基层央行国库管理工作的思考

基层央行国库管理工作的思考

于强

中国人民银行灵台县支行

甘肃省平凉市灵台县，744000

经理国库是人民银行法定职责之一。十九大以来，在我国经济转型升级和高质量发展的背景下，央行国库正逐渐转向高质量发展阶段，这既是新形势下国库业务发展的内在要求，也是坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，顺应经济社会发展客观需要的必然选择。央行国库会计核算是国库工作的基石，对促进央行国库会计高质量发展，并以此促进国家财税体制改革的顺利推进有着非常重要的现实意义。

一、基层央行国库管理现状

在总行国库会计标准化指引框架下，基层行国库会计核算业务操作更加规范。基层央行国库工作在风险防范、内控管理、信息化建设等方面均取得较大发展，会计核算质量稳步提升，制度保障逐步完善，会计标准化理念融入会计核算全过程，资金和业务系统运行安全稳定。

（一）风险防控意识显著加强。

通过标准化示范库创建活动的开展，基层人民银行逐步建立了国库会计知识学习机制，能够定期开展业务知识培训，会计核算质量稳步提高。同时，事前事中事后监督贯穿国库业务全流程，库存资金异常变动监测为国库资金保驾护航，每年度定期开展的国库应急演练为国库应急处置积累了丰富经验，国库岗位人员能够牢牢守住国库资金安全和系统运行安全“两条底线”，实现了“无风险、零案件”的基础工作目标。

（二）内控制度建设进一步完善。

人民银行在近些年的发展中建立了较为完善的管理制度，逐步建立了《国库会计业务标准化指引（试行）》《标准化示范库实施细则》等多项内控制度，对岗位设置、重要物品管理、重要事项审批、业务监督以及风险控制等国库会计核算各方面工作做出了明确规定，为国库会计核算建立了较为详细的操作规范。

（三）国库信息化建设持续推进。

继国家金库会计数据集中系统（TCBS）上线运行以来，人民银行持续推进国库信息化建设进程，各项成果遍地开花。捷报连连。二代国库信息处理系统（TIPS）上线运行打破财税库银间数据传输壁垒，国库监督子系统上线运行使得监督时效性得到有效提升，财政支出无纸化系统上线运行有效提高了国库业务处理效率。央行国库会计通过不断将信息技术应用于核算领域并不断优化业务流程，逐步实现了预算收支数据采集、传输、加工等环节的自动化处理，处理预算收支的承载能力和效率实现了跨越提升。

二、存在的问题

（一）国库业务高度信息化与风险防控之间矛盾突出。

随着国库信息化快速发展，基层人民银行国库工作已由“票据当面交接，业务处理手工录入”的传统模式转变为“票据系统传输，业务处理系统校验”的电子模式，央行国库会计核算工作进入了信息化时代。但同时，国库的高度信息化为国库风险防范带来了新的挑战。现行国库制度多数基于国库业务手工处理的背景制定，面对新的系统、新的业务处理模式，现行国库制度存在明显滞后性。对于业务处理中的新情况、新问题，因制度中并未涉及或缺乏明确要求，基层央行国库部门难以作出准确判断，业务处理只能依赖上级部门指导，制度失去了其应有指导作用。

（二）国库人员不足与岗位风险防控要求之间矛盾突出。

因国库工作门槛低、易上手，国库部门便成为了新员工履职的首选之地，但新员工在适应了基层人民银行的工作状态、了解了基层人民银行的运转机制后，往往会被调整至其他部门，致使国库部门成为“新兵连”。国库队伍的频繁换血既不利于国库业务水平的长足发展，也为滋生业务风险提供了有利条件。其次，基层人民银行国库岗位人员往往身兼数职，承担国库工作的同时，还需兼顾发行、支付结算等多方面工作，个人精力和工作重心无法全面投入国库工作，工作绩效差强人意。最后，基层人民银行国库部门从业人员长期处于3-5人的低位状态，当2名及以上A岗人员离岗时，受国库制度中不相容兼岗要求限制，业务交接制度难以得到有效执行，国库岗位AB角机制难以发挥其应有作用。

