企业税务发展及其战略选择研究

企业税务发展及其战略选择研究

郑梁梁

浙江爱信诺航天信息技术有限公司，浙江省杭州市310000

摘要：企业税务发展需要综合考虑税务合规管理、税务优化筹划、税务风险管理、税务审计管理和税务信息化建设等多方面因素，以合法、合规、优化的方式降低企业税负，提高经营效益和社会责任履行度。

关键词：税务发展；金税业务；企业战略选择

前言

战略决定企业的生命力，企业如果没有强大的战略管理布局能力，就无法应对市场环境的变化。数字转型已经成为新的风口，运用数字化技术建立智慧生态圈已成为各个行业和企业的重要战略。金税业务作为一个具有庞大市场的业务体系，随着政策的开放、数字化税务的提出，越来越多的企业开始涌入到该行列中来，市场竞争日趋激烈。，由于数字化趋势明显且国家准入政策放宽，企业将面临更大的竞争和挑战，因此，企业必须根据市场环境做出战略调整。

1.企业的税务发展

企业税务发展是指企业在税收管理和税务筹划方面的发展。企业税务发展的目标是合法、合规地降低企业税负，提高企业经营效益，同时也要履行企业社会责任，依法纳税，为社会经济发展做出贡献。企业需要建立健全的税务管理体系，遵守税收法律法规，确保企业的税务行为合法合规，并及时申报、缴纳税款。企业可以通过加强内部控制，规范税务管理流程，提高税务风险管理水平，确保税务合规。企业可以通过税务优化筹划，降低税负，提高经营效益。例如，优化企业业务结构，合理利用税收优惠政策，降低企业所得税和增值税等税种的税率，合理调整企业财务结构等。此外，企业需要加强税务风险管理，识别和评估税务风险，采取相应措施进行风险防范和控制。例如，加强对税法法规变化的关注和研究，及时调整企业税务策略，避免因税务风险导致的经营损失。同时企业需要加强税务审计管理，及时发现和纠正税务违法行为，规避税务风险。同时，企业也需要积极配合税务机关进行税务审计，确保企业税务行为的合法合规。企业需要加强税务信息化建设，提高税务管理的效率和精准度。例如，推行电子税务局、电子发票等税务信息化系统，提高企业与税务机关之间的信息交互和数据共享，降低企业税务处理成本和时间成本。

2.金税业务的两个层面

2.1维持类业务

金税基础性业务目前的市场依然是比较大的，市场竞争力比较好，吸引力也较强，但是由于减税降负、数字化转型等的政策变化，现有的市场竞争更为激烈、吸引力相对之前变弱，且可以作为寡头垄断企业，原先占有的市场份额高达70%，所以我们将金税基础性业务界定为维持类业务。根据分析显示，金税基础性业务虽还有发展空间，但面对越来越开放的竞争市场，可以需要利用独立的信息化、区块链等核心技术，通过数字化技术创新维持垄断地位，并在其价值链两端挖掘新的盈利点，同时布局数字化营销网络，加大对基础业务的核心品牌进行推广。

2.2扩张型业务

金税拓展性业务具备强有力的发展基础，在未来的金税行业中也具有较好的发展前景和较强的竞争优势，所以将金税拓展性业务界定为扩张型业务。互联网技术的发展，带动了活跃的电子发票市场，但是其中只有增值税普通发票可以开具电子发票，其余票种仍未实现无纸化。在政策和技术的推动下，未来会有更多的票种实现电子化，电子发票将成为市场主流。所以在面对这样一个巨大的蓝海市场。未来的许多企业发展重点也将聚焦在电子发票业务上，探索数字化相关技术，大力扩展其在不同产业不同模块的应用，以差异化、个性化的产品和服务重获市场信赖，并扩大发展规模。

