基于财务风险防控的国企内控体系构建

基于财务风险防控的国企内控体系构建

申苹

云南能投物流有限责任公司 云南 昆明650103

摘要：财务风险防控是保证企业正常运行的关键，面对日趋激烈的市场竞争环境，国有企业要想打破发展困局，实现新经济时代下的突破发展，必须重视内控体系的构建，强化资金流动控制，增强企业竞争力，为其在市场竞争中赢得更加广阔的发展空间。基于此，本文分析了国有企业财务风险管理系统中内控体系建设存在的问题，分析了运用内控体系管控财务风险的积极意义，提出从概念认知、制度建设、管理结构、内控评价体系等四个方面入手搭建国企内控系统强化企业对财务风险的防控能力，以期进一步提升国企的经营风险防控意识和防控手段，促进企业可持续发展。

关键词：财务风险；国企内控；防控体系；构建策略

市场经济环境下，国有企业为实现可持续发展，需要认识到内部管控对企业运营管理的重要性，利用内控系统加强资金管控和优化资源配置，实现对企业运营发展的有效监管，严格控制资金流向，避免资金浪费，是提升经济效益的关键。为此如何将内控系统的优势真正发挥出来，帮助企业合理规避可能遭遇的财务风险，是国有企业运营发展中面临的主要问题。

1财务风险防控下国有企业内控体系构建意义

对国有企业而言，健全的内控系统有助于企业快速达成年度经营目标。通过监管企业内部的财务活动情况，避免不合理的财务支出，保证所有财务活动在符合企业规章制度的前提下完成，提高企业内部资金流动的可控性，使企业内部的资金活动行为更加规范化。内控制度能够在不同部门、不同岗位之间起到调节作用，提高各部门之间的沟通合作意识，对各项内部活动顺利向前推进具有一定积极意义[1]。

企业内部控制系统的完善能够在一定程度上增强企业的运营发展实力，对各个生产运营流程的监管和强化具有重要意义，在企业遭遇财务问题后，能够迅速反应，实现对企业资金活动的强化管理，减少不必要的资金支出，在增强企业财务风控能力的同时，推动各部门之间加强交流、相互配合，共同应对危机，使企业能够有效控制、降低财务风险带来的损害。

此外，国有企业构建完善的内部控制体系，有助于企业经营人员了解市场情况，能够有效暴露潜在的财务风险因素，方便财务人员及时发现财务活动中存在的问题，实现对风险的合理管控，对国有企业未来发展具有积极促进作用。

2财务风险防控要求下国有企业内控体系建设中存在的问题

部分国有企业在工作中过分追求营收，忽视内控系统对企业持续运营管理的重要性，将财务风险管控工作完全交由财务部门负责，内控系统的财务风险识别控制作用难以得到充分发挥；现有的财务内控系统制度不合理，管控制度与企业运营模式不匹配，影响企业内控系统的适用性，部分内部人员对财务风险防范工作的认识不到位，未能认识到内控系统对财务风险防控的积极作用，也在一定程度上阻碍着内控系统财务风险防控功能的发挥[2]。

3财务风险管理的国企内控体系建设策略

3.1深化概念认知，提高风控意识

无论是管理层或是基础员工，国有企业内控部门管理人员都应以企业发展为己任，在工作中认识到财务风险管理对企业经营发展的重要性，树立积极的风险防控意识，为财务风险管控工作的推广打好基础。在概念认知深化过程中，考虑到内控系统人员缺少风控相关能力，需要在企业内部控制部门中加大宣传力度，让员工具有基本的财务风险管控知识，包括识别潜在的财务风险类型、掌握财务风险的基本应对处理措施、正确评估财务风险损害等能力，为后续识别财务风险、制定风险应急管控方案做好必要准备。基于此，企业管理层在工作中应积极发挥主导作用，定期组织内控部门人员与财务人员共同参与培训和学习，强化企业人员对财务风险管理的基本认知，定期开展技术交流会和座谈会，结合真实案例分析在同类型国有企业中容易遭遇的几种常见的财务风险情况，针对性培训、点对点提升，尽可能缩短培训周期，让内控部门的财务风险管控能力得到迅速提升[3]。

此外，在财务风险防控工作中充分发挥领导层的指示引导作用，安排专业的管理人员参与到国有企业内部控制管控体系建设工作中，将体系价值充分发挥出来，完成对财务风险的防范和应对措施。管理人员应结合企业实际经营状况，组织人员定期采集整理各项财务数据信息，以月、年为粒度整合数据，结合风险类型设置指标预警区间，在关键指标达到预警区间时提醒可能会出现的风险，及时传递风险数据信息，采取措施管控风险，避免风险范围扩大。

3.2加强统筹管理，构建流畅协同

企业组织结构的优化对内控体系的构建具有重要作用，是内控系统能够正常运行，发挥财务风险管控作用的必要保证。为此企业管理者首先需要明确内控部门与其他生产运营部门之间的关系，在分散的行政权力结构中协调各部门之间的关系，保证各部门人员与内控管理人员能够在工作中相互配合、相互协调，协同整理数据，在企业内形成一套完整的数据管理模式，结合信息技术搭建统一的财务管理平台，相互共享数据信息，由内控部门统一协调配置，帮助企业了解内部资产的使用情况，实现资产的科学配置，定期梳理财务数据资料，

识别可能影响企业运营发展的潜在风险要素，制定相关的防范处理策略，评估可能造成的风险损害，争取在发现财务风险信号的第一时间将信息通报到各部门，在财务风险问题出现的早期进行风险控制，避免风险范围进一步扩大。内控部门在工作中应建设独立的信息系统，所有财务信息单独存储，根据财务信息分析结果出具风控报告，随着企业实际经营情况的变化及时提出风险防控体系修改规划，降低财务风险出现概率，加强风控预防能力，为企业的运营安全提供有力支持[4]。

