国有企业物资采购内部评价体系研究

国有企业物资采购内部评价体系研究

王秀乔

中国兵器工业集团动力研究院有限公司 300400

摘要：物资采购是国有企业运营与管理中的关键环节。而有效的内部评价体系是物资采购管理工作的重要环节。本文主要研究了物资采购内部控制评价体系的设计原则、完善内部评价体系的方法策略和保障措施。

关键词：物资采购；内部评价；体系

内部控制评价体系指的是与企业内部控制评价范畴相关的对象与活动相互联系相互制约而构成的一个有机整体。企业的物资采购管理对于企业的发展十分重要，尤其是在一些国有企业中，物资采购管理是保证产品质量的重要因素。而加强企业采购内部评价制度对于全面提高采购效能有重要意义。

一、物资采购内部控制评价体系的设计原则

物资采购内部控制评价体系的设计要遵循目标一致性原则、可理解性原则、全面平衡性原则、前瞻性原则和可操作性原则。目标一致性原则是指企业物资采购内部控制评价指标体系建设与企业战略目标保持一致，有助于内部控制评价能正确发挥其应有的作用。同时，评价产生的结论也能更有效指导内部控制活动，使其能始终保持与战略目标方向的一致性；可理解性原则是指当评价执行者能够充分理解和认同评价指标时，不仅能尽可能减少评价工作错误行为的发生，还能避免因错误行为导致结论错误出现的可能；全面平衡性原则是指内部控制所涉及的范围几乎了企业全部的经营管理活动，因此对评价体系和评价指标设计应具有全面性。同时，还要注意对不同控制活动的具体指标进行有效权衡前瞻性原则是评价指标设计要具有前瞻性，企业接下来要重点开展的业务或者整体规划也应纳入指标设计考虑范围。如此，可以保证即使企业在一定时间内快速发展，之前设计的指标依然能保持一定程度的适用性；可操作性原则则是评价指标设立的最终目的是要能落地，所以物资采购内部控制评价指标的设计要遵循可操作性原则。

二、物资采购内部控制评价体系的完善策略

（一）完善内部控制评价制度

对于采购人员内部控制评价标准的确定，可以邀请企业内部采购部门经理、业务主办人员等专业人员，企业外部行业专家、学者。在把握企业整体战略目标的基础上，与企业整体采购原则相结合，并参考企业过去 2 年采购人员工作评价结果平均值确定标准。对于物资采购内部控制评价周期，原则上至少每半年进行一次；不同评价指标如“供应商满意度”指标由各供应商负责评价、“物资采购人员满意度”由基层采购人员进行评价。其他指标，如采购人员人均发表论文数、专利技术数、人均课题创新成果数等指标可以由企业采购部门汇总有关材料数据，由相关职能部门进行材料的审核评议，并最终提交给评价小组进行评价。

（二）建全内部控制组织架构

企业应设立内部控制委员会，负责内部控制评价工作。委员会具体下设两大职能组：内部控制评价租、内部控制建设组。每年年初召开内部控制评价会议，会议具体研究内容主要包括三部分，针对物资采购业务来说，首先有采购管理部负责人汇报上一年度物资采购内部控制评价计划的完成情况；其次对过程中存在问题进行梳理、分析，并提出有效解决方案，经委员会成员讨论通过后方可实施；第三则是确定新一年度采购内部控制评价计划，并对计划进行审核；内部控制委员会下设两个职能部门，内部控制建设部负责各部门诸如物资采购内部控制评价制度的建设工作，评价部则主要负责物资采购内控评价工作的开展。

（三）物资采购内部控制评价指标体系优化

对评价指标进行优化设计时，首先需要先明确企业采购人员的岗位职责。对于企业采购管理部门来说，物资采购人员的工作基本涵盖了物资供应商管理、物资现场管理、成本控制、剩余物资周转管理等各个流程。在优化物资采购评价指标时，也应结合以上具体岗位要求。 同时依据《企业内部控制评价指引》，内部环境维度：主要从制度建设、发展战略、人力资源等多方面入手。为保证评价体系的有效运行与实施，也要对其进行有效的监督。可以通过加强采购业务的监督检查、完善内部控制建设等方式。因此，在对内部监督维度指标的设计上，具体指标包括了“采购专项监督检查”、“内部控制建设与评价档案”等指标。

三、企业物资采购内部控制评价体系的保障措施

（一）增加培训与宣传力度

随着内部控制对企业发展产生的影响与日俱增，越来越多的领导者意识到加强企业内部控制评价的迫切性。但是真正能够清楚的了解内部控制评价的原理，懂得如何深入到具体的业务领域去构建内部控制评价体系的领导少之又少。因此，对企业领导者加强有关内部控制评价的培训与宣传是至关重要的。诸如评价体系实施过程中，会遇到部门之间沟通不畅、工作难以继续推进的情况，就需要领导者要做好沟通、协调。而能高效解决问题的关键就在于领导要清楚了解内部控制评价的工作原理。同时，涉及内部控制评价委员会的建立、相关评价制度的修订等工作，都需要领导者进行安排推进。因此，只有加强对企业领导者的培训与宣传，评价体系的建立才会更加全面、科学、有效。

（二）加强对基层采购人员的培训和宣传

要使内部控制评价体系有效实施，还要做好对采购人员的辅导和宣传。对企业来说，不论是机关采购部门经理，业务主办人员，还是项目上的采购负责人，基层采购员工，都应该对评价体系有一个正确的认识。通过辅导和宣传，能深入理解领导层执行内部控制评价体系的战略意图，从思想上提高认识，加强重视程度。并能把握明确内部控制评价指标的评价内容、方法、目的等。尤其要重视并加大对采购业务骨干、基层采购人员的培训和宣传，他们是企业物资采购的中坚力量。要让每一位采购人员都能清楚明确自己的工作目标，推动内部控制评价体系的顺利开展，提升员工的工作积极性。

（三）建立和健全内部沟通机制

对企业来说，机构设置越复杂，有效沟通的难度就更大。为了企业物资采购内部控制评价体系的顺利平稳运行，建立健全高效畅通的内部沟通机制是十分必要的。沟通要实现分级、分层次，从企业董事会领导层、内部控制评价委员会到物资采购管理部再到不同区域具体施工项目的采购人员的沟通要做到逐级细化、畅通无阻。在物资采购内部控制评价开展的过程中，要建立沟通反馈机制，定期组织开展内部采购人员的沟通交流，适当增加交流频率。重视采购管理者以及基层采购员工的参与程度。尤其鼓励基层采购员工参与评价活动的主动性，广泛收集员工对评价体系的反馈信息。在实际操作中，对于具体评价指标的修正，可以先听取员工对指标的反馈意见，对评价指标做适当的调整，保证评价体系的适用性。

四、结语

由于采购过程中往往有很多环节组成，这些采购者无法控制的因素使得最终的采购物品无论是在功能上还是在质量上都与理想状态存在偏差，加强企业物资采购内部控制，建立健全企业物资采购内部控制评价体系，保障企业的正常生产和运营，对实现企业可持续良性发展有重要意义。

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