如何有效控制房地产税务筹划风险

如何有效控制房地产税务筹划风险

肖立莉

衡阳雁辉置业有限公司

摘要：随房地产行业快速发展，市场竞争激烈，政府对房地产行业采取更多控制以保障其规范发展。在合法条件下，房地产公司可进行税务筹划以增加收益达到利润最大化。然而，此过程中的税务筹划风险可能阻碍公司的可持续发展，因此对风险的有效控制显得尤为重要。本研究探讨了房地产企业税务筹划的关键性，研究了当前税务筹划的现状和风险，并结合各种风险类型，对房地产企业的税务筹划的风险控制与规避措施进行了讨论。

关键词：房地产企业；税务筹划；风险控制

一、前言

纳税筹划是房地产企业财务管理工作中的一个重要环节，通过科学的税务筹划，可以有效地减少税收风险，并在合法的前提下，减轻企业税负。因为房地产企业本身的所具备的行业特点，它在对国家经济发展发挥着巨大的促进作用的同时，也会受到市场因素和国家调控政策的影响，这使得它的税收风险增大，这对行业可持续发展产生了不良的影响。所以，房地产企业必须要对自身的风险进行控制，利用有效的纳税筹划，让各种风险可以得到有效的预防，进而保证房地产企业的可持续发展。

二、房地产企业加强税收筹划的重要性分析

（一）促进企业地经济效益提高

在强化税务筹划工作的过程中，房地产企业可以更好地理解当前的税收法规和有关政策，并对税收政策的变化以及变化情况进行把握，从而使得有关的筹划人员可以对原来的筹划方案进行适时地调整，从而促进房地产企业的利润增长。其次，在制定规划计划的时候，要与公司的具体经济行为和有关税务法律相结合，保证规划计划是合理、科学的，这样才能最大限度地避免房地产公司的风险，降低公司的费用和税款，进而提升公司的经济效益。[1]

（二）企业资源配置优化

在房地产行业中，进行税收筹划，不仅可以提高公司的经济效益，而且还可以促进公司的资源配置。因此，公司的税收筹划应该符合公司的总体发展，这样才能更好地促进公司的利润达到最大。其次，利用社会资源进行最优配置，既可以节约资金，又可以充分发挥物业公司的潜力，从而达到物业公司可持续发展的目的。

三、我国当前房地产税收环境

随着社会主义市场经济的发展与健全，各项法制也在逐步健全，税务法制也是如此。在此基础上，结合我国的实际情况，提出了一套适合我国国情的税收政策建议。从当前的房地产行业发展情况来看，税收法规已经形成了较为完善的制度，并且逐步地对其实施起到了规范的作用，这对于房地产企业依法开展各种工作都是有利的。

随着改革开放的深入，我们与许多其他的国家进行了广泛的经贸交流，随着经济的发展，我们的税务工作也逐渐走向了国际化。目前，我国的税制环境已经形成了内外两个不同层次的征管局面，这就给税制的发展带来了新的挑战。但是，房地产行业最明显的一个特征就是其具有较长的时间、较大的投资等特征。与此同时，在很多情况下，在会计核算与税收政策之间存在着不同，并且在税收中，各个税种针对同一计税项目的确认存在着不同程度的不同，从而导致了税收的计算变得更加困难，税收的处理变得更加复杂，并且还牵扯到了多个税种。因此，能否将这些税种进行科学的规划，直接影响着房地产企业的持续、健康发展。

四、房地产企业的税收筹划风险

税务筹划看似是一个房地产企业的后勤任务，但实际上，它的影响远远不止于此。税收筹划的风险会直接影响企业的经济效益、法律合规、政策导向以及行业环境，以下对各个风险进行详述。

（一）法律风险

在中国，法定税收体系尚在形成和完善中，尤其是房地产业的税收筹划法规。这意味着同一问题房地产公司的税务筹划者与政府的税务机构可能会存在不同的理解与观点。这样的分歧正由于缺乏全面健全的法规来进行合理引导，可能会引发一些涉税争议，甚至可能酿成违法现象，从而对房地产企业带来潜在的风险。

此外，企业对法律的理解和遵从程度也会影响其纳税筹划的合法性。一些公司可能由于对法规把握不足，在纳税行为上超出了法律规定的范围，或是在法律的灰色地带游走。这样的操作不仅会影响公司的社会形象，也可能导致法律纠纷，进而对公司的税收筹划带来负面影响。

（二）政策风险

随着我国房地产业的快速发展，房地产业在国民经济中的地位也越来越重要。但是，由于目前市场尚处于萌芽阶段，特别是与房地产有关的法律制度尚不完善。目前，我国在不动产纳税筹划方面还缺乏规范的法律法规和具体的操作规程，这很可能会导致对政策的解读出现偏差，从而增加了公司的纳税筹划风险。

