大数据时代网络直播个税征管问题研究

大数据时代网络直播个税征管问题研究

陈雪琴

江西工程学院  江西新余   338000

［摘　要］在大数据时代，随着在线直播行业的快速发展，员工数量和收入规模不断增加。加强互联网直营部门所得税的征收和管理，已成为维护税收制度稳定、促进产业健康发展的重要工具。在互联网直播的情况下，在征收和管理个人所得税方面遇到了新的困难，例如收入来源多样化、税收数据广泛以及对税收征收和行政数据分析的技术要求很高，它还导致缺乏法律法规，难以确定税收来源，个人所得税征收和管理技术现代化程度低，以及个人所得税征管信息交流和共享障碍。因此，中国应该采取政策措施，完善个人所得税征管规章制度，建立数字数据共享和健全的交流机制等政策措施，促进在线直播行业健康发展。

［关键词］大数据时代；网络直播；税收征管

大数据背景下，网络直播行业的快速发展，支撑了新兴的网络主播专业群体。他们通过娱乐、教育、生活分享等直播平台向公众提供多种服务，并通过观众奖励、广告、品牌合作等方式赚取收入。

随着网络直播行业的快速发展，从业人员数量和收入规模不断增加，给个人所得税征管带来了新的机遇和挑战。这一新兴群体的税收问题引起了广泛关注。一方面，网络主播的收入通常高于平均水平，有些甚至达到天文数字。另一方面，网络主播的收入来源复杂，涉及跨地区、跨境交易，给税务管理带来了新的挑战。

一、网络直播公司所得税征管问题的原因分析

目前，我国的所得税征管体制还存在一些不足。直播行业主播偷税漏税问题与其自身主观因素密切相关，立法不完善也助长了部分主播的偷税漏税不正之风。目前，针对网络直播从业者的个人所得税征管政策和规则仍然不完善，个人所得税的征管也没有统一的标准和程序。

在线直播行业从业人员众多，收入渠道复杂，税源难以识别，征管困难。员工的收入不仅来自广告和礼品等直接收入，还来自产品销售、补贴和广告等间接收入。由于收入渠道的复杂性，与一般纳税人相比，互联网主播的税收收入有些隐蔽。

大数据税收征管的实施还不成熟。目前，网络直播行业的所得税征管存在诸多问题，其中之一就是个人所得税的代扣代缴制度不够完善。在互联网直播行业，用户通过第三方支付平台下载和购买虚拟货币，然后使用虚拟货币进行交易。在应用大数据税收的过程中，特别是在直播行业等新经济业态中，税收征管的应用还不是很成熟。

二、大数据时代网络直播行业个税治理措施

在大数据时代，直播获得的收入必须依法纳税，从法律角度来看，直播员的收入应根据其收入的性质征税。

加强税源监控能力，提高税收征管效能。税务部门可以利用大数据技术，实现多主体之间涉税信息的互联共享，从而规范企业税源的动态监管。可以明确纳税申报主体、征税标准和征税范围，同时可以实现对高收入网络主播的征税和对各个税源阶段的控制，克服收入来源复杂隐蔽的弊端。

基层税务机关应合理规范核定征收方式，并与查账征收相结合。针对账本缺失或账本数据缺失等情况，国家有关部门要培养一批直播行业的审计专业人才。同时，税务机关应定期对高收入网络主播征税，并提前派专业会计人员入场。利用大数据分析技术，对高收入网络主播的个人和公司财务账簿进行整理，并对整理后的部分进行审计。

第三方支付平台负责监控支付信息的税收来源，为了加强所得税的征收和管理，可以利用第三方支付平台履行代扣代缴义务，以降低征收所得税的成本，提高税收征收和管理的准确性和效率。特别是，第三方支付平台可以在用户加载时直接扣缴个人所得税，并通知税务机关代扣代缴。
   为了全面解决直播行业的税收问题，有必要通过为高收入网络主播创建法律知识学习平台，提高他们的税收意识，在网络直播行业创造良好的税收环境。作为社会成员，高收入网络的主播应该承担更大的社会责任。

在互联网直销行业，主要来自网络交易和电子发票的收入作为一种新的发票形式，可以有效地跟踪税源，填补个人所得税征收的漏洞，提高个人所得税的管理水平。电子发票还可以实现实时监控和数据分析，加强税收征管的监督控制，提高税收征管的准确性和效率。因此，建立可靠的电子发票系统是提高我国个人所得税征收水平的重要保障。

要积极利用大数据等数字技术协助税收征管，密切监测技术发展和创新，利用大数据分析、区块链和人工智能等技术加强对个人的征管。通过制定适当的数据标准和格式，确保不同系统之间交换和共享个人所得税数据的通用标准和格式；通过建立一个数据监管机构，负责监督和审查个人所得税信息的共享和交换，确保遵守数据交换的要求.随着互联网直播行业的快速发展，从业人员数量和收入规模不断增加。个人所得税的征收和管理已成为维护税收制度、促进行业健康发展的重要工具。

从在线直播行业征收和管理个人所得税可以规范员工的收入行为，加强行业监管，防止逃税，维护税收制度。它通过提高行业的整体水平和竞争力来促进行业的健康发展。通过个人所得税的征收和管理，可以促进行业的正常运作，促进行业的标准化和规范化。这将使该行业以更健康、更可持续的方式发展，同时保护消费者的权利。

三、结论

在大数据时代，在线直播行业征收和管理个人所得税在法律上是必要的。政府、平台和从业者应共同努力，建立健全税收征管体系政府、平台和从业者应共同努力，建立健全税收征管体系，加强执法监督，提高从业者的税收意识和素质，确保税收秩序的稳定有序。只有这样，才能满足法律要求，维护税收的稳定和秩序，促进行业的健康发展。

［参　考　文　献］ 　　

［１］邓学飞，孟新华，吕敏．平台经济下直播带货税收治理问题研究［Ｊ］．税务与经济，2022，（５）：47-54．

［２］周克清，郑皓月．平台经济下第三方平台信息共享对个税遵从的影响研究［Ｊ］．西南民族大学学报，2022，（９）：96-101．

［3］邢璐．网络直播行业个人所得税征管问题探讨［Ｊ］．财务与会计，2022，（１２）：60-63．