高校资金内部控制管理

高校资金内部控制管理

高亚梅 1，唐玥云 2，张浩博 3

1、华北理工大学，管理学院，河北，唐山， 063200 2、华北理工大学，管理学院，河北，唐山， 063200 3、华北理工大学，人工智能学院，河北，唐山， 063200

摘要：现如今，我国高校正处于高速发展阶段，由于改革开放后人口的不断增长以及教育的不断普及，近几年高校正处于连续扩招阶段，这对于学校的基础建设等投入的资金要求随之增加。资金需求的增加，便会带来管理的问题。各高校虽有一套内部控制理论，但高校财务环境较比其他单位较差，高校内部工作人员难以认识到内部控制工作的重要性，同时也缺乏专业的人士，导致许多高校的内控制度无法发挥真正的作用。本文从高校资金管理内部控制角度出发，分析其中可能存在的问题，并提出相关解决意见，希望对高校资金利用有所帮助。

关键词：高校，资金，内部管理

1. 高校资金内部控制现状

伴随科技的发展，社会潮流的推动，全球处于一个知识经济爆炸的社会时期，教育因此承担了重大的责任，高等教育也在随着形势作出改变，国家也在不断加大对于高校的扶持力度。在我们国家内，高校近几年规模在不断地扩张，高校数量、在校生数量也在不断的上升，高校为适应激增的学生数量也要建立足够的组织机构，伴随而来的是教育资金激增的需求量以及更加复杂的资金运用。如今，高校内部控制或多或少由于各种原因，或是惰性或是人为，导致资金的使用与管理存在着较多的漏洞。因为许多高校的内部控制体系不够完善，存在许多问题，可能会造成财务风险的增加，进而形成公共资源的浪费。高校绝大多数是政府资金支持下的公共事业单位，不应该借此成为个人谋取私利的介质，因此研究高校资金内部管控具有一定的社会意义。

2. 高校资金来源

高校的资金来源可划分为三种，一种是政府财政的专项拨款，第二种为学生所缴纳的学费收入，第三种为其他类收入，包含各项补助资金，自营的各项资产所带来的收入以及社会各方的捐赠等，体现出高校资金来源的多元化。高校的资金收入是高校进行各项工作推进的基础，其来源渠道的多样化，形式的多元化为资金的管理使用带来了一定的难度，也是各项控制监督的主要内容。

3. 高校资金内部管理存在的问题

1. 管理机制不到位

资金的管理可谓是高校资金内部控制的核心内容。最近几年，政府也根据高校资金所具有的独特性制定了相适应的内部控制要求和相关指引工作，高校也学习了相关文件，并按照政府下发文件要求制定了一系列的内部控制的制度。但是，要从实际情况的应用和效果分析，高校制定的内部控制制度还缺乏自身的独特性，没能考虑到自身的办学特点等，缺少完整的资金管理制度体系，同时不注重人员的安排，认为资金管理只需要财务部门全权管理即可，不会投入更多的人力以及物力。这就体现出在资金管理运用的工作中，缺乏有效的监督，各项资金的实际流用可能并未像制度要求那样那严格执行。高校若在资金管理上做不到全面监管，很难保证资金得到科学有效地利用，提高本校资金的利用率。

2. 预算安排不合理

如今，大部分高校的资金预算系统编制方法老旧，不能及时革新以适应现在资金的统筹安排，使资金的规划存在多处不合理的情况，容易发生经费被其他占用或者被临时挪用的状况发生，不完善的资金预算系统同时会使财务人员不能及时意识到资金的使用合理与否，流量是否过大或者不足，不能良好树立起节流的意识。如果同时高校过于的强调效率，更会使资金的效益无法得到体现，财务人员也不能更加客观合理的评价各项目支出的合理性和能够带来的效益性，可能会造成资金的浪费。同时，如果高校中资金预算编制的水平较低就无法及时有效地反映高校财务整体的运行状况，不能满足当代社会下要求的财务管理。

