新形势下建筑企业资金管理存在的问题及对策探讨

新形势下建筑企业资金管理存在的问题及对策探讨

李静

湖南省第四工程有限公司  湖南省长沙市 410000

摘要：随着建筑市场的快速发展，建筑行业的竞争也变得十分激烈，要在强烈的竞争中得以生存和发展，资金是关键。在建筑行业的快速发展过程中，建筑企业的经营管理还相对滞后，同时资金的管理水平也仍然保留着传统的管理方式。而且在国际经济环境及疫情，人口增长率等多重影响下，建筑企业生存更加艰难。因此，必须把强化资金管理作为当前建筑企业的工作重点之一，对现阶段的建筑企业经济管理进行相应的提升，通过创新和不断激发自我能量对建筑企业经济管理发起革新，才能获得丰富的资金来为企业的长期生存保驾护航。笔者结合多年建筑企业经济管理工作经验，对现今建筑企业资金管理、管控过程中存在的问题进行了一定的研究，通过本文将存在问题的解决对策进行相应探讨，希望能够为我国建筑行业的经济发展带来一定帮助。

关键词：新形势；建筑企业；资金管理；对策探讨

引言

近几年以国际经济及多方面的影响，中国的经济发展也受到了重创，但是中国的经济发展始终跟国际保持相应的政策，但是我国的房地产行业经济正在日增下落，所以建筑企业的经济管理是一项非常需要重视的管理问题。长期以来，我国的建筑企业由于行业的特性，所以资产负债率一直偏高，在行业横向对比中仅次于金融和房地产。到2021年底资产负债率，地方建筑国企在80%的高位徘徊，有的甚至更高。很多建筑资金的回笼和流动受到了很大的障碍，在严峻的情况下很多房地产公司接连破产，导致了现阶段建筑行业的举步难艰。虽然建筑企业是我国经济发展的强大支撑，但随着国际经济的影响也已经落于其他行业之后，因为建筑行业的经济管理中存在巨大的现金流支撑，一旦国内经济受到影响，建筑企业的现金流失去了保障，那建筑企业的下阶段发展就会受到非常大的影响。所以建筑企业如何通过资金管理的方式对当今的资金回笼管理作出改变是值得我们深深思考的，通过问题的查摆，进行相应的解决，以此才能够保障建筑企业的长青增长模式。

一、建筑企业资金管理的特点

我国具有悠久、深厚的文化历史，随着时代的发展，我国的建筑企业也能够结合古今中外的建筑特点进行完整的建筑产业，但建筑企业的发展需要有大量资金的支持才能够做出更为完效的建筑，所以拥有稳定的资金管理体系是建筑企业的重要部位，根据建筑企业的资金管理特点，笔者结合实际将现阶段的建筑企业资金特点分为以下三点：

（一）资金的用量大，前期垫资情况严重

建筑企业建设一个项目工程的时候，其流转资金小则数百万，大则过亿元，新的竞争环境下，大量垫资行为的存在，致使建筑企业存在严重建设资金不足。这种情况下施工过程就需要对资金更为细致的管理，以防因数额巨大而造成的管理不当影响建筑企业的资产损失，所以建筑企业在资金管理过程中应在建设初期执着建筑计划时，就将建筑资金进行相应的规划和统计。近年，因国家管控房地产市场，疫情等原因建筑行业的竞争日趋严重，很多业主将垫资能力作为能否承接该项目实力的考核。建筑企业为求夹缝中生存，被迫接受垫付工程款，甚至全额垫资的要求。

（二）资金的流动性强

建筑企业在建筑过程中往往涵盖很多材料工程、分包工程、劳务派遣以及原材料采购等很多个下属产业链，这种庞大复杂的产业链也就意味着资金的流动是非常大的，通常在订单过程中就会将首款进行给付，而且常年合作的分包工程在一定合作基础上就不允许首款的情况出现了，很多分包工程在启动时，就需要给付全额的薪酬。并且在订购建筑材料时，也需要材料到付的资金管理。所以在建筑企业资金管理工作细化中，就要将建筑资金的使用过程和使用部门进行细化分配，由部门负责单个项目的资金流动，将资金管理工作落实到建筑企业的主管人员上，以此保证流动资金的正常运转，不出现流动性漏洞。

