公司基于绩效导向的智慧预算管理体系创新浅析

公司基于绩效导向的智慧预算管理体系创新浅析

王晨露

国网山东省电力公司聊城供电公司 山东 聊城市 252000

摘要：公司以支撑战略为核心，以提质增效为主线，以“建设预算生态、坚持绩效导向、深化智慧共享”理念为引领，开展预算管理机制创新，贯通融合事前算赢、事中管控、事后评价“三个阶段”，开展预算管理工具创新，贯通“战略指标－储备评审－预算编审－过程管控－质效评估”一个链条，致力于适应监管要求、赋能业务发展、优化资源配置、提升精益管理“四个任务”，构建基于绩效导向的智慧预算管理体系，打造卓越预算管理新高地。

关键字：预算管理；绩效导向；智慧共享

一、研究背景

近年来，国家先后出台《关于全面实施预算绩效管理的意见》、《关于进一步深化预算管理制度改革的意见》等文件，提出要全面实施预算绩效管理，深化体制改革，优化资源配置。全面实施预算绩效管理是预算管理方式的一次深刻变革，是国家推进预算改革的外在要求，落实公司战略规划的重要举措，提升公司经营质效的内在需求，公司预算数智转型的现实需要，需要我们准确把握其“提升资源配置效率和使用效益”的核心内涵，结合公司实际，准确识变、科学应变、主动求变，建立资源统筹和跨专业协同管理的预算绩效管控体系，创新开辟财务数智化转型新路径，为公司经营决策提供更加精准、详实、全面的数据支撑，改善经营现状，有效提升投入产出效率。

二、创新做法

1.转变预算理念，保障“全面预算管理”有效落地

公司以文化为引领，深挖投入潜力、广播质效理念、厚植发展基础，促开源、控支出、优结构，以长效机制推动资源精准投入、高效运营，向市场升级、管理升级、质量升级要效益，驱动管理理念向投资效益转变。深入开展以绩效为导向的预算管理，深化资源投入产出闭环管理，聚焦提质增效主线，优化预算生态系统，坚持绩效导向，深化智慧共享，以理念创新引领预算管理机制创新、工具创新，加快预算数智化转型，为优化资源配置、精确管控成本、提高发展质量、增加公司效益奠定坚实的基础。

建设“贯通内外部监管环境、与业务部门横向协同”的预算生态系统，发挥预算资源配置和综合平衡职能。聚焦“提高经营效率效益、持续保持业绩领先”的经营目标，以提质增效、效能评估为抓手，以经营绩效为导向，优化预算考核评价体系，科学制定年度经营目标和管理目标。顺应数智化转型升级的浪潮，依托技术创新和数字赋能，建立了智慧预算管理体系，为公司经营发展战略提供更有利支撑。

2.开展机制创新，推动“全面预算管理”长效运转

公司按照“深化业财协同、加强精益管理、提升成本质效”的工作思路，创新预算管理方式，更加注重结果导向、强调成本效益、强化责任约束，以提质增效为主线，探索建立标准成本预算分配、预算全过程管控、投入产出效能评估“三项机制”，贯通融合事前算赢、事中管控、事后评价“三个阶段”，推动预算分配与业务活动的深度对接、价值管理与实物管理的深化融合，有效提升预算分配的精益化、科学性水平。

公司优化业财协同联动机制，聚焦预算过程管理，打造业财链条深度互融的管控长效机制，搭建“风控”“绩效”双导向的预算管控防线。一是框架程序双管齐下，实现组织层升级，健全组织保障，明确管理职能。二是规范打造业务标尺，实现业务层升级，完善投资决策系统。三是以风控为导向，实现全过程风险立体防控。四是以绩效为导向，实现全过程闭环管理多维管控。以投入产出效能评估指标为核心开展预算前“事前——事中——事后”三向评价，对经营性、政策性、安全性等不同性质资源投入的效率、效益、效果进行量化评估。

