基于国有企业财务管理中的税收筹划应用问题分析

基于国有企业财务管理中的税收筹划应用问题分析

王晓丽,徐娜娜

山东烟台烟草有限公司   山东烟台莱山 264003

　　摘要：税收筹划是现代公司的一种重要手段，它以合理、严谨的税收方式，对公司的资金配置与融资进行合理的安排，从而达到公司的理财目的。在经营活动中，税务规划是一个不可或缺的环节，所以必须要增强对税务规划的认识，使之能够更好的应用到企业的经营中去。在这一背景下，笔者着重讨论了有关企业的税务规划问题。

关键词：企业财务；财务管理；税收筹划；税收问题

引言

　　随着世界经济的融合，企业在激烈的竞争环境下，企业的经营业绩也受到了很大的制约。税务规划作为一种经营管理的核心环节，如何合理地运用税务规划，直接关系到公司的改制与目标的实施。因而，在现代公司的经营活动中，税务规划越来越受到重视。要使税务规划得到充分的运用，就需要对其进行充分的了解，从而实现税务筹划的合理规避，从而减少企业的成本，提高企业的经营效益。

1公司税务规划概况

　　税务筹划是指在企业经营中，为降低税务负担，由公司的财政主管按照国家制定的税务政策，并与公司的经营状况相联系，进行适当的计划。随着新时期的到来，由于社会和经济的发展，我国的税务制度也在不定时地进行着调整和优化。在这种发展趋势下，企业可以从税务规划中全面把握税务的需求，并能适时地进行税务规划，防止因不科学的管理策略而造成的财务损失。而从现行的税务筹划的内涵来看，可以将其划分为避税筹划、节税筹划、转嫁筹划和实时涉税无风险四大类。根据企业的实际状况，对其进行科学的税务筹划，可以弥补其在经营上的缺陷，对各种资本流动进行适当的规划，进而达到稳定发展的目的。

2税务规划在企业的经营策略中所遇到的几个问题

2.1税务专业观念缺失，税务规划意识薄弱

　　税务规划作为一种新兴的金融理念，因缺少对其进行科普宣传，导致一些公司对其含义和价值的理解不够透彻，有的公司甚至将其视为非法行为，与法律相违背。由于这种误解，税务规划工作存在着很大的局限和偏颇，再加上不同的发展规模、发展理念和经营方式，有的地方还设置了小金库、内账等，从而影响到税务规划工作的顺利进行。

2.2税务计划的原则缺失

　　新时代来临，我国税务制度也不断地进行优化与调整。制定税务规划的工作计划，必须确保规划的实施效果。但是就我国当前的税务规划工作而言，由于税务规划工作中缺乏专业人士的引导，其上级主管部门也不熟悉税务规划的具体运用，从而难以进行有效的监督，造成税务规划工作无法进行有效的监督，导致税收筹划工作无法有效的贯彻落实。没有了原则的指引，税务规划就难以进行系统的管理，导致税务规划的工作无法进行有效的组织和监督，而且可能会导致税务机关的偷税漏税，一旦发生这种事情，就要对税务机关进行相应的处罚，而且还会损害公司的声誉，妨碍公司的长远发展。

2.3金融危机认识不足，忽视了税务规划的功能

　　但在我国税务规划并未得到充分的推广，对其关注不足，只将其视为一种短期的财务管理，与其长期发展无关，无需花费大量的时间和资源。即使一些公司认识到了纳税计划的功能，也只是将其视为应对税务机关的例行管理工作。此外，一些公司高管也觉得，税务规划不仅需要花费很多的时间和精力，而且还不能达到预期的效益，还需要将更多的资金用于其它的运营和管理。

3税务规划在企业经营中的运用

3.1严格遵守有关技术规程

　　在实施税务规划的过程中，应当遵循与税务规划有关的法律、法规。在进行税务规划时，要考虑到自身的发展目的，保证各项工作的正常进行，而在税务规划中，要遵循财务政策的基本准则，并将其与企业的经营成本、经营决策相联系，以保证各项工作能节约费用，为公司的经营活动提供一个坚实的基础。税务规划要在制定税务规划时，要遵循有关准则，要对其进行全方位的考察，要充分认识其不足之处，并根据本国的法律、法规对其进行修改和修改。目前，税务规划对企业进行投资与政策制定有着重要的意义。在完成其应尽的纳税责任后，可以通过税务筹划来进行推荐性的减税，从而使其能够更加理性地进行税务筹划。

3.2要健全法制和法制建设

　　税务规划工作并不是一项规划工作，它要求对税务法和有关的政策有一个深刻而透彻的认识，所以要通过制定相应的制度来推动税务规划的制度化、标准化运作，加强相关的教育，使其能够充分的掌握税务规划的理念，运用相关的法律法规以及技术手段，进行正确的税收筹划工作，因此国家应该出台相关的法律法规，进一步完善规划的环境，全面提高规划的效率，保证税收筹划工作进行有一个良好的环境。

3.3强化税务规划的风险管理

　　在我国税务规划行业的发展非常快，它也是一种缓解市场压力的一种行之有效的方法。为了保证公司长期的、持续的发展，就需要对自己的风险进行有效的控制，以保证公司的持续发展。在强化管制的同时，要运用科学、高效的方法来规范公司的工作作风。其次，针对目前的公司发展现状进行相应的剖析，以全面把握并运用目前的有利条件，以推动公司的发展。在制订了相应的政策和措施后，我们必须加大对公司的风险控制力度，降低公司的税务风险，确保税务规划的实施，从而防止发生的可能，从而确保公司的正常运行。

3.4加强有关部门的整体质量

　　税务规划是一个非常重要的工作，它的工作内容非常的多，所以我们需要对所有的会计从业人员进行专业的训练，让他们拥有最好的技术，这样他们就可以在一定程度上降低他们的工作成本，从而降低他们的投资成本。诚然，税务规划在税务规划方面具有举足轻重的作用，特别是在税务规划方面，由于税务规划的发展比较滞后，需要加强对税务机关的人员的培训，加强对税务机关的管理，加强对税务机关的管理，确保税务机关的整体质量，促进税务机关的依法行政，促进税务机关事业的健康发展，以及维护国家和公司的经济效益。

3.5持续拓展公司税务规划的渠道和方法

　　从公司的长期发展角度出发，应根据企业的长期发展情况，科学、合理地确定融资途径和融资途径，并按一定的时间安排还款。因此，运用高效率的融资方式，可以有效地减少企业的经营活动中存在的潜在的风险。

　结束语：

　　根据上述内容，就目前我国的税务规划实践来看，我国的税务规划实践中，我国的税务规划实践中仍有许多缺陷，主要是由于财务主管的整体素质和对有关的税务政策理解不够，所以需要加强相关人员的专业能力，确保企业在遵守国家法律法规下进行税收筹划，从而有效地提升企业经济效益。在现代公司的财政经营背景下，税务规划逐渐悄然渗透到了百姓的日常日常生活中，公司的纳税意愿和计划能力越来越强，同时，伴随着税收环境的日益改善，纳税人的纳税意识的增强，税收筹划更被一些有识之士和专业税务代理机构看好，不少机构已经开始投身理财的税务筹划活动中。

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