（三）财务风险

房地产业与资本有着密切关系，其开发、运营、销售等每个阶段都需要合理配置和使用资本。当前，国内大部分房地产企业都通过银行贷款来获取开发资金，税务筹划也因此成了重要而复杂的一环。随着投资规模增大，税务筹划的机会也愈发广阔。尽管更大的投入可能带来更高的经济效益，但相应地，金融风险同样增加，这就需要企业在筹划中平衡收益和风险。

（四）行业风险

随着我国房地产行业的飞速发展，诸多企业纷纷涌入，寄望于此有大幅增长的空间。然而，房地产业并不是孤立的，它与其他许多行业有着千丝万缕的联系，包括货币政策、利率政策、经济增长、居民收入等因素都直接或间接地影响着它。这些外部因素的变动，可能会反过来影响房地产业的运营，从而对税务筹划产生影响。因此，如果企业无法对各方面的风险进行全局且审慎地考虑，则可能会对税收筹划产生极大的风险。

五、房地产企业纳税筹划原则

（一）合法性

在税务机关的有关税务检查工作中，因为很多房地产企业都有偷税行为，所以它们始终是他们的检查重点。与此同时，这也会给房地产企业的可持续发展带来不良的后果。所以，合法性是房地产企业进行纳税筹划的一个关键的基础和前提条件。房地产企业要以公司的总体战略为依据，用科学的税收筹划工作来开展并贯彻执行，这样才能达到增收增效的目的，进而可以对公司的可持续发展进行有效的保护。而对于其合法性的关注不够，不仅会加大公司的逃税风险，而且在法律上一旦发生问题，就会受到有关机关的严厉处罚，所以保证税收筹划的合法性是非常关键的。此外，房地产公司还必须增强对各种法律知识的理解与把握，从而为税收规划的正当性提供坚实的支持。[2]

（二）综合性

房地产企业的税务筹划具有综合性，需要综合考虑多个因素以实现最优化的效果。首先，税务筹划需要综合考虑公司的财务状况、税收政策和市场环境等因素。公司的财务状况包括资产负债表、利润表和现金流量表等信息，税务筹划应基于这些信息进行合理的规划。其次，税务筹划需要综合考虑各种税收政策。税收政策的调整对于房地产行业有着重要影响，而不同地区的税收政策也可能存在差异。因此，企业需要全面了解当前税收政策，并结合实际情况进行筹划，以确保符合法律法规的前提下实现最佳的税务效益。同时，税务筹划还需要综合考虑市场环境的因素。房地产行业的市场竞争激烈，市场需求和供给的变化也会对税务筹划产生影响。因此，企业应掌握行业趋势，对市场状况进行全面地分析，将其纳入筹划中，以适应市场变化并实现最优化的税务效果。

（三）复杂性

税务筹划在房地产企业中具有一定的复杂性，需要考虑多种因素和规定。首先，房地产行业的税务法规较为繁杂，涉及土地出让金、增值税、企业所得税等多个方面。不同地区的税收政策也可能存在差异，进一步增加了税务筹划的复杂性。其次，房地产企业在税务筹划过程中需要同时考虑财务和法律方面的因素。在确保合法合规的前提下，企业需要寻找最优的筹划方式，以实现收益最大化。因此，税务筹划需要综合考虑税收规定、公司财务状况和市场现状等多个因素，这增加了筹划的复杂性和难度。此外，税务筹划涉及的风险也增加了其复杂性。不当地筹划可能引发税务风险，如被税务部门认定为偷税漏税等违法行为，这将对企业的声誉和经营带来严重影响。因此，需要在筹划过程中审慎考虑各种风险，并采取相应的控制和规避措施。

六、房地产企业纳税筹划风险控制及有效规避策略

（一）依法纳税意识及纳税筹划意识增强

房地产企业的税务筹划是以依法纳税为前提进行的。因此，企业管理者应该提升自身的法律意识，确保税务筹划工作的合法性，并主动参与其中。这就对企业管理者要具有良好的纳税法律意识提出了更高的要求，要增强对房地产行业发展的外部环境及经济政策的了解，增强了对税收筹划的了解，并进一步了解了税收筹划可以推动企业利润最大化的目标，以及它在企业发展中的重要意义。其次，公司的经理们还必须深化对税收筹划这一问题的理解，单纯地依赖于税收筹划，是不能保证公司能够获得持续的盈利和可持续发展的，同时也要加强公司自己的会计处理流程，保证公司的财务报表的精确度和真实性，为公司的稽查工作提供了可信的资料，从而更好地反映出税收筹划的正当性。所以，物业公司必须持续加强自己的法律观念。