3.打造智慧工具，驱动“全面预算管理”精准实施

打造多个全面预算场景智慧管控工具，实现预算全流程的自动管控，完善“投资决策中心”“预算管控中心”“预算绩效中心”三大中心功能，形成预算绩效管理驱动中枢，贯通“战略指标-储备评审-预算编审-过程管控-质效评估”预算全周期管理链路，促进管理效益显著提升。

投资能力测算模型有助于提高投资资金有效性把控能力，促使投资更加科学、精准，实现资源精准分配，服务公司发展战略。预算智慧评审流程强化价值导向，提升经济性评价的科学性和准确性，确保将资源投入到必需必要的领域。智慧预算报表编审工具快速实现数据引用、展示和对比分析，满足内外部管理需求，提高预算编审效率和数据质量；业务预算审批实现审核错误数据“点对点”回退，提高预算数据质量。预算绩效评估中心增加预算执行实时智能预警功能，上线预算执行“一键式”智能分析报告模块，促使预算全链条分析更便捷、更智慧、更融合，有力助推成本精益管控进程；构建投入产出效能评估体系，丰富绩效评价指标体系和评价依据，构建指标库，配置自主评估模型，定期晾比指标，深化评价成果对比分析，助力预算管理闭环，提升效能精准评价能力。

三、创新成效

1.实现了预算绩效改革

绩效导向的预算数智管理落实了质量提升、效率提高、效能改善的提质增效理念，建立多维度、立体式的资源效能评估机制，依据评估结果科学引导投资方向、资源配置和业绩考核，强化资源投入产出闭环管理，绩效管理融入企业经营全过程。引导基层

部门查找经营管理中存在的短板和弱项，增强了全员量入为出意识、投入产出意识、统筹平衡意识。基层部门重投入、轻产出的现象显著改善，投入产出率、资产利用率和成本支出效果显著提升。

2.规范了公司经营管理

智慧预算管理体系强化资源精益配置，有效化解投资需求和投资能力矛盾。预算按轻重缓急进行优化调整，使得投资方向更加科学合理，较好地解决了投资需求与投资能力的矛盾。通过强化预算审核，有效提高了资金需求提报质量，确保预算安排均符合国家法律法规和公司发展战略，预算执行更加规范合理。通过强化预算执行分析，及时发现预算执行中的异常问题，有效规避公司经营风险。通过强化效能评估，持续加强全员、全要素、全过程管理，有效提升公司经营效益效率。

3.支撑了公司战略落地

绩效导向的智慧预算管理体系促使公司经营策略持续优化，边界管控不断强化，有效落实了国家稳投资、降成本、提效益、促改革等多元目标要求。在统筹短期目标与长远发展，合理确定政策性、经营性、安全性投资支出比例方面，建立了基于绩效导向的全面预算管理体系，将绩效理念贯穿管理的始终，推动了公司战略落地。

4.提升了公司经营质效

绩效导向的智慧预算管理体系推动预算编制与审核更加规范及时，预算监控与分析更加精准有力，预算投入产出评价更加全面精细，调整优化业务流程管理界面，实现公司成本支出纵向层层穿透，切实提升了公司经营质效。

5.促进了预算数智转型

智慧预算管理体系综合运用多种数字化工具，将作业标准成本、投入产出效能评估、量本联动等管理机制，融入预算管理全过程，创新发展了公司预算数智管理新思路，将公司从业务经营到管理决策的核心数据全面纳入预算专业平台管理，有助于实现预算全流程的自动管控，为公司经营决策提供更加精准、详实、全面的数据支撑，为优化资源配置、精确管控成本、提高发展质量奠定坚实的基础。预算管理机制数智创新促进了资源精准投入、项目精准作业、绩效精准考核，拓展了预算管控的深度和细度，公司集约管控能力、资源统筹运作水平明显改善。智慧工具创新应用畅通了数据信息共享链路，推动管理流程简化与改造，提高了预算编审和预算执行管控效率，实现业财、财财一站式互融互通，公司横纵向管理更加敏捷高效。

参考文献：

[1].中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见[J].中华人民共和国国务院公报,2018(29):5-9.

[2].国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见[J].中华人民共和国国务院公报,2021(12):5-10.