（三）财税体制快速发展与央行国库资金监督之间矛盾突出。

央行国库管理工作的核心职责之一就是对纳入国库账户的财政资金支出进行监督，包括对支出业务合规性的监督和对其合法性的监督。目前基层人民银行对国库会计核算基础业务的监督仍停留在对业务凭证、业务资料要素审核的阶段。对业务合法性的监督，受国家金库会计数据集中系统（TCBS）功能不完善等客观因素限制，基层人民银行国库部门仅是单纯的记录了预算科目实际发生数，对预算单位的整体预算执行情况缺少有效监督手段，无法即时判断预算执行情况是否合规。其次，基层人民银行监督政府预算执行的唯一手段是财政部门年初提供的预算收支计划，对于年中预算调整情况无法了解。最后，现行集中支付采用“商业银行先支付，央行国库后清算”的模式，商业银行长期扮演“第二国库”的角色，央行国库处于被动清算地位，对国库资金支出无法实时逐笔发挥有效监督。

（四）国库系统兼容性不高与资金风险防控之间矛盾突出。2008年，人民银行国家金库会计数据集中系统（TCBS）逐步推广上线，改变了国库会计核算业务现有流程，极大提高了国库会计核算工作效能。但随着信息技术不断发展变革，基于Windows XP操作系统开发的国家金库会计数据集中系统（TCBS）其兼容性差的劣势日益凸显，具体表现为国家金库会计数据集中系统在Windows 7、Windows 10操作系统中运行会出现软件视图显示异常、运行速度缓慢、系统宕机等问题。人民银行其他业务条线使用如会计综合业务系统（AIIS）、中央银行会计核算数据集中系统（ACS）等业务系统在Windows XP操作系统下又存在登录验证异常等其他问题。国库业务系统与操作系统、其他业务系的不兼容容易引发资金风险。

三、意见建议

（一）健全制度建设，加强执行监督。面对国库工作高速发展，现行国库制度存在明显滞后性的现状，央行应对现行国库制度及时修订、完善，建立起与目前业务状况匹配的国库会计核算内控制度，防范国库资金风险。其次，基层人民银行应积极探索适合自身业务发展的内控措施。根据自身人员及业务状况，进一步细化工作任务和目标、明确岗位职责，建立起行之有效的国库工作奖惩机制，用内部监督管理督促国库工作人员自觉提高风险防范意识和行为。

（二）强化人员素质，加强培训引导。鉴于通过补充人员来实现提高业务质量是一项周期长、收效慢的工作，所以基层人民银行急需强化岗位人员素质，培养业务中间力量。目前基层人民银行员工培训多依赖于上级对口部门开展的集中培训和搭建于人民银行内网的远程在线培训，但针对国库业务开展的专项培训相对较少，加之学习培训效果缺乏有效评估手段，导致业务培训往往收效不佳。基层人民银行就强化人员素质应主动出击，制定部门内部学习计划，部门负责人带头学习，定期开展重点业务、新知识集中学习活动，岗位人员轮流领学，逐步形成人人学制度、人人懂业务的良好风气。其次，建立学习培训效果评估机制。通过查阅学习笔记、开展自测考试等方式，督促岗位人员提高学习自觉性。

（三）促进信息共享，加强部门协作。国库资金运行涉及财政、税务、商业银行多家部门，因此国库资金风险防范非一家之责。各部门间应当加强联动，齐抓共管、密切配合，确保国库资金安全高效运行，有效防范国库资金风险。基层人民银行国库部门应当积极联络沟通地方财政、税务及相关银行，就国库资金收支业务统一业务规范和管理制度。同时，地方财政部门应当及时将预算单位财政资金用款计划变动情况向人民银行国库部门报备，以便于基层人民银行对国库资金支拨行为实施有效监督。