险评估模型进行科学评估，以确认风险等级，增强了工程财务风险管理人员风险辨识的能力，为进一步提高工程财务风险管理水平奠定了的基础。

（三）制定风险防控策略，分级管理各类风险

1.建立流程风险预警分级管理机制

菏泽公司根据工程业务流程涉及的相关事项，由工程风险管理委员会按照流程风险部门等级和风险的级别，统一确定每类风险应采取的风险预警等级，作为选择风险应对策略的依据。

2.选择风险应对策略

按照“事前控制、事后止损”的原则，将各类流程风险产生的原因与已识别出的风险预警等级相结合，依据公司对风险的承受度和价值大小的影响，并采用风险承受、风险规避、风险转移、风险降低四种管理策略，降低或避免风险发生的可能性和风险程度，保证工程流程风险价值管理可控、在控。

通过制定风险防控策略，各责任单位根据风险层级分级严控业务风险，流程风险预警信息和应对策略通过风险反馈系统快速传递和反馈到责任主体，每类风险自发现到消除，平均比工程财务“流程风险防控”实施前缩短了7个工作日，风险管理精确度提高了13%，大大提升了菏泽公司工程价值风险的管理水平。

（四）展开财务风险过程管控，设立“六大”重点防控区域

菏泽公司财务人员参与工程全过程管理，把握工程项目价值管理脉络，依据风险数据库系统对各流程环节风险信息的辨识，紧扣工程财务管理关键风险流程环节和风险管理薄弱环节，挖掘管理问题根源，设立“六大”重点管控区域，促使工程财务风险管理发挥最大的防控效应。

通过开展工程流程过程管控，设立重点防控区域，按照“工程财务管理一盘棋，风险防控有重点“的风险管理思路，对“六大”管理区域实行动态跟踪监控，各专业专责按照自己专业职责权限，管理好本专业流程风险，并协同财务风险管理专责参与其中，全过程系统管理工程项目重点专业流程环节风险，风险管理层层防控，环环相扣，改变了以往各专业部门专责只管理本专业流程风险，对相关的其他专业流程风险不关注，风险管理断层的现象，工程财务风险管理的广度、深度、细度大大拓展。

三、以流程风险防控为核心的工程财务管理的实施效果

（一）创新了工程价值风险的管理模式

菏泽公司以流程风险防控为核心的工程财务管理的有效实施和应用，由原来的单一工程价值核算向工程价值管理模式转变，着力解决了风险辨识范围狭隘、业务部门风险管理被动、信息传递滞后、风险管控重点不突出的问题，实现了工程财务风险价值管理科学化、流程设置标准化、过程管控精益化的目标，公司管控各类工程财务风险水平大大提升。

（二）实现了显著的经济效益

实施工程财务流程风险防控管理以来，菏泽公司通过对各类流程风险的识别和防控，采取科学的风险应对策略，重点加大“六大”管控区域的风险防控力度，大大降低了工程的实施成本和工程财务风险的管理成本。2018年，清理长期挂账在建工程6个，账面价值1498万元；财务人员参与工程施工现场工程余料实地查验，按照规定工程余料退库332万元；严控工程资金支付审批，加大生产准备费和待摊工程费用管控力度，规范工程物资的库存管理，节约工程管理成本282万元。