3.金税业务的不同竞争战略分析

3.1低价、低值战略分析

低价格战略是指企业通过寻找和探索降低成本的一切来源，使得企业获得价格优势并且处于行业领先地位的战略，低附加值战略则是降低公司产品的附加值。该类战略要求企业必须从一切来源中获得规模经济的成本优势或绝对成本优势来取得竞争的优势。在金税产品方面，需极大地压缩了增值税防伪税控系统及相关设备的成本。例如在服务方面，可以利用物联网平台，将客户的需求在网络上进行统计和梳理，及时反馈，实现直接对话，实现服务的低成本。

3.2差异化战略分析

差异化战略是企业提供差异化的产品或者服务形成与竞争对手不同的经营特色的战略。该战略需要企业认真研究顾客的需求和行为，对自有资源与差异化战略的匹配程度进行评价，整合企业资源并选择合适时机准确融入差异化。通过对金税业务的外部情况进行分析，可以发现当前社会正步入数字化、信息化时代，客户对于智能化产品、个性化服务的需求与日俱增，随着税务数字化的到来，专票电子化及新税控需求得到极大的增加，目前市场上已经有大象慧云、百望云等服务商聚焦发票电子化、数字化进行市场抢占。如果企业可以在拥有区块链、云计算等数字化核心技术和庞大的客户基数基础上，通过大数据分析对客户的需求进行整合、总结、甚至划分，针对客户在“智慧税务”方面的特殊需求，给予差别于竞争对手的更为优质的产品和服务，那么企业则可以采用差异化战略，通过数字化技术实现差异化的产品、差异化的服务以及差异化的商业模式等方式，利用自身优势和外在机会，积极开拓业务的市场空间，丰富原有金税产品的业务线。

3.3集中差异化战略分析

集中差异化战略是企业采取集中特定的资源以主攻某一顾客群体或产品线或某一细分市场的战略。实施集中差异化战略的条件包括：一是与竞争对手拥有不同的目标用户群；二是竞争对手并不采用集中化战略；三是资源有限，为保证自身相对优势；四是细分领域之间差异性较大。如果企业的金税业务所面对市场客户体系庞大涉及政府、各个领域的企业、机构等多个方面，且竞争者并不想放弃任何一块市场和任何一群用户。如若公司以诸多的资源条件仅仅只是去主攻某一顾客群体或产品线或某一细分市场，则难以保住现有的市场份额，而目前市场上中小企业、小微企业崛起数量巨大，如若放弃小客户，集中集团大客户，则会导致其市场份额大大缩水。也就是说明集中差异化战略会缩小企业的金税市场，难以实现其在数字化背景下“创建国际一流IT企业集团”的战略目标。因此，就不适宜采取集中化战略。

3.4高价、撇脂战略分析

高价撇脂战略一般适用于处在完全垄断经营地位的企业，完全不考虑产品的成本和产品或服务的附加值。企业采用这种经营战略的前提是市场中没有竞争对手提供类似的产品和服务。否则，竞争对手很容易夺得市场份额，并很快削弱采用这一策略的企业的地位。在基础性金税业务方面，如果目前处于寡头垄断的地位，仍然面临着强大的竞争对手；而拓展性金税业务方面，不仅存在竞争对手，而且将要面临着许多新竞争者的涌入。