3.3完善内控制度，提高预警能力

内控部门在企业的资金统筹和投资规划中发挥着重要的管控和指导作用，为此企业管理者应结合企业的重点发展需求，组建内控部门，设立内控制度，深入分析企业面临的资本和债务问题，帮助企业形成规范的财务分析结构，实现对财务活动的有效监督和管理。

例如在企业内部成立专门的资金统筹监管部门，统管企业资金活动，对资金运用和投资风险问题进行管理，识别出风险点后及时进行预警，强化对财务活动的控制力度。在日常工作中建立内控管理计划和财务管理奖惩机制，结合企业生产运营状况提出财务业务管理要点，为内控管理工作的推进落实提供必要依据，规定财务业务活动的规范性标准，为财务业务管理工作的推进落实打好基础。财务管理奖惩机制设立的意义在于激发内控人员的工作积极性，保证内控人员能够认真负责的完成本职工作，奖勤罚懒，为消极不作为行为的惩治落实提供明确标准，将财务风险管理与内控部门的工作要求融合在一起，从制度上将财务风险管理工作落实到具体位置上，建设起及财务风险识别、防控与管理等多项功能为一体的内部控制制度，降低财务风险出现可能[5]。

3.4强化财务监督，提升风控能力

在内控体系构建中，考虑到财务活动监督控制工作的特殊性，需要在企业内部搭建权职独立的内部审计机构，对其他部门的工作情况进行审计，实现对财务系统的有效监督，确保资金使用安全。

内控部门要定期结合企业历史数据和市场变化排查企业内部经营管理可能存在的风险因素，实时掌握企业内部资金流动情况。内控部门人员应积极与企业管理层沟通，收集整理企业的历史财务风险记录，建立风险档案，分析企业面临的风险问题，对各个风险进行追踪监督，定期汇报相关结果，科学把控财务风险。开展财务风险量化工作，按照规章制度制定风险防控计划，经领导层审批后执行，实现对风险的有效控制。

强化财务监督需要内控部门人员具备相应的专业素养，保证财务监督工作能够顺利完成。为此企业在内控人员队伍建设上应将应聘人员的财务风险管控能力作为硬性考核标准，考察应聘人员是否具备相应的财务风险管理意识，在内部培训中增加财务风险管理相关知识，考核培训结果，根据培训结果定岗定薪，让具有优秀能力和丰富经验的人投入到内控部门的工作中，保证内控部门的财务监督职能能够履行，有效提升国有企业的财务风险控制能力。

3.5搭建控评体系，优化内部结构

内控评价系统是内控体系构建的重要组成部分，对内控体系的合理评估能够在一定程度上为内控体系的建设和优化提供合理建议，促进内控系统良性运行，为国有企业财务风险管理提供长效支撑。

3.5.1建设评价小组

建立独立的内控评价小组，由各部门主要负责人组成，定期对内控部门的工作情况进行打分评价，评判内控部门的工作是否有效，有无疏漏。为避免评价小组给出不合理的评价结果，需要在内控评价小组组建之前确定内控部门的工作重点和企业的财务风险管控要点，制定年度工作计划，根据年度工作计划选定评分项目和评分细则，各部门负责人应结合评分标准和评分项目对评价期内控部门人员的工作情况进行打分评价，并详细说明打分原因，避免内控部门人员出现工作怠惰或消极情绪，影响风控水平。

3.5.2确定评价方法和评价内容

在内控评价方法选择上应根据企业实际经营情况选用差异化的评价方法，保证评价结果的公允，例如文件报告等纸质资料存在数据不明确、内容不清晰等情况时选用实地查验法，到各部门提取文件资料，实地查验，收集真实资料信息，如内控部门的工作情况存在一定特殊性，传统评价方式难以保证科学合理，可考虑使用比较分析法，对比同类企业的内控评价方式给出科学、真实的评价结果。评价内容设定上主要从两方面入手，一方面从管理层入手，对内控系统的组织机构是否完善、权责分配是否一致、制度制定是否合理等内容进行评价，目的在于推动内控体系进一步完善，增强内控部门的财务风险辨识能力和统筹管理能力；另一方面从管理层入手，强化对单位资产管理、预算管理、收支管理的管控力度评价。

3.5.3编制内控评价报告

内控部门的工作评价结果完成后，评价人员需要根据评价结果和评价底稿编制评价报告，公示报告内容，披露财务情况，揭示企业现阶段的单位管理和业财活动中存在的问题，提出整改和优化建议，为内控系统的建设优化提供参考。

结束语

综上所述，随着时代的发展，企业之间的竞争日益激烈，国有企业破产重组情况屡见不鲜，为了企业能够在激烈的市场竞争中得以生存发展，管理人员应正视内控体系构建对企业经营发展的

重要性，组织建设财务风险内控管理体系，将风险管控要求融入到内控体系的制度、人员思想和工作环境中，提高企业对财务风险的防范意识和控制能力，降低财务风险对企业发展的影响，推动实现国有企业的健康发展。

参考文献

[1]魏鸿.国企内控管理与财务风险防范措施的重要性[J].上海商业,2021(12):102-103.

[2]明彩英.国企财务风险内控防范的措施探讨[J].企业改革与管理,2021(02):147-148.

[3]毛新杰.国企加强内控管理与财务风险防范的措施分析[J].财会学习,2019(30):60+62.

[4]李洪文.基于财务风险管理的国企内控体系[J].纳税,2019,13(04):134.

[5]张新勇.新型金融环境下我国国企财务风险成因与防范措施[J].全国流通经济,2018(28):42-43.