我国商业银行财务风险管理的分析

我国商业银行财务风险管理的分析

周伟伟,胡泽民

江苏盐城农村商业银行股份有限公司 224000 

摘要：现如今，我国金融机构发展迅速，商业银行作为主要金融机构也在快速发展。商业银行在社会经济发展中起到不可替代的重要作用。在商业银行运营中，需要注重财务风险的管理。商业银行财务风险直接影响到银行正常运行秩序，利用积极有效的措施化解财务风险，是银行对客户负责的重要体现。

关键词：商业银行；财务风险；管理 

引言

商业银行的财务风险是商业银行经营运作过程中最需重视的因素，是整个运作体系的核心内容，主要包括信用风险、操作风险、声誉风险等。信用风险是指当事人受各种各样因素的影响，无法如期履行其还款义务，进而无法及时偿还贷款（包括但不限于贷款）等行为，给商业银行带来损失。操作风险主要是由于我国商业银行面临愈发复杂多变的经营环境，但相应的内部基础管理并没有及时更新，各项管控措施未及时采取，导致银行的内部治理机制不能有效发挥作用。声誉风险主要是指商业银行在互联网金融背景下，其内部经营管理人员或业务人员由于对互联网金融的认识不到位、业务操作能力不熟练等原因造成的业务过失，降低利益相关方信任度的行为。

1商业银行财务风险管理存在的问题

1.1财务管理不适应业务发展，成本核算相对粗放，成本控制意识薄弱

财务管理应该是贯穿银行的业务经营过程，但是目前财务管理处于被孤立对待的处境，具体表现为财务人员仅在业务发生后对成本、费用进行核算，进行财务分析，给出实施效果结论。农村商业银行这种着重核算，轻决策管理，重财务处理，轻盈利控制和成本控制等现象，财务管理的范围狭窄，形式比较单一，未能对农村商业银行整体及相关业务进行深入的数据分析，农村商业银行内部各部室成员基本上不会参与到银行财务管理活动中，是实际执行主体与目标脱离，无法实现财务管理数据分析、预测、决策支持等基础职能的作用。

1.2商业银行财务风险的管理方法亟待改进

我国传统商业银行的财务风险管理方法多为定性分析和定量分析的结合。这两种管理方法虽然通过兼用的方式可以提高预测风险的准确度，降低一定的财务风险，但各自也存在着漏洞，对商业银行目前面对的互联网金融形势提供不了多大的帮助。另外，我国关于财务风险相关信息的数据库也不完整，急需大量资料进行丰富填充。

2我国商业银行财务风险管理策略

2.1优化财务管理制度

商业银行必须重视财务制度建设工作，完善财务预算管理制度，以此督促财务管理人员落实预算分析，进而实现事前控制目标，结合具体的金融业务，确定预算指标，提升预算管理水平。商业银行可在现有制度体系中增设财务监管工作机制，在开展财务管理的基础上，实施强有力的监督措施。商业银行可通过实施岗位责任制来提升岗位管理水平，确保在出现财务问题后，能够根据职责分配情况，尽快进行追责，同时，督促财务人员坚守职业底线，按照规定完成财务管理任务，避免出现借助职位为己谋私的违规行为，定期对制度执行情况、运营手册、财产安全与信息质量等方面的工作实施内审。奖惩制度在财务管理中发挥了重要作用，管理者需根据不同岗位人员的表现情况，及时采取奖惩措施，以此激励财务管理人员提高财务管理工作水平，减少工作中的失误。

2.2完善预算管理体系

财务预算是根据以往银行业务的发生情况结合未来周期内业务经营计划所确定银行大概的财务支出。银行财务预算的实行过程不能简单从经营周期的前期和结束进行核算、支出，而是需要结合上一个银行业务周期实际财务发生情况，结合当下或未来经营周期内的业务调整、人员调整、费用调整等因素在新的经营周期开始前对预计支出金额进行确定。因此银行的财务预算管理系统的完善需要整个银行的全员参与，确定银行上个经营周期发生的真实金额，同对即将做出的业务调整、费用调整等因素做出专业的判断，并真实地提供给相关地财务管理人员，以便做出切合实际的财务预算。全员的参与无法避免地出现工作配合率低，工作复杂度提高，需要银行高层管理人员制定合理的财务预算制度以及坚定的工作支持，确保全员参与的积极性。银行财务预算体系的完善还需要在银行具体业务实行过程中，严格把握预算使用情况，发现问题，以便及时做出调整措施，同时要记录相关问题，为下一个经营周期的财务预算提供宝贵的经验。银行财务预算是一项涵盖银行整个经营周期和所有工作人员的重要工作，不断地健全预算相关制度，提高业务人员参与度，增强预算过程中的把控，才能不断完善银行的预算体系。

2.3培养专业财务管理人员，为财务管理打下坚实基础

财务管理工作属于一项综合管理工作，对比财务核算工作，明显更为复杂，要求的专业性也更高，所以对于未来财务管理人员而言，必须不断提升自身专业能力。一方面要掌握扎实的理论知识和核算基础，另一方面也要具备一定的管理实践经验。可以预见的是，未来财务管理人才就是财务管理最为重要的部分，但现阶段有些银行财务管理人员专业素质偏低，主要实践经验集中在核算方面，对于财务管理实践经验明显不足。所以，财务管理转型的关键就是先培养专业财务管理人员，为适应日渐激烈的竞争环境，商业银行急需摸索出一套完善、有效的专业财务管理人才培养体系。如何落实财务管理人才的培养，主要从以下几点着手：首先，银行管理工作的重点是财务管理，所以在选择人才进行培养时应严格把控，坚持宁缺毋滥的原则；其次，构建出系统、科学的人才培养方法，以银行内部实际人力资源状况和财务管理工作需要为基础，可采取晋升通道或者轮岗培养的方式，逐渐形成最为合理的培养模式；最后，重视培训考核工作，财务管理工作对时效性有较高的要求，需要考虑银行的实际业务发展，落实培训考核工作，最终确保财务管理人才可以胜任岗位。

结语

在当前宏观经济形势下，中间业务凭借资本耗用低、投资小、收益高、稳定性好等特点，十分契合客户多层次金融需求以及银行盈利模式转型需求，可以显著提升商业银行金融创新能力、客户服务能力以及市场竞争能力，但与国外先进银行相比，我国商业银行中间业务发展仍有广阔的空间值得挖掘，只有坚定发展信心、明确发展思路、加快转型步伐，才能在日益竞争激烈的金融市场上站稳脚跟。

参考文献

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