3. 缺乏风险意识

近年来，高等教育的普及使得高校开始不断扩招，学生人数的增加要求高校不得不加快基础建设的步伐，但是财政部门对于教育方面的补助及事业收入的限制比较大，单纯依靠财政拨款并不能满足高校基础建设的资金要求，这就使得高校必须拓宽自身的融资渠道，争取得到更多的资金来实现自己的运营发展。而资金来源渠道的多样化，使从不同渠道得到的资金在使用和管理方便都存在一定的区别，这就要求财务部门切实做好资金管理，从而使各资金的安全使用得到保证。但是就目前来看，许多高校仍然不重视资金管理工作，缺乏风险意识，对于最新法律法规的把控不够，就导致在资金的使用过程中较容易出现违规违纪问题，会使高校承担不必要的财产损失，进而使高校的健康持续发展受到影响。

4. 高校资金内部管理措施

1. 完善内部管理监督机制

高校资金管理体制包括内部控制体制、预算管理体制、 资金筹措管理体制、资金的监督体制、银行贷款及存款管理体制、资金利用审批体制等等，它们为高校加强资金管理提供了重要保障。高校的资金管理体制应该明确规定资金的用款计划，应当把资金预算、银行结算、资金筹措管理规定以及工作过程确定下来，并且由相关体制来规范资金管理。高校在建立内部控体制、预算管理体制、资金的筹措管理体制、 资金的监督体制等内部资金管理体制的同时，还要把制度落实到实际工作当中去，严格把控资金的用途，通过完善来节省资金，加强高校内部资金管理控制， 调动学校各责任部门积极性，把资金管理节约措施落实到各个工作岗位，包括事前 、事中控制及事后监督。

2. 编制合理预算安排

首先，要使得高校预算编制工作规范化 。在预算编制时，工作人员必须要掌握资金来源及数量，并与本单位的实际情况和上年度的资金收支及年终的决算相结合，对下年度的资金使用情况深入探讨和完善、细化，通过搜集充分的信息，群策群力、精益求精地编制单位预算， 从根源上进行控制 。 其次，要建立资金管理责任制， 能够保证资金的使用落实到位。设置专门人员， 在资金管理方面实行权力分配的制度， 在资金使用方面的每一个环节进行严格把控，出现问题时责任可以落实到个人，奖惩分明、追踪资金的使用效益，不断提高资金的使用效率。

3. 提高自身风险意识

提高自身风险意识，首先要在高校中树立风险意识。高校内部拥有风险意识是所有措施实行的基础。在这基础之上，需要一些实际的措施来强化风险意识。一是做好对风险的预测，由于近几年高校的筹资渠道多元化，不同来源的资金在管理和使用上有很大的区别，要做好对融资资金结构进行优化的风险预警工作；二是做好防范措施，可以通过设置量化的财务指标对高校目前的资金使用情况和财务管理现状进行分析评价，深层次的发现挖掘隐藏的问题，做好财务风险防范的措施；三是完善内部相关制度，尽量避免因违反法律法规造成的资金损失；四是完全实现资金的专款专用，避免出现资金混用的情况，提高资金的使用效益。

5. 总结

我国的高校内部审计如今仍在不断探索完善的过程之中，随着社会经济的发展，还会有各式各样的问题不断涌现，这无疑会增加高校内部审计的难度，但是，挑战自我并不断完善自我也是高校所需掌握的一项必备技能，符合高校的办学理念。其次，审计就是在不断的实践中探索，在发现问题，解决问题中吸取教训并提高自身，帮助高校建立更加符合实际，更加贴合高校自身情况的内部控制体系。为使高校资金能得到合理运用，高校能建设为双一流，必然要对内部审计极为重视，提高整体人员素质，加强内部与外部监督机制的建立，帮助高校做出更精细、更高质量的审计意见，助力高校更高水平的发展。

参考文献

1. 喻文琦,黄先平,黄年华,王淳萍,邓居妹.提高高校财务管理质量的措施研究[J].产业创新研究,2020(19):47-48.

2. 韩莹莹.高校资金安全管理研究[J].时代金融,2020(27):124-125.

3. 张晓凌.高校内部控制管理问题及建议[J].合作经济与科技,2020(21):122-124.

4. 李怡淑. A高校内部控制体系优化研究[D].安徽财经大学,2020.

作者简介：高亚梅（1998年12月），女，汉族，河北省张家口市人，本科，研究方向：经济管理