4.数字化背景下企业金税业务战略实施建议

4.1建设数字化研发体系，推出差异化产品

如果企业为一家电子信息技术企业，在数字化背景下，面对现行金税业务发展的大环境，应当明确产品的差异化策略，以此来合理高效运用资源。依据市场更强调客户体验的需求，企业要重视产品研发与市场需求的吻合性，结合数字化技术，为顾客提供个性化或特殊性的产品，引发顾客树立与其他同类产品不一致的观念，提高其忠诚度，促进企业在市场竞争中占据有利地位。企业可以建立关于防伪税控技术数据包操作规范，与各个参与研究单位制定并明确技术数据包的内容，同时细化技术管理的内在要求，使防伪税控产品的研制过程能够得有效控制。一方面，将防伪税控产品在设计、生产、试验和交付等环节中所产生的海量数据进行集中存储，在原先产品信息和数据的基础上可以进行进一步的大数据研究，将数据进行分类统计分析，利用大数据工具软件形成符合管理者需求的分类数据报表和决策支持图表，进一步完善对防伪税控产品的开发和管理控制。另一方面，可以根据原始金税业务所掌握的客户信息，利用大数据分析软件对客户购买金税产品、使用需求、产生的问题等进行汇总及分析，用数据说话，针对不同类型的客户提供功能性不同的税控产品系统，例如抓住集团和大客户对进项、多税种、集团化税务风险防范的需求，指导带动集团客户税务管理信息化。除此之外，企业可以依托科学技术管理委员会、研究院等，借助全球化的研发体系，开展数字化技术的研发，以推动数字化技术同金税业务的融合应用；设立高校企业产学研联盟，积极举办云计算、大数据、区块链技术等技术产业化论坛，鼓励研究人员参加国际学术会议，引进关键技术，积极实施数字化研发体系的应用。针对金税业务的需求着力开展新一代数字化防伪税控技术研究和开发，对于金税核心基础性业务而言，可以抓住信息化市场的前沿技术，加大产品研发力度，通过以智能终端、培训产业、云代账、云记账等新的行业应用为突破口，推陈出新，巩固公司在防伪税控涉票领域的龙头地位；对于拓展新业务(即电子发票)，则要把握新蓝海，尽早完成基于区块链全生命周期电子发票系统研发，输出区块链设计金税业务的应用方案，形成多税种解决方案，及时对接缺口应对传统开票时效低、易出错、成本高、管理难的长期痛点。

4.2提供智能化差异服务，打造共赢生态圈

金税业务不仅仅是硬件产品的提供，同时也包含了软件服务。对于软件服务而言，如何体现其价值是关键性问题，因为通用化软件产品所提供的服务无法满足客户多个性化和特殊化的需求，并不能使客户产生较大的增值感。在当今环境下，产业边界愈发模糊，客户需求更加多元，企业应当联合合作，构建拥有数据大脑、自动化深度融合的开放生态系统，为用户提供差异化和智能化的服务。差异化服务是指在额外的服务过程中产生的产品与竞争对手相比有不同的策略，包括产品交付、产品安装、维护、客户导向等。企业在服务差异化、智能化方面：第一，可以为企业提供财税咨询服务，由具备丰富实践经验的财务和税务领域专家，通过网站留言回复以及组建会员专属答疑论坛的方式，为用户提供及时、专业、权威的财税类问题的答疑服务，同时运用大数据分析系统对相关问题进行分类组合，为自动化答疑服务提供基础；第二，提供会员升级服务，将开票前后的进项、记账、申报、清卡衔接起来，打通企业财务、税务全流程，运用信息化技术实现流程自动化，充分满足特定企业需求，此外还可以推出会员风险评估服务，从企业自查角度，通过对企业财税报表分析，数据比对，自动识别风险点，第一时间推送至企业；第三，可以为企业提供智能化一键检测服务，用于检测企业开票软件可能出现的常见故障，并对开票软件进行相应的自动修复，解决用户难题。

“一家独打天下”已成为过去，现在的市场竞争已不再是以往的点对点的竞争，而是价值链的竞争。只有广泛的联合合作，才能更好的服务用户需求、更有力的参与市场竞争。许多企业纷纷开始建设生态圈，一些平台型龙头企业的生态已经形成一定影响力。

结语

综上所述，企业在选择金税业务战略时，应该综合考虑政策、企业实际情况、与税务机关的沟通和合作、金税业务管理和风险控制以及金税业务技能和能力等因素，选择适合自身情况的金税业务战略，提高金税业务操作效率和精准度。

参考文献：

[1]国有企业税务筹划风险及其防控策略分析.姚红奇.中国市场,2022

[2]如何防范企业税务筹划中的风险探析构建.李春艳.中国中小企业,2022

[3]高新技术企业税务筹划风险及防范策略探讨.刘滢.企业改革与管理,2022

[4]国有企业税务筹划风险及其防控策略分析.赵桂英.现代商业,2022