关于加强企业“两金”管理的探讨

关于加强企业“两金”管理的探讨

武主南

中车大连机车车辆有限公司，辽宁省大连市 116000

摘  要：企业资产由多个部分组成，其中流动资产又是由“两金”组成，应收账款和存货被称为“两金”。提高“两金”的管理力度，减少应收账款以及存货实际占用资金，提升两金的周转率以及流动性能够有效推动企业健康长久的发展。基于此，本文主要概括了“两金”的含义，并提出加强“两金”管理的策略，以提高“两金”管理水平，有效防范企业财务风险。

关键词:企业两金;风险;管控；应收账款；存货

一、“两金”的概念和管控意义

(一)“两金”含义

“两金”通常指代企业的应收账款和存货。本文研究分析的“两金”主要是指应收账款等构成的债权和存货的余额。应收账款是企业进行销售行为而产生的债权，销售或者购买者赊购所产生的应收账款长期应收款、其他应收款及其票据，还有消费者需要支付的税金、中间商代付的包装费、各类杂费等。存货是财务中指代资产的概念，是企业在经营发展中作为储备的资产，企业生产的准备销售的产品就是存货，还有生产时需要使用的各类材料。所以存货大概有三种，1.企业日常经营销售的库存商品。主要是存放在各个销售点处于准备销售状态的商品，或者存放在各大仓库待销售的商品。2.正在进行生产，还未生产完成进入销售环节的产品。3.生产产品所需的各类原材料，比如购买的生产原料、半成品等。

(二)“两金”管理的意义分析

“两金”是企业流动资产的重要部分，因此也是企业管理的重点。“两金”是跟随企业的日常经营的变动而改变。“业财”融合的工作重点难点也是“两金”管理工作。

有自主生产能力的企业，负责采购生产原料的部门、企业营销部门、财务部门对生产进行成本计算等工作都是跟随“两金”变化来改变工作内容。“两金”是流动资产的主要管理部分，也是企业日常管理工作的重点。所以企业的发展规模、业务扩展方式、产品营销环境等都是影响“两金”管理工作的因素。企业的日常经营发展会推动“两金”发展。

企业处于不同的发展阶段对于“两金”管理的需求不同，所以要根据企业的发展需求管理“两金”，使其对企业起到推动作用。

(三)管控好“两金”以降低企业的经营风险

1.“两金”占比过高。如果“两金”占比过高，会给严重影响企业的发展。第一，如果“两金”占比过高，企业大部分资金被占用，应收账款和存货太多，导致企业可使用的资金过少，企业周转资金过少，会影响企业运转，甚至会导致企业资金链断裂。一旦“两金”占比高，企业流动资金过少，为了解决企业资金困难问题会进行资金筹集，从而导致企业负债增加，进一步导致企业财务状况恶化，增加了企业运营的风险，如果企业长期资金短缺，发展动力不足，最终会面临破产局面。

2.“两金”占比过低。“两金”占比过低时，企业存货过少，应收账款减少，也会影响企业的正常生产销售行为，导致企业缺乏生产销售发展的动力。企业为了增加发展动力，需要进一步加大生产投入，但是也会促使企业的生产经营成本增加。

3.“两金”在合理范围内。当“两金”处在合理范围内时，能够推动企业的发展，例如，出台赊销政策，提供给实力雄厚或者信誉度较高的顾客，能够增强企业的综合实力，有效降低企业的经营成本。如果生产原料、半成品等存货储备量在合理范围内，企业可以避免材料缺货等风险，保障企业的正常生产。

总而言之，“两金”占比过高，会增加企业生产经营的风险；“两金”占比过低，会导致企业缺乏发展的动力，只有“两金”处于合理的范围时，才能够推动企业发展。

二、加强企业“两金”管理策略分析

(一)提升客户风险评估水平

根据客户的实际情况进行风险评估，做出准确的评估报告，可以在源头防止“两金”问题产生。企业的风险管控部门要重视客户风险评估工作，对客户的经营销售资格、企业征信等基本情况进行调查并核实，不断提高企业的风险评估能力，对风险问题保持高度警惕性。企业把客户风险评估工作落实到位，就可以推动企业的各项业务有序开展，增加企业资金流动的安全性。评估工作作为销售业务的前期工作，还可以保持企业发展的活力，推动企业稳定发展。

(二)加强应收账款的管理

企业要加强对应收账款的管理力度，财务部门要定期对应收账款进行汇总清理。还要对赊账客户进行定时和随机调查，特别是信誉度较低的客户，要实时进行监控，对客户的情况要熟悉，针对客户的最新情况制定应急预案，对应收账款进行催收工作，避免增加企业的坏账。企业还要对应收账款的管理制度进行完善，加强管理力度，根据应收账款的进行区别管理。

(三)加强企业存货管理策略

首先，根据存货性质进行管理职责划分，按照结构平衡、总量控制的原则，对生产部门、采购部门、物资管理部门和财务部门划分管理职责，使各部门之间能够相互协调相互制约，建立存货管理机制。其次，建立完善的存货管理机制。明确各部门的存货管理职责、制定存货定期核查清理、问责等规章制度，使存货管理能够有矩可依，进行规范管理。再者，企业经营过程难免会留存积压的存货，为了实现企业利益最大化，必须以清理存货为目的，制定最高的清仓价格，配合各种促销活动进行存货清理。企业要定时进行存货清理，减少存货积压，把产品变现，增加企业现金流。

(四)加强“两金”风险预警

市场是瞬息万变的，所以企业要建立“两金”的风险预警机制，分析研究“两金”的数据，利用信息化技术对应收账款和存货进行实时监控，发现问题能够及时预警，提醒负责人员及时处理“两金”问题。每月进行“两金”台账汇总，对账期较长的应收账款进行重点关注。每个季度还要召开大型的“两金”分析会议，分析当前“两金”的管理和企业运营情况，根据“两金”情况调整管理方案。

(五)巧用融资创新以减少企业“两金”占用

企业如果发生“两金”被占用的情况，会影响企业资金的流转，也制约着企业的生产发展，严重时会影响企业的正常经营管理。银行为了降低信贷风险，提高了企业贷款的门槛，导致企业出现了融资困难的问题，但是政府也增加了财政投入并且放宽了财政资金的投入范围。所以企业需要依托国家政策和银行政策来增加融资渠道，而且要与上级部门加强沟通进行合作，通过政府帮助给资金添加活力，为企业的经费增加保障，以此减少“两金”占用比例。比如为企业项目申请财政补贴、为应收账款购买保险理赔等。

三、结束语

总而言之，做好企业的两金管理工作对于企业的健康发展有着非常重要的意义，这就要求企业能够在实际工作中不断提升客户风险评估水平、加强应收账款以及存货的管理、强化“两金”风险预警，巧用融资创新以减少企业“两金”占用，不断提高其两金管理水准，实现企业财务风险的有效防范，推动企业健康长久的发展。

参考文献

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