（三）资金的周转期长

建筑项目一般都具有体量大、施工周期长的建筑特点，在建筑施工期间建筑项目的资金是无法回笼的，如果想要全部尾款收回的话至少也需要几年的时间。如此体量的建筑工程在资金的周转期限上肯定是具有很大的压力的，所以建筑企业在资金管理工作中一定要充分意识到资金周转期较长的弊端，将周转期的资金使用更为细化，以解决建筑企业在资金尚未回笼时期的资金压力。

二、建筑企业资金管理存在的问题

（一）资金分散问题

建筑企业的资金具有着分散性的特点，不能够在建筑企业中进行统一、统筹化管理，只能够通过建筑企业内部的相应部门进行协调，通常企业在资金管理过程中要发挥其采购、融资、资金支配等能力，这也就意味着在资金管理工作中分散性的资金流动会对建筑企业造成一定的管理困难，而且在资金分散的情况下，涵盖多个部门的资金流动，如果建筑企业内部部门出现了漏洞，那么整体建筑企业的资金就会出现更为严重的漏洞，这就可能带来因资金问题导致整体建筑项目的缺失，这也是当今建筑企业资金管理中非常大的一个弊端。

（二）资金管理、审批制度问题

建筑企业在项目施工过程中，一般都会采用承包制的经营模式，在承包制的管理体系中，通常采用传统的家族史管理模式，在分包公司中管理极其不严谨，而且资金问题也成为了分包公司重点关注的事项，很多分包公司在收到资金投入后，产生了个人私心，对建筑项目上的克扣情况悠然而增，这就可能会导致建筑项目的建设漏洞产生。而且在一些建筑企业中，为了将利益最大化，对资金的管理制度上非常的模糊，甚至在本公司的资金管理制度上动

“双向”手脚，其资金使用的审批流程也并不严谨，还采用着传统的“一人说的算”情形，建筑企业制度空泛无用，在资金管理中起不到任何监督的执行作用。

（三）财务管理人员问题

建筑企业通常是一个项目委派一个会计人员，由于建筑企业的项目一般处于偏僻地区，条件艰苦，企业很难留住高端的财务人员，项目的会计人员基本都是从学校直接招聘的应届毕业生，缺少实操经验，没有进行专门的业务知识培训，也没有专门的“前辈”指导，项目会计账务处理能力欠缺，只能处理日常基础的财务核算工作，不能按照企业的要求完整建账，财务风险的意识不强，不能对整个项目各个环节进行有效的控制和监督，对于出现的财务问题很难找出其发生的原因，更提不出解决问题的方案。

（四）行业竞争、资金周转问题

建筑企业是房地产行业的基础企业，在房地产行业的发展中，建筑企业为房地产行业带来了基本的建筑体系，但是在房地产这一传统的行业中，大部分手握资源之人对建筑企业肆意苛刻，更有些建筑企业在市场竞争中采用不法手段，将建筑成本一压再压，甚至按照市场行情已经没有利润的情况下仍然会承包，这就导致了很多房地产企业在选定建筑企业时提出一些霸王条款，建筑企业要想在市场内保有自己的地位就要同意签订付款滞后、利润低的合约，这就导致了建筑企业在建筑施工过程中，稍有漏洞就会造成全盘的亏损，这也是现今很多建筑企业破产倒闭的重要原因之一。

（五）建筑企业融资方式单一,资金融资渠道狭窄

目前，建筑企业融资方式缺乏多元化，融资渠道较为狭窄，主要通过银行或者租赁公司进行融资，随着国家宏观调控的深入和财政紧缩政策的实施，银行批准的贷款额度越来越有限，并且在批准的额度中中长期的借款占比低，一般都是短期借款，根本不能满足建筑行业资金需求量大、施工期限长的要求。融资租赁不仅成本过高，还需分期还本，实际占用的资金期限其实很短，不能把资金的使用效益发挥到最好的程度。