同时，房地产公司也要加强对税收法律的了解，增强自己的税收规划意识。用一种科学的税收筹划方式，可以降低自身的经营负担，节省税负，进而提升自身的经济效益，还可以对税收筹划中可能出现的风险展开合理的控制。其次，结合公司的运营状况和特征，按照有关的税收法律法规，进行税收策划，从而达到公司的税后利润的最大程度。

（二）纳税风险有效防范

要想有效地预防税务筹划中所存在的纳税风险，首先，房地产企业应该对其财务核算制度进行更深层次的改进，并对涉税核算、财务核算和处理制度等展开有效的规范，避免在涉税处理过程中，会计由于忽视或核算不及时等原因，而导致纳税风险的产生，从而保证税务筹划工作开展的有效性、合法性，使各种风险的发生概率大大降低。其次，房地产公司还应该提升自己对税收的认识，税收的风险主要来源于计税税率、计税依据和计税时机，所以，在进行税收筹划的过程中，要充分考虑到公司的成本和收益的相互关系，要注意到公司的时间问题，还要根据公司的具体经营和发展情况，深入了解税法，保证进行税收筹划的正当性。此外，还必须要强化税收风险的监测和预警体系，才能更好地减少税收的风险。在对税收风险进行动态管理的过程中，可以对企业对税收风险进行快速的发现并进行处理，进而可以有效地提升企业税收筹划工作的质量和效率。

（三）企税沟通加强

税务筹划风险的控制和规避需要建立良好的企税沟通机制。在房地产企业中，税务部门和企业管理层之间的沟通合作至关重要。首先，税务部门需要加强与房地产企业的沟通。税务部门应主动向企业提供税收政策、相关法规和优惠政策的信息，明确纳税义务和纳税规范，以及应对政策变化的建议和指导。同时，税务部门还应积极回应企业提出的疑问和需求，及时解答问题，帮助企业准确理解和遵守税收法规。其次，房地产企业管理层应积极与税务部门建立良好的互动和合作关系。企业管理层应主动与税务部门进行沟通，及时汇报企业经营情况和税务筹划计划，并听取税务部门的意见和建议。双方可以定期举行会议或座谈会，共同探讨税务筹划的问题和风险，并寻求解决方案。同时，企业管理层还应加强内部沟通，确保税务筹划与公司战略的一致性。税务部门需要与财务、法务等相关部门密切合作，以确保税务筹划的合法性和可行性，并对筹划方案进行全面地评估和审查。企业内部各部门之间的沟通和合作能够提高风险管控的效果，并为税务筹划的成功实施提供坚实的基础。

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（四）财会人员综合素质提升

因为房地产产业的特殊性，使得它的税收筹划工作更加的复杂，在税收筹划工作中，要强化对风险的控制，也是一件非常困难而且需要很长时间的事情。与此同时，会计人员的专业程度以及他们的整体素质，都会对税收筹划工作的效果和效果产生很大的影响。因此，在公司的税收筹划工作中，要加大对财务人员的整体素质的提高，会计人员尤其是税收筹划人员，除了对现有的税法内容有足够的了解之外，他们还必须拥有强大的职业技能，可以对未来的经济形势进行准确地预测。除此之外，还要有非常强大地税收筹划能力，才能创造出一个好的税收筹划局面。所以，房地产企业要对财务人员进行培训，让他们更加熟悉税法和税收政策的最新变化，并掌握先进技术和工作方法，从而提升税收筹划工作的效率。

七、结论与展望

加强税收筹划对提高房地产公司的效益有重要意义。但是，由于税收规划工作的复杂性和广泛性，对税收规划工作者的职业素养也有较高的要求。要想有效地解决在税收筹划过程中所面临的各类风险，筹划人员必须要对当前的经济形势有所了解，并对税法进行深度的研究，从而在保障税收筹划的合法性的前提下，使其能够成功地展开筹划工作。为了使公司的收益达到最大，应对税收筹划过程中可能出现的各类风险进行有效地防范。在此基础上，我们期待着有更多的方法和手段可以为房地产公司提供更有效的税收规划风险控制，以促进公司的可持续发展。

参考文献

[1]刘旭光,陆珂.新形势下增值税减免税会计处理初探[J].国际商务财会,2020(10).

[2]李亚平.浅析房地产企业税务筹划风险及风险控制策略[J].纳税,2020(32).

[3]周佳亮.房地产企业纳税筹划与风险控制分析[J].财会学习,2020(10).

[4]张婧.LD房地产公司的税务筹划研究[D].南京邮电大学.2020.

[5]袁笑伟.HX房地产公司税务风险管理研究[D].中原工学院.2020.