三、改善建筑企业资金管理的对策

（一）健全资金结算制度，把财务监督落实到实处

建筑企业的资金管理工作中，要通过建立有效的资金管理模式和资金调度制度才能够实现对企业资金管理的最大化价值，这也是资金管理工作未来的发展趋势，建筑企业的最近管理模式要根据银行的资金管理模式进行对比，企业要出台相应的资金管理制度，将资金管理工作以正规的审批流程进行开展。通过资金管理制度的制定来约束部门之间的财务管理，以此来完善资金管理制度的高约束性。建筑企业要紧跟国家出台的新政策，结合企业自身实际情况，完善并修改企业的财务管理制度、资金管理办法、费用预算管理办法等一系列的财务管理制度。企业领导层、审计部门、财务部联合成立财务检查组，专职负责对财务工作进行检查，定期的对企业承接的施工项目进行财务检查，对存在的问题开出整改通知单，规定整改期限，并把检查结果作为项目责任人及财务人员年度考核的一项重要指标，落实财务监督，如图一所示。

（二）强化财务管理人员素质

当今的财务管理工作可谓是一天一个变化，要想通过企业自我管理方式强化财务管理人员的专业素质就要重视专业知识的培训，只有加强学习才能够顺应时代发展，将财务管理工作稳定落实。企业可以邀请高等财经院校的专业教授、培训机构专业人才以及法院院长等高级专业人员，定时或不定时的对财务人员进行全方面的专业训练，讲解及传授财务人员职业道德、财务专业知识、建筑行业的相关法律法规等，要求财务人员将相关知识与实际工作结合，扎实基础工作，注意防范财务风险，提升个人修养和专业素养，为企业把好财务关，如图2所示。

（三）加强资金集中管控、提升资金周转应对机制

长期的资金周转对建筑企业来说是不可避免的，在房地产行业中要想寻求稳定的发展，打造企业自身扎实的品牌效应，加强资金集中管控、提升资金周转是势在必行的。建筑企业可以通过建立财务信息化平台（如九恒星的项目资金管理系统）加强对银行账户的统一管理，财务部门应对银行账户的审批、开户、建档到账户的跟踪和分析的全过程都严格管控，对项目资金实时监管和归集，实现项目资金统一收支管理，对沉淀在“资金池”的资金进行盘活，提升资金的使用效益。

同时在收账款工作中要及时根据收账周期进行工作调整，成立专门负责的管理部门，例如清欠工作组，对应收账款进行细化计算，短期时间的可以根据管理层级之间的沟通进行洽谈，如果长期仍不能够给付适当资金，清欠工作组应采取奖惩结合的措施，促使应收账款催收工作保质保量的完成，加快项目资金回笼。同时计算好企业的垫资情况，垫资数额巨大时要及时进行收款，如果垫付款没有及时收回时要适时停止垫资，以免造成更大的损失，如图3所示。

(四)采用多元化的融资方式，拓宽建筑企业的融资渠道

    建筑企业首先要改变融资就是做流动贷款的传统思想，时常关注国家宏观经济政策的变化情况，结合企业本身的经营状况及资金的现状，对金融机构的应收类融资、票据业务、供应贷、信用证、中企云链等多种新型融资产品的模式进行详细分析和充分的了解，找出更多适合企业的融资方法，企业也要勇于采用适合建筑企业特征的新融资方式，以求企业实现多元化融资，降低企业由于融资应承担的成本，也能适当减少企业的资产负债比，拓宽公司的融资渠道。

四、结语

综上所述，在现今社会发展趋势下，建筑企业要想在行业内长期稳定的发展就要在资金管理上做完善工作，这不但是我国经济社会发展的趋势，也是建筑行业必须调整创新的关键部位。在建筑企业之中要通过多部门配合将资金管理工作进行调整，将传统的资金管理模式打破，以正规、科学的资金管理制度为基础，在建筑企业中提升管理人员和财务人员的思想，同时强化资金管理手段，制定资金管理制度、采取支取结算一体管理模式、有效应对资金周转期方法等等一系列资金管理措施，一定能够为建筑企业的资金管理工作带来崭新篇章。